【文章內(nèi)容簡介】 的累計。 (5)賒欠累計：將上月底止的賒欠累計總額 +本月當日的累計銷貨額 本月當日累計收款額。 (6)庫存原物料：將上月底庫存原物料 +當月購入之原物料－ (當月產(chǎn)值 成本率。 ) (7)小 計：當月目標 1/3 合計：當月目標 2/3 總計： 當月目標 小 計 1 日～ 10 日 合計 1 日～ 20 日 總 計 1 日～ 30(31 日 ) (8)與目標比較：所訂目標與實際比較，達到目標時用藍筆，否則用紅筆填寫，并算出達成率。 注：各項支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權限規(guī)定批準，始可填寫在分析表內(nèi)，臨時周轉金，押標金，暫借款等勿填入。 (五 )本表每日填妥后呈閱，必要時由各部門主管與 財務總監(jiān)、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進。 (六 )每月根據(jù)此表分析作為各部盈虧之參考。 六 、財務與會計管理規(guī)章 □ 賬款 管理辦法 第一條 凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票 (或收據(jù) )，并依序填入當天之 銷貨報告 或 服務收入報告 中，同時 財務記賬 。 第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián) (增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) )收回作廢，并填制 銷貨退回通知單 ，以赤字填入當天的 銷貨報告 或 服務收入報告 中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期， 交財務記賬 。 第三條 遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟?務 稽征機關辦理抵繳，如超過 60 天者不得辦理抵繳已繳的稅 金 及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其 日期超過 60 天以上者，應由客戶賠償稅 務 損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務員疏忽所致，則稅 務 損失應責由 責任人 負責賠償。 第四條 于銷貨當天若未能收回賬款時，交貨人 (送達統(tǒng)一發(fā)票者 )應與客戶約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 交由會計員妥善保管， 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 應具備下列各要點： (一 )交貨人 (送達統(tǒng)一發(fā)票者 )于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 上簽名。 (二 )經(jīng)辦人 (成績歸屬者 )于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三 )填明約定收款日期及約定付款條件。 (四 )客戶正式蓋章后其簽收人簽名。 第五條 每筆未收款均應附有 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 。 若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規(guī)定辦理，否則應由單位主管簽名負責。 第六條 會計員收回 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 后，應即將其 約定收款日 及 付款條件 逐筆登載于 人名別應收賬款明細卡 的有關各欄中備查。 第七條 會計員應將 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 按 約定收款日 的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回賬款時應即向取單者收回注銷登記。 大量管理資料下載 8 第八條 凡賬款約定收款日到達者，會計員應主動轉告賬款歸屬人或請單位主 管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改 人名別應收賬款明細卡 上的記載。 第九條 凡應收賬款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應報備單位主管在簽單上簽字同意 ，同時標明收款日期 。 第十條 賬款收回時，會計員應即將其填入當天 出納日報表 的 本日收款明細表 欄中，并過入 人名別應收賬款明細卡 中，憑此銷賬及備查。 第十一條 收回現(xiàn)金者，應于當日 (當日下班后收回款項，最遲 翌日上班時 )如 數(shù)交會計員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。 第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過 30 天者，其超過 30 天以上者應由經(jīng)辦人填具 交貨通知(請示 )單 并依權責劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回時應由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報 財務總監(jiān)或 總經(jīng)理核準。 第十三條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取 回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。 第十四條 每月 3 日應詳填 業(yè)務員 未收款明細表 (凈額 )兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過 1 個月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務部查核，一份呈報單位主管加強催收。 第十五條 各 月 未收款明細表 總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1 個月及 2 個月以上未收款明細表隨同 各 月 未收款明細表 一并呈報。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先 言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的 銷貨折讓證明單 時，均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生，除按外 （業(yè)） 務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已發(fā)給者則應予追回。 第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不 符 等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手 續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。 第十八條 本辦法由財務 中心 呈總經(jīng)理核準公布后實施，修訂時同。 □ 現(xiàn)金收支管理辦法 (一 )現(xiàn)金收支旬報表 上的收入金額，是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應自財務部匯入之金額中支付。 (二 )各單位的可控制費用統(tǒng)于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次 (必要時得分次 ),如無特殊，今后的支出一律按財務概算執(zhí)行 。 (三 )各單位的收入款項除財務部匯入的款項外，一律不得自行 挪用單位內(nèi)收回的應收賬款 (包括現(xiàn)金及支票 )其收回的應收賬款，應依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務部。 (四 )現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第 1日 (即每月 1日、 11日、 21日 )中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉送寄送財務部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬，并憑以于月底當天填制 費用預算分析表 。 (五 )現(xiàn)