廣東企業(yè)集團財務(wù)制度文件之四審計工作制度)(參考版)
2025-06-02 14:24本頁面
【正文】 □ 附則 本規(guī)定的修訂、補充由審計 中心 報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。 揭發(fā)內(nèi)部重大瀆職及貪污行為的有功人員員實施獎勵，并受公司制度保障。 □ 獎懲 挽回公司重大損失 的有功人員給予表揚和獎勵。 ，事實查明 后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。 ，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)， 大量管理資料下載 13 處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 。 ，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 □ 工作程序 計部在年初應(yīng)根據(jù) 審計中心 的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。 (8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向 總經(jīng)理 如實反映。 大量管理資料下載 12 (6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。 (4)索取有關(guān)的證明材料。 (2)檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。 。 、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項。 (7)對嚴重違反 制度 ，侵占公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進 行專門 審計。 (5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概 (預 )算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。 (3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。 □ 內(nèi)部審計的任務(wù) ： (1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。 (二 )內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。審計部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案， 妥善保管 以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。 對全資公司的審計則主要以經(jīng)濟效益和往來款、存貨的安全及時性，以及帳務(wù)處理的正確性及時性、準確性為主； 第十七條 提出審計報告，作出審計決定。 第十五條 發(fā)出審計通知書，審計 部 根據(jù)批準的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始 7 天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位 （主要指對合資公司，對全資公司的審計則視審計的需要可提前下達通知、也可采取突然審計的模式） 。審計 部 根據(jù) 批準的年度審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責人。 □ 審計工作程序 第十三條 編制年度審計工作計劃，審計 部 應(yīng)根據(jù) 審計中心和總經(jīng)理 的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng) 總經(jīng)理 批準后實施。對違反 公司制度、流程 和公司董事會有關(guān)決議的單位和個人，對嚴重失職造 大量管理資料下載 9 成重大損失的有關(guān)責任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的 經(jīng)濟處罰、 行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部門追究刑事責任。如必要則可 封存有關(guān)帳冊等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。 (四 )有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復印、復制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個必須積極配合，不得設(shè)置障礙。 第九條 審計 部 對各單位的 以下事項進行審計監(jiān)督： (一 )公司內(nèi)部有關(guān)制度、條例、流程等的 貫徹、遵守情況； (
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