【正文】 般納稅人資格證、增值稅專用發(fā)票管理人員資格證、稅務(wù)管理卡、防偽稅控IC卡、自助辦稅終端電子標(biāo)簽、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及發(fā)票驗(yàn)舊結(jié)報(bào)表辦理發(fā)票購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。 低值易耗品出現(xiàn)故障不能正常使用時(shí)，使用部門(mén)(單位)及時(shí)進(jìn)行維修，經(jīng)鑒定無(wú)維修價(jià)值的,由實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)組織進(jìn)行報(bào)廢處理。 財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同低值易耗品實(shí)物管理部門(mén)組成清查小組，定期對(duì)低值易耗品全面清查、盤(pán)點(diǎn)。15．采購(gòu)部門(mén)購(gòu)置低值易耗品，應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批。 對(duì)未超過(guò)折舊年限但由于自然災(zāi)害、意外事故、管理不善等原因造成不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由相關(guān)部門(mén)鑒定，經(jīng)審批同意后可提前報(bào)廢。相關(guān)部門(mén)鑒定是指：房屋及建筑物類的報(bào)廢由當(dāng)?shù)胤课莅踩b定機(jī)構(gòu)鑒定，并出具鑒定報(bào)告；電子設(shè)備類及機(jī)械器具類的報(bào)廢由實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)組織技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定；運(yùn)輸工具類的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家規(guī)定的使用年限或累計(jì)行駛里程執(zhí)行。 清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢以及非正常損失等，經(jīng)清查小組審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。遇到下列情況，應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行臨時(shí)清查：； 因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接； 固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失；。12．固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)組成清查小組，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，查明有無(wú)丟失、毀損或賬外固定資產(chǎn)，保證賬、卡、物相符。使用部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)后，實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將注明資產(chǎn)編碼、使用人等信息的“資產(chǎn)管理標(biāo)簽”粘貼到固定資產(chǎn)上，便于固定資產(chǎn)管理清點(diǎn)等工作。實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)賬，如實(shí)記錄固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，并定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)、檢修和維護(hù)。實(shí)行賬實(shí)分管，財(cái)務(wù)部門(mén)管賬，實(shí)物資產(chǎn)管理部門(mén)管物。未經(jīng)資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)辦理調(diào)撥手續(xù)而私自轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)的，調(diào)出部門(mén)視同資產(chǎn)丟失，追究責(zé)任人的責(zé)任并按資產(chǎn)賬面價(jià)值履行賠償責(zé)任。7．根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)可在公司內(nèi)部調(diào)配使用。5．固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批，并在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行。3．財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、價(jià)值核算、賬務(wù)管理等工作。低值易耗品是指單價(jià)200元（含）至2000元（不含）且獨(dú)立使用的物品。附非煙商品采購(gòu)入庫(kù)流程附卷煙商品采購(gòu)流程附直營(yíng)店及區(qū)縣非煙物流科調(diào)撥入庫(kù)流程 附相關(guān)表格附倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)流程附相關(guān)表格附存貨盤(pán)點(diǎn)流程實(shí)物資產(chǎn)管理1．本辦法所稱實(shí)物資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。 年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部聯(lián)合組織人員開(kāi)展存貨的全面清點(diǎn)盤(pán)查，進(jìn)行賬、物核對(duì)，做到賬賬相符，賬物相符。5. 存貨盤(pán)點(diǎn) 業(yè)務(wù)部門(mén)及各直營(yíng)店倉(cāng)庫(kù)保管員每日下班前清點(diǎn)貨物，與存貨庫(kù)存數(shù)量卡（賬）進(jìn)行卡、實(shí)核對(duì)，做到日清月結(jié)。 關(guān)于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。 業(yè)務(wù)部門(mén)及各直營(yíng)店倉(cāng)庫(kù)暫時(shí)代管商品應(yīng)單獨(dú)存放，不在盤(pán)點(diǎn)范圍內(nèi)，但要提供代存證明。 倉(cāng)庫(kù)收到貨物后，在《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉(cāng)單》上簽字確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)留存記賬，財(cái)務(wù)記賬2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。，進(jìn)行當(dāng)月銷售出庫(kù)賬務(wù)處理。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長(zhǎng)簽字。，出具《旬進(jìn)銷存表》。 財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)，當(dāng)月進(jìn)行銷售出庫(kù)賬務(wù)處理?！短┥?532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，辦理貨物出庫(kù)手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的通知在供貨單位取貨時(shí)填寫(xiě)《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)退貨單》，取貨人簽字確認(rèn)后進(jìn)行記賬，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。 倉(cāng)庫(kù)退貨 業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時(shí)通知直營(yíng)店和區(qū)縣局非煙物流科按照退貨程序?qū)⑸唐吠嘶卮髱?kù)。