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正文內(nèi)容

廣東企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度文件之二會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)(編輯修改稿)

2024-07-12 14:25 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的累計(jì)。 (5)賒欠累計(jì):將上月底止的賒欠累計(jì)總額 +本月當(dāng)日的累計(jì)銷(xiāo)貨額 本月當(dāng)日累計(jì)收款額。 (6)庫(kù)存原物料:將上月底庫(kù)存原物料 +當(dāng)月購(gòu)入之原物料- (當(dāng)月產(chǎn)值 成本率。 ) (7)小 計(jì):當(dāng)月目標(biāo) 1/3 合計(jì):當(dāng)月目標(biāo) 2/3 總計(jì): 當(dāng)月目標(biāo) 小 計(jì) 1 日~ 10 日 合計(jì) 1 日~ 20 日 總 計(jì) 1 日~ 30(31 日 ) (8)與目標(biāo)比較:所訂目標(biāo)與實(shí)際比較,達(dá)到目標(biāo)時(shí)用藍(lán)筆,否則用紅筆填寫(xiě),并算出達(dá)成率。 注:各項(xiàng)支出的原始單據(jù),憑證,必須經(jīng)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn),始可填寫(xiě)在分析表內(nèi),臨時(shí)周轉(zhuǎn)金,押標(biāo)金,暫借款等勿填入。 (五 )本表每日填妥后呈閱,必要時(shí)由各部門(mén)主管與 財(cái)務(wù)總監(jiān)、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進(jìn)。 (六 )每月根據(jù)此表分析作為各部盈虧之參考。 六 、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章 □ 賬款 管理辦法 第一條 凡銷(xiāo)貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票 (或收據(jù) ),并依序填入當(dāng)天之 銷(xiāo)貨報(bào)告 或 服務(wù)收入報(bào)告 中,同時(shí) 財(cái)務(wù)記賬 。 第二條 遇銷(xiāo)貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí),均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián) (增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) )收回作廢,并填制 銷(xiāo)貨退回通知單 ,以赤字填入當(dāng)天的 銷(xiāo)貨報(bào)告 或 服務(wù)收入報(bào)告 中列為其減項(xiàng),同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期, 交財(cái)務(wù)記賬 。 第三條 遇銷(xiāo)貨退回應(yīng)于銷(xiāo)貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟?務(wù) 稽征機(jī)關(guān)辦理抵繳,如超過(guò) 60 天者不得辦理抵繳已繳的稅 金 及印花稅。故遇有銷(xiāo)貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其 日期超過(guò) 60 天以上者,應(yīng)由客戶(hù)賠償稅 務(wù) 損失;退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致,則稅 務(wù) 損失應(yīng)責(zé)由 責(zé)任人 負(fù)責(zé)賠償。 第四條 于銷(xiāo)貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí),交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )應(yīng)與客戶(hù)約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 交由會(huì)計(jì)員妥善保管, 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 應(yīng)具備下列各要點(diǎn): (一 )交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 上簽名。 (二 )經(jīng)辦人 (成績(jī)歸屬者 )于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三 )填明約定收款日期及約定付款條件。 (四 )客戶(hù)正式蓋章后其簽收人簽名。 第五條 每筆未收款均應(yīng)附有 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 。 若有銷(xiāo)貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事,會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正,務(wù)必按規(guī)定辦理,否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。 第六條 會(huì)計(jì)員收回 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 后,應(yīng)即將其 約定收款日 及 付款條件 逐筆登載于 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 的有關(guān)各欄中備查。 第七條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 按 約定收款日 的先后秩序排列妥為保管,遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查,若于當(dāng)天未能收回賬款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷(xiāo)登記。 大量管理資料下載 8 第八條 凡賬款約定收款日到達(dá)者,會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請(qǐng)單位主 管派員前往收取。如有客戶(hù)要求延期付款情事發(fā)生時(shí),前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 中,并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷(xiāo)登記,及更改 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 上的記載。 第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月,若有超過(guò)此一期限者,會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意 ,同時(shí)標(biāo)明收款日期 。 第十條 賬款收回時(shí),會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天 出納日?qǐng)?bào)表 的 本日收款明細(xì)表 欄中,并過(guò)入 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 中,憑此銷(xiāo)賬及備查。 第十一條 收回現(xiàn)金者,應(yīng)于當(dāng)日 (當(dāng)日下班后收回款項(xiàng),最遲 翌日上班時(shí) )如 數(shù)交會(huì)計(jì)員入賬,若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者,均依挪用公款議處;收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者,應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶(hù)正式背書(shū),否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書(shū),并注明客戶(hù)名稱(chēng)備查,若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶(hù)所交付者,即視同挪用公款議處。 第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò) 30 天者,其超過(guò) 30 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具 交貨通知(請(qǐng)示 )單 并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶(hù)所立的合約書(shū)經(jīng)單位主管呈報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)或 總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第十三條 凡銷(xiāo)貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者,若未取 回原開(kāi)發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者,不得重開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票,惟經(jīng)書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。 第十四條 每月 3 日應(yīng)詳填 業(yè)務(wù)員 未收款明細(xì)表 (凈額 )兩份,由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收,其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò) 1 個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因,填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核,一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。 第十五條 各 月 未收款明細(xì)表 總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符,逾期1 個(gè)月及 2 個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同 各 月 未收款明細(xì)表 一并呈報(bào)。 第十六條 凡遇客戶(hù)惡性倒閉,或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先 言明,而于收款時(shí)尾款不付等情事,無(wú)法取得客戶(hù)正式簽屬的 銷(xiāo)貨折讓證明單 時(shí),均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生,除按外 (業(yè)) 務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外,該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給,其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。 第十七條 凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶(hù)約定高開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)貨折讓者,或事后同意客戶(hù)尾款不 符 等情事發(fā)生,除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外,并應(yīng)取得銷(xiāo)貨折讓證明單,詳填原因,由客戶(hù)證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后,交回各單位會(huì)計(jì)員處,該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷(xiāo)貨記錄,其銷(xiāo)貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者,仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手 續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。 第十八條 本辦法由財(cái)務(wù) 中心 呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。 □ 現(xiàn)金收支管理辦法 (一 )現(xiàn)金收支旬報(bào)表 上的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。 (二 )各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次 (必要時(shí)得分次 ),如無(wú)特殊,今后的支出一律按財(cái)務(wù)概算執(zhí)行 。 (三 )各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行 挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 (包括現(xiàn)金及支票 )其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。 (四 )現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第 1日 (即每月 1日、 11日、 21日 )中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑以于月底當(dāng)天填制 費(fèi)用預(yù)算分析表 。 (五 )現(xiàn)
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