【正文】 金收支旬報(bào)表上的編號系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重 新編號。 (六 )現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以 營 或 管 等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下： 費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員 (包括 內(nèi)勤 及外 勤 人員 )所發(fā)生費(fèi)用。 大量管理資料下載 9 ：凡屬 管理 人員所發(fā)生費(fèi)用。 (七 )現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的 名稱 系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下： 費(fèi)用：即營業(yè)人員所發(fā)生的下列諸費(fèi)。 (1)工 資 ：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。 (包括 基 本 工資 、 效益工資、技術(shù) 津貼、 伙食補(bǔ)助 等 (2)差 旅 費(fèi)：凡營業(yè)人員 出差所開支的飛機(jī)、火車、汽車等 交通費(fèi)、出差伙食補(bǔ)助、出差交通補(bǔ)助等 屬之。 (3)招 待 費(fèi) ：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。 (4)發(fā)貨運(yùn) 費(fèi)： 用于銷售發(fā)貨的運(yùn)輸所支付之費(fèi)用 。 (8)廣告宣傳費(fèi) ：凡 用于宣傳推廣及媒體費(fèi)用 皆屬之。 (9)水 電 費(fèi) ：凡業(yè)務(wù)上的 發(fā)生之經(jīng)營用水費(fèi)電費(fèi) 。 (10)電話費(fèi) ：凡 公司座機(jī)電話及個人工資中補(bǔ)給的通訊費(fèi)屬之 。 ：凡營業(yè)費(fèi)用 外 所發(fā)生的費(fèi)用： (1)汽車 開支 ：凡 經(jīng)營管理 人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油屬之。 (2)差 旅 費(fèi)：凡 經(jīng)營管理 人員及服務(wù)人員外所支付的 實(shí)報(bào)實(shí)銷出差 車 費(fèi) 或出差旅費(fèi) ， 包干報(bào)銷的補(bǔ)助等 屬之。 (3)運(yùn) 雜 費(fèi)： 除 裝載 用于銷售以外的 貨物所支付的費(fèi)用屬之。 (4)電話費(fèi) ：凡 經(jīng)營管理部門發(fā)生的經(jīng)營管理用電話費(fèi)用 等屬之。 (5)招待費(fèi) ：凡 經(jīng)營管理部門人員對外活動所發(fā)生的 所支的費(fèi)用皆屬之。 (6)辦公費(fèi) ：凡 經(jīng)營管理部門購買的用于辦公需求的文具、紙張、耗材等 。 (7)水電費(fèi) ：凡 經(jīng)營上所需的水費(fèi)、電費(fèi)合計(jì) 。 (9)房租 ：凡 租用房屋所需費(fèi)用 屬之。 以上營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用科目之子目末能全部羅列，可參照總部辦法執(zhí)行。 (八 )上述所列項(xiàng)目，會計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分 (即營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等 )妥予分類 報(bào)支，不得相互混淆。 (九 )各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時一律以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下： 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位。 ，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的 通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的 收款及成交獎金明細(xì)表 上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。 (如 版權(quán)費(fèi) 、 貨款、費(fèi)用 )不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送 現(xiàn)金收支旬報(bào)表 時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時，除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具 內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函 述明以資憑證。 ， (如預(yù)付房租等 )應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月 25日 前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其 現(xiàn)金收支旬報(bào)表 上的 收入金額 欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時在 支付金額 欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。 (十 )每月月底當(dāng)天，各單位會計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位 現(xiàn)金收支旬報(bào)表 依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于 費(fèi)用預(yù)算分析表 中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。 (十 一 )費(fèi)用預(yù)算分析表 一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月 3日前將此表 (兩聯(lián)一起 )連同 直線單位經(jīng)營績效評核表 一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù) 以查核與 直線單位績效評核表 所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存 大量管理資料下載 10 查。 (十 二 )費(fèi)用預(yù)算分析表 上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比， 本月費(fèi)用預(yù)算 一欄之計(jì)算公式如下： (1)本月 營業(yè)費(fèi)用 預(yù)算＝上月營業(yè)費(fèi)用 (1177。 本月營業(yè)收入成長率 ) (2)本月 管理費(fèi)用 預(yù)算＝上月管理費(fèi)用 (1177。 本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率 20%) (十 三 )本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時同。 □ 傳票審核職權(quán)劃 分辦法 (一 )各部經(jīng)辦人員： 審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用之報(bào)支。 (二 )財(cái)務(wù)部： ： (1)核對傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證 (如計(jì)價單、發(fā)票 )金額相符。 (2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，印 鑒 ，地址， 憑證科目是否正確 。 ： (1)傳票應(yīng)用分類，即子目是否正確。 (2)憑證是否齊全， 原始單據(jù)是否合法， 部門 分類核算 是否正確。 (3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。 (4)借貸是否平衡。 ： (1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng) 簽具意見。 (2)各級經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項(xiàng)是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見。 (3)核對付款之支票金額是否與核準(zhǔn)之付款傳票相符。 (三 )稽核： (1)對 業(yè)務(wù)及憑證過程中反映的問題，請出處理 意見 及解決辦法，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)或處理。 (2)核對各部的成本卡，支出是否超過收入，收款與完工是否成正比或簽具意見。 (3)憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見。 (4)價格是否合理 提出 意見或指示 財(cái)務(wù)經(jīng)理解決 。 (六 )以上各項(xiàng)職權(quán)的劃分，是就目標(biāo)情形所擬的辦法，如以后業(yè)務(wù)改進(jìn)或其他變更，當(dāng)另行修訂。 七、會計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則 會計(jì)基礎(chǔ)工作是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)人員的會計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合我公司財(cái)務(wù)工作的具體實(shí)際，修訂本實(shí)施細(xì)則。 ①、原始憑證的基本要求 （一）原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容： 憑證的名稱和填制日期； 填制憑證單位的名稱及公章（業(yè)務(wù)公章 、 財(cái)務(wù)專用章 、 發(fā)票專用章或結(jié)算專用章等）、填制人員的簽名或蓋章，如自制原始憑證，須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章； 接受憑證單位的名稱； 經(jīng)濟(jì)業(yè)