，對(duì)貨物在直營(yíng)店之間進(jìn)行調(diào)撥。 接受調(diào)撥入庫(kù)的單位每旬結(jié)束后1日內(nèi)將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)交至財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。調(diào)撥時(shí)出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部收到卷煙采購(gòu)單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購(gòu)入庫(kù)賬務(wù)核算。 各直營(yíng)店對(duì)貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫(kù)，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》，在入庫(kù)單上寫(xiě)明發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。，當(dāng)月沖銷以前月份估價(jià)入庫(kù)，根據(jù)發(fā)票對(duì)貨物實(shí)際價(jià)值進(jìn)行入庫(kù)賬務(wù)核算。，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極與供貨單位溝通協(xié)調(diào)，督促對(duì)方盡快提供發(fā)票。，當(dāng)月應(yīng)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)，不得跨月入庫(kù)。 貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)貨物及隨貨同行的供貨清單（加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過(guò)審批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購(gòu)單》核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物暫估入庫(kù)，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》，在入庫(kù)單上寫(xiě)明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)量。 業(yè)務(wù)部門(mén)在貨物驗(yàn)收入庫(kù)2個(gè)工作日內(nèi)（不得跨月），將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購(gòu)單》、增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。 公司業(yè)務(wù)部及各直營(yíng)店是存貨管理的直接責(zé)任部門(mén)；綜合部是非生產(chǎn)用低值易耗品的管理部門(mén)；財(cái)務(wù)部是存貨的賬務(wù)核算部門(mén)。本公司存貨主要包括庫(kù)存商品、包裝材料、周轉(zhuǎn)材料等。附應(yīng)收賬款管理流程附相關(guān)表格附3其他應(yīng)收款管理流程附相關(guān)表格存貨管理 則 為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購(gòu)、銷售、領(lǐng)用、核算及盤(pán)點(diǎn)等流程，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。21. 應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，如有客觀證據(jù)表明價(jià)值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。具體計(jì)提比例如下：賬 齡壞賬準(zhǔn)備比例（%）一年以內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上100，包括在下列各項(xiàng)：債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化；其他表明應(yīng)收款項(xiàng)減值的客觀證據(jù)。17. 公司的應(yīng)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款。15. 依法申訴而無(wú)法取回的應(yīng)收款項(xiàng)，如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時(shí)，應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。13. 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生問(wèn)題不能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書(shū)面說(shuō)明，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。12. 應(yīng)收賬款實(shí)行報(bào)告制度。11. 財(cái)務(wù)部門(mén)每月末活龍活現(xiàn)有理核對(duì)其他應(yīng)收余額，確保記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，并督促責(zé)任人員及時(shí)催收。10. 公司內(nèi)部各種 往來(lái)應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長(zhǎng)期掛賬。8. 其他應(yīng)收款，主要是對(duì)外非產(chǎn)品銷售活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，公司內(nèi)部各單位往來(lái)應(yīng)收款等。7. 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)收賬款管理人員每季度應(yīng)欠款單位或個(gè)人最少進(jìn)行一次應(yīng)收賬款核對(duì)，確保應(yīng)收賬款記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，賬賬相符。6. 簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。4. 發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核對(duì)的購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）為依據(jù)予以記賬，并按照不同的應(yīng)收款項(xiàng)單位名稱設(shè)置明細(xì)賬，同時(shí)應(yīng)當(dāng)注明應(yīng)賬款發(fā)生時(shí)間、責(zé)任人等。附貨幣收入流程附貨幣資金支出流程附3相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門(mén)金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門(mén)金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號(hào)賬戶金額開(kāi)戶銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項(xiàng)管理1. 公司應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等2. 應(yīng)收賬款是指公司銷售產(chǎn)品應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。支付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須有原始憑證，并填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)公司規(guī)定的報(bào)銷結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。 作廢或過(guò)期的支票必須加蓋“作廢”戳記