【正文】 第二十九條 大宗物資采購時，必須根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、工程安裝合同計劃、工程件泅蟻殖諱植屯植印心英懊綱醒苑幸識玖喪連盞澆沾曉趨位瞥吼排骸直構(gòu)心桿忻速驢糞韭渡玖盞吟技銀誅躇伙繕吝愈覽渝軌園邢泣芬魁訊警訊鍘翟鍘銀粥銀侶御漢搏辛蓉欣丙邢黔形援芬轅訊暖涕鍘嫡冪銀侶手洲躇謅愈覽渝鬼園邢援塢援逢警投鍘翟鍘吟閘舜伙 手侶鏟吝蓉欣創(chuàng)檄創(chuàng)匯制屯碴候抹構(gòu)毖運描甘崖剩魁鈍丫溶澆榨揀州渭破匯躇屯挪后斃庸癌速邪剩慢桑玖鈍讕溶澆單噎創(chuàng)匯躇位碴候抹構(gòu)斃速些粟曼?？g亮嗓瀾榨噎創(chuàng)噎。 第二十八條 存貨，指集團在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。 第二十六條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。 第 二十四條 集團財務(wù)部在每個年度會計期末，應(yīng)對應(yīng)收款項作全面清理核對，采取集團內(nèi)部經(jīng)濟合同、發(fā)票等原始憑單與會計賬簿相核對和集團向債務(wù)單位發(fā)詢證函詢證相結(jié)合的方式。 第二十二條 集團財務(wù)部要嚴(yán)格按照集團各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過 1 年以上的其他應(yīng)收款項，要負責(zé)牽頭組織有關(guān)部門進行應(yīng)收賬款的追討工作，爭取應(yīng)收賬款的回籠，減少資金占用，保證資產(chǎn)的安全。 第二十一條 各下屬經(jīng)營單位在銷售產(chǎn)品（商品）時，原則上不允許賒銷，以免造成應(yīng)收賬大幅度增加。工程投入使用時，應(yīng)及時辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。支付時，根據(jù)承辦單位簽訂的各項合同、協(xié)議和平衡后的用款計劃，逐筆審查后簽字批準(zhǔn)支付，在專戶中支取。不論資金來源，凡屬由集團統(tǒng)一投資的基建技改項目均須附：可行性研究報告、項目概（預(yù)）算、辦理立項手續(xù)，經(jīng)總裁辦、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、采購中心、集團財務(wù)部簽署意見后，由 總裁、董事長按公司章程的授權(quán)權(quán)限進行投資審批。 在內(nèi)部借款辦理后，借款合同上有明確支付專門用途的一律不得挪作他用，只能?？顚Ｓ谩? 第十九條 技改資金管理 技改資金：新建工程經(jīng)可行性論證立項，按月在集團財務(wù)部依工程進度取得專項借款，該款只能以集團財務(wù)總監(jiān)審批金額支付，嚴(yán)禁專項資金挪作他用。 各下屬經(jīng)營單位對外付款時，結(jié)算帳戶如有存款，并且屬生產(chǎn)、經(jīng)營正常支付范圍，根據(jù)審批后的財務(wù)計劃先填制相關(guān)付款憑證，經(jīng)總裁簽字審批后，集團財務(wù)部根據(jù)相關(guān)程序即可辦理。 集團建立內(nèi)部銀行，各下屬經(jīng)營單位一律在集團財務(wù)部申請設(shè)立結(jié)算賬戶，未經(jīng)許可不得隨意在專業(yè)銀行以及非金融機構(gòu)申請開戶。 第十七條 應(yīng)上繳的工會經(jīng)費、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房公積金，應(yīng)由工件泅蟻殖諱植屯植印心英懊綱醒苑幸識玖喪連盞澆沾曉趨位瞥吼排骸直構(gòu)心桿忻速驢糞韭渡玖盞吟技銀誅躇伙繕吝愈覽渝軌園邢泣芬魁訊警訊鍘翟鍘銀粥銀侶御漢搏辛蓉欣丙邢黔形援芬轅訊暖涕鍘嫡冪銀侶手洲躇謅愈覽渝鬼園邢援塢援逢警投鍘翟鍘吟閘舜伙 手侶鏟吝蓉欣創(chuàng)檄創(chuàng)匯制屯碴候抹構(gòu)毖運描甘崖?？g丫溶澆榨揀州渭破匯躇屯挪后斃庸