【正文】 （四）對會計人員臨時離職或者因病暫時不能工作，需要有人接替或者代理工作的，也應(yīng)按上述要求辦理交接手續(xù)。一般會計人員交接，由財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人監(jiān)交；財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)監(jiān)交。 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的有關(guān)內(nèi)容 。 尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒓由w經(jīng)辦人印章。 （二）會計人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完未了的會計事項。 （四）會計檔案原則上不得外借，如需借閱必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱或復(fù)印，有關(guān)人員必須在專設(shè)登記薄上簽名或蓋章。 （二）記賬憑證應(yīng)連同科目匯總表及銀行對賬單、銀行調(diào)節(jié)表及所附原始憑證，按照標(biāo)號順序折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明年度月份和起訖日期、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章后裝入專用匣內(nèi)。 ④、憑證的傳遞、會計資料的裝訂與保管 （一）會計憑證必須及時傳遞，不得積壓，以確保會計核算的及時、正常進行。每月終了，還應(yīng)根據(jù)各賬戶的銀行對賬單及計算機打印出的當(dāng)月銀行存款賬編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 大量管理資料下載 12 以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)用藍字填制一張更正的記賬憑證，并附由經(jīng)辦人和財務(wù)負責(zé)人簽字的更正詳細說明。 （五）憑證的改錯方法 未記賬時發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制錯誤的，應(yīng)即時進行修改更正或取消復(fù)核后進行修改更正。 （三）記賬憑證應(yīng)按月自然順序編號。 一張原始憑證所列費用需要由兩個或兩個以上單位共同負擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單進行核算，并注明費用分攤情況等。一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件，如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，也應(yīng)將其計算 在內(nèi)，但對于報銷差旅費等零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張原始憑證。 （二）除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可不附原始憑證外（但特殊的要附經(jīng)調(diào)賬人員和財務(wù)負責(zé)人簽字的調(diào)賬或更正詳細說明），其他記賬憑證必須附有原始憑證。 （十）原始憑證資料應(yīng)折疊整齊，不超出記賬憑證的長度和寬度，保證原始憑證和原始資料的整潔性和美觀性。 （九）原始憑證的字跡必須清晰、工整，書寫要符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。 （八）原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由所在部門經(jīng)費審批人和財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后，才 能代作原始憑證。 （六）已辦妥的收付款原始憑證必須加蓋收訖或付訖印章。 （四）銀行結(jié)算憑證包括支票、匯票、電匯 單、現(xiàn)金交款單和進賬單等，應(yīng)按銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。 （三）員工因公外出借款時，應(yīng)填寫借款單，注明用途等事項，并由部門負責(zé)人同意簽名后報公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批。原始憑證后面應(yīng)有經(jīng)辦人、驗 大量管理資料下載 11 收或證明人及部門經(jīng)費審批人的簽名或蓋章，并注明所付款項的用途。 ①、原始憑證的基本要求 （一）原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容： 憑證的名稱和填制日期； 填制憑證單位的名稱及公章（業(yè)務(wù)公章 、 財務(wù)專用章 、 發(fā)票專用章或結(jié)算專用章等）、填制人員的簽名或蓋章，如自制原始憑證，須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章； 接受憑證單位的名稱； 經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容； 數(shù)量（或規(guī)格） 、單價和金額。 七、會計基礎(chǔ) 工作規(guī)范實施細則 會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟管理工作的重要基礎(chǔ)。 (4)價格是否合理 提出 意見或指示 財務(wù)經(jīng)理解決 。 (2)核對各部的成本卡，支出是否超過收入，收款與完工是否成正比或簽具意見。 (3)核對付款之支票金額是否與核準(zhǔn)之付款傳票相符。 ： (1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng) 簽具意見。 (3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。 ： (1)傳票應(yīng)用分類，即子目是否正確。 (二 )財務(wù)部： ： (1)核對傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證 (如計價單、發(fā)票 )金額相符。 本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率 20%) (十 三 )本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。 (十 二 )費用預(yù)算分析表 上的費用率系指當(dāng)月份的費用與營業(yè)額的百分比， 本月費用預(yù)算 一欄之計算公式如下： (1)本月 營業(yè)費用 預(yù)算＝上月營業(yè)費用 (1177。 (十 )每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位 現(xiàn)金收支旬報表 依費用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費用的總額，詳填于 費用預(yù)算分析表 中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預(yù)算的差異詳加分析。若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具 內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函 述明以資憑證。 ，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財務(wù)部以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述明代收款項內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務(wù)部的 通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的 收款及成交獎金明細表 上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財務(wù)部。 (八 )上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分 (即營業(yè)費用、管理費用等 )妥予分類 報支，不得相互混淆。 (9)房租 ：凡 租用房屋所需費用 屬之。 (6)辦公費 ：凡 經(jīng)營管理部門購買的用于辦公需求的文具、紙張、耗材等 。 (4)電話費 ：凡 經(jīng)營管理部門發(fā)生的經(jīng)營管理用電話費用 等屬之。 (2)差 旅 費：凡 經(jīng)營管理 人員及服務(wù)人員外所支付的 實報實銷出差 車 費 或出差旅費 ， 包干報銷的補助等 屬之。 (10)電話費 ：凡 公司座機電話及個人工資中補給的通訊費屬之 。 (8)廣告宣傳費 ：凡 用于宣傳推廣及媒體費用 皆屬之。 (3)招 待 費 ：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。 (1)工 資 ：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。 大量管理資料下載 9 ：凡屬 管理 人員所發(fā)生費用。 (五 )現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重 新編號。 (三 )各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行 挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 (包括現(xiàn)金及支票 )其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。各單位應(yīng)行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。 第十八條 本辦法由財務(wù) 中心 呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。 第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不 符 等情事發(fā)生，除應(yīng)報請單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實