【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的累計(jì)。 (5)賒欠累計(jì)：將上月底止的賒欠累計(jì)總額 +本月當(dāng)日的累計(jì)銷(xiāo)貨額 本月當(dāng)日累計(jì)收款額。 (6)庫(kù)存原物料：將上月底庫(kù)存原物料 +當(dāng)月購(gòu)入之原物料－ (當(dāng)月產(chǎn)值 成本率。 ) (7)小 計(jì)：當(dāng)月目標(biāo) 1/3 合計(jì)：當(dāng)月目標(biāo) 2/3 總計(jì)： 當(dāng)月目標(biāo) 小 計(jì) 1 日～ 10 日 合計(jì) 1 日～ 20 日 總 計(jì) 1 日～ 30(31 日 ) (8)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實(shí)際比較，達(dá)到目標(biāo)時(shí)用藍(lán)筆，否則用紅筆填寫(xiě)，并算出達(dá)成率。 注：各項(xiàng)支出的原始單據(jù)，憑證，必須經(jīng)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)，始可填寫(xiě)在分析表內(nèi)，臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，押標(biāo)金，暫借款等勿填入。 (五 )本表每日填妥后呈閱，必要時(shí)由各部門(mén)主管與 財(cái)務(wù)總監(jiān)、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進(jìn)。 (六 )每月根據(jù)此表分析作為各部盈虧之參考。 六 、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章 □ 賬款 管理辦法 第一條 凡銷(xiāo)貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票 (或收據(jù) )，并依序填入當(dāng)天之 銷(xiāo)貨報(bào)告 或 服務(wù)收入報(bào)告 中，同時(shí) 財(cái)務(wù)記賬 。 第二條 遇銷(xiāo)貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián) (增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) )收回作廢，并填制 銷(xiāo)貨退回通知單 ，以赤字填入當(dāng)天的 銷(xiāo)貨報(bào)告 或 服務(wù)收入報(bào)告 中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期， 交財(cái)務(wù)記賬 。 第三條 遇銷(xiāo)貨退回應(yīng)于銷(xiāo)貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟?務(wù) 稽征機(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過(guò) 60 天者不得辦理抵繳已繳的稅 金 及印花稅。故遇有銷(xiāo)貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其 日期超過(guò) 60 天以上者，應(yīng)由客戶(hù)賠償稅 務(wù) 損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅 務(wù) 損失應(yīng)責(zé)由 責(zé)任人 負(fù)責(zé)賠償。 第四條 于銷(xiāo)貨當(dāng)天若未能收回賬款時(shí)，交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )應(yīng)與客戶(hù)約定收款日并將填妥的 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 交由會(huì)計(jì)員妥善保管， 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 應(yīng)具備下列各要點(diǎn)： (一 )交貨人 (送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者 )于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 上簽名。 (二 )經(jīng)辦人 (成績(jī)歸屬者 )于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。 (三 )填明約定收款日期及約定付款條件。 (四 )客戶(hù)正式蓋章后其簽收人簽名。 第五條 每筆未收款均應(yīng)附有 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 。 若有銷(xiāo)貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。 第六條 會(huì)計(jì)員收回 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 后，應(yīng)即將其 約定收款日 及 付款條件 逐筆登載于 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 的有關(guān)各欄中備查。 第七條 會(huì)計(jì)員應(yīng)將 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 按 約定收款日 的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回賬款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷(xiāo)登記。 大量管理資料下載 8 第八條 凡賬款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請(qǐng)單位主 管派員前往收取。如有客戶(hù)要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷(xiāo)登記，及更改 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 上的記載。 第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意 ，同時(shí)標(biāo)明收款日期 。 第十條 賬款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天 出納日?qǐng)?bào)表 的 本日收款明細(xì)表 欄中，并過(guò)入 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 中，憑此銷(xiāo)賬及備查。 第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日 (當(dāng)日下班后收回款項(xiàng)，最遲 翌日上班時(shí) )如 數(shù)交會(huì)計(jì)員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書(shū)，并注明客戶(hù)名稱(chēng)備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶(hù)所交付者，即視同挪用公款議處。 第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò) 30 天者，其超過(guò) 30 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具 交貨通知(請(qǐng)示 )單 并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡賬款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶(hù)所立的合約書(shū)經(jīng)單位主管呈報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)或 總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第十三條 凡銷(xiāo)貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取 回原開(kāi)發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。 第十四條 每月 3 日應(yīng)詳填 業(yè)務(wù)員 未收款明細(xì)表 (凈額 )兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò) 1 個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。 第十五條 各 月 未收款明細(xì)表 總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1 個(gè)月及 2 個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同 各 月 未收款明細(xì)表 一并呈報(bào)。 第十六條 凡遇客戶(hù)惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先 言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶(hù)正式簽屬的 銷(xiāo)貨折讓證明單 時(shí)，均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生，除按外 （業(yè)） 務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。 第十七條 凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶(hù)約定高開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)貨折讓者，或事后同意客戶(hù)尾款不 符 等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，并應(yīng)取得銷(xiāo)貨折讓證明單，詳填原因，由客戶(hù)證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì)計(jì)員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷(xiāo)貨記錄，其銷(xiāo)貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手 續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。 第十八條 本辦法由財(cái)務(wù) 中心 呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。 □ 現(xiàn)金收支管理辦法 (一 )現(xiàn)金收支旬報(bào)表 上的收入金額，是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。 (二 )各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次 (必要時(shí)得分次 ),如無(wú)特殊，今后的支出一律按財(cái)務(wù)概算執(zhí)行 。 (三 )各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行 挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 (包括現(xiàn)金及支票 )其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。 (四 )現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第 1日 (即每月 1日、 11日、 21日 )中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑以于月底當(dāng)天填制 費(fèi)用預(yù)算分析表 。 (五 )現(xiàn)