【正文】 即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由 1 人統(tǒng)一保管使用。 12 第六十一條 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。 第五十八條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。 司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第五十四條 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為： 35 年； （含室內(nèi)裝修） 10 年； 、運(yùn)輸工具 5 年； 5 年。 第五十二條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。 第 五十條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。 第 四十九條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的 集團(tuán)公司 ，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第四十六條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 第四十五條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表 中各種文字記錄用中文記載， 9 必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。海外 集團(tuán)公司 應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。以人民幣為記帳位幣。 第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 第四十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《 集團(tuán)公司 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本 清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 移交交接必須監(jiān)交。 被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。 第四十條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對(duì)于違反財(cái) 經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。 第三十八條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第三十七條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 第三十六條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是： 部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作； ，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 7 、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； ，主持清查財(cái)產(chǎn)； 、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。 第三十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。 第三十二條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。 、 集團(tuán)公司 投資和效益的計(jì)算方案； 、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)； 、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； ，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、 集團(tuán)公司 的 100 萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。 第三十條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。 下屬獨(dú)立核算的公司、 集團(tuán)公司 設(shè)財(cái)務(wù)部。 公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián) 集團(tuán)公 司 參照本制度執(zhí)行。 第二十六條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦 集團(tuán)公司 ”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在 集團(tuán)公司 經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。 第三章 財(cái)務(wù)管理 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強(qiáng) 財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二十二條 努力學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。 第二十條 服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團(tuán)結(jié)互助。 第二章 員工守則 第十八條 遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。 第十六條 公司提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)；降低消耗 ，增加收入，提高效益。 第十四條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第十二條 公司尊重知識(shí)分子的辛勤勞動(dòng)，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識(shí)為公司多作貢獻(xiàn)。 第十條 公司倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神。對(duì)有突出貢獻(xiàn)者，公司予 3 以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。 第七條 公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識(shí)，公司為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過(guò)硬的員工隊(duì)伍。 第五條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人為小集體、個(gè)人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。公司禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞公司財(cái)產(chǎn)。 第 二條 公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項(xiàng)決定、經(jīng)律。單一的規(guī)章制度只能調(diào)整局部關(guān)系和行為，內(nèi)部管 理細(xì)則調(diào)整的是 集團(tuán)公司 全局的關(guān)系和行為。 集團(tuán)公司 章程不僅調(diào)整 集團(tuán)公司 內(nèi)部關(guān)系，而且還要調(diào)整 集團(tuán)公司 的外部關(guān)系，對(duì)內(nèi)對(duì)外都具有法律效力，國(guó)家權(quán)力要保證它的實(shí)施。內(nèi)部管理細(xì)則不同于 集團(tuán)公司 章程。下面就管理細(xì)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度、行政管理制度、部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度及其文本格式分 別說(shuō)明。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、方式，如管理細(xì)則、行政管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度。由此， 集團(tuán)公司 管理制度的健全與否，對(duì)于一個(gè) 集團(tuán)公司 的成敗具有至關(guān)重要的影響。 II 目 錄 集團(tuán)公司 管理制度文本 .......................................................................................................................... 1 第一章 內(nèi)部管理細(xì)則文本 ............................................................................................................ 1 內(nèi)部管理細(xì)則參考格式 .......................................................................................................................... 2 公司內(nèi)部細(xì)則 ........................................................................................................................................... 2 第一章 管理大綱 .............................................................................................................................. 2 第二章 員工守則 ............................................................................................................................... 3 第三章 財(cái)務(wù)管理 ............................................................................................................................... 4 第一節(jié) 總則 ................................................................................................................................... 4 第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 ....................................................................................................... 4 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 ............................................................................................... 8 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 ................................................................................................. 11 第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金 ..................................................................................................................... 16 第六節(jié) 稅收及利潤(rùn)分配 ............................................................................................................. 17 第七節(jié) 利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理 ..................................................................................... 17 第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 ..................................................................................................... 17 第四章 人事管理 ............................................................................................................................. 18 第一節(jié) 總則 ................................................................................................................................. 18 第二節(jié) 編制及定編 ..................................................................................................................... 19 第三節(jié) 員工的 聘（雇）用 ......................................................................................................... 19 第四節(jié) 工資、待遇 ................................................................................................................... 21 第五節(jié) 假期及待