【文章內(nèi)容簡介】 的累計。 (5)賒欠累計：將上月底止的賒欠累計總額 +本月當(dāng)日的累計銷貨額 本月當(dāng)日累計收款額。 (6)庫存原物料：將上月底庫存原物料 +當(dāng)月購入之原物料－ (當(dāng)月產(chǎn)值 成本率。 ) (7)小 計：當(dāng)月目標(biāo) 1/3 合計：當(dāng)月目標(biāo) 2/3 總計： 當(dāng)月目標(biāo) 小 計 1 日～ 10 日 合計 1 日～ 20 日 總 計 1 日～ 30(31 日 ) (8)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實際比較，達到目標(biāo)時用藍筆，否則用紅筆填寫，并算出達成率。 注：各項支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)，始可填寫在分析表內(nèi)，臨時周轉(zhuǎn)金，押標(biāo)金，暫借款等勿填入。 (五 )本表每日填妥后呈閱，必要時由各部門主管與 財務(wù)總監(jiān)、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進。 (六 )每月根據(jù)此表分析作為各部盈虧之參考。 六 、財務(wù)與會計管理規(guī)章 □ 賬款 管理辦法 第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票 (或收據(jù) )，并依序填入當(dāng)天之 銷貨報告 或 服務(wù)收入報告 中，同時 財務(wù)記賬 。 第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián) (增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) )收回作廢，并填制 銷貨退回通知單 ，以赤字填入當(dāng)天的 銷貨報告 或 服務(wù)收入報告 中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期， 交財務(wù)記賬 。 第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟?務(wù) 稽征機關(guān)辦理抵繳，如超過 60 天者不得辦理抵繳已繳的稅 金 及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其 日期超過 60 天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅 務(wù) 損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅 務(wù) 損失應(yīng)責(zé)由 責(zé)任人 負責(zé)賠償。 第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回賬款時，交貨人 (送達統(tǒng)一發(fā)票者 )應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 交由會計員妥善保管， 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 應(yīng)具備下列各要點： (一 )交貨人 (送達統(tǒng)一發(fā)票者 )于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 上簽名。 (二 )經(jīng)辦人 (成績歸屬者 )于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三 )填明約定收款日期及約定付款條件。 (四 )客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第五條 每筆未收款均應(yīng)附有 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 。 若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負責(zé)。 第六條 會計員收回 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 后，應(yīng)即將其 約定收款日 及 付款條件 逐筆登載于 人名別應(yīng)收賬款明細卡 的有關(guān)各欄中備查。 第七條 會計員應(yīng)將 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 按 約定收款日 的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回賬款時應(yīng)即向取單者收回注銷登記。 大量管理資料下載 8 第八條 凡賬款約定收款日到達者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請單位主 管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改 人名別應(yīng)收賬款明細卡 上的記載。 第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應(yīng)報備單位主管在簽單上簽字同意 ，同時標(biāo)明收款日期 。 第十條 賬款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天 出納日報表 的 本日收款明細表 欄中，并過入 人名別應(yīng)收賬款明細卡 中，憑此銷賬及備查。 第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日 (當(dāng)日下班后收回款項，最遲 翌日上班時 )如 數(shù)交會計員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過 30 天者，其超過 30 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具 交貨通知(請示 )單 并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報 財務(wù)總監(jiān)或 總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取 回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。 第十四條 每月 3 日應(yīng)詳填 業(yè)務(wù)員 未收款明細表 (凈額 )兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過 1 個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位主管加強催收。 第十五條 各 月 未收款明細表 總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1 個月及 2 個月以上未收款明細表隨同 各 月 未收款明細表 一并呈報。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先 言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的 銷貨折讓證明單 時，均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生，除按外 （業(yè)） 務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。 第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不 符 等情事發(fā)生，除應(yīng)報請單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手 續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。 第十八條 本辦法由財務(wù) 中心 呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。 □ 現(xiàn)金收支管理辦法 (一 )現(xiàn)金收支旬報表 上的收入金額，是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應(yīng)行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。 (二 )各單位的可控制費用統(tǒng)于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費用概算一次 (必要時得分次 ),如無特殊，今后的支出一律按財務(wù)概算執(zhí)行 。 (三 )各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行 挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 (包括現(xiàn)金及支票 )其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。 (四 )現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第 1日 (即每月 1日、 11日、 21日 )中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并憑以于月底當(dāng)天填制 費用預(yù)算分析表 。 (五 )現(xiàn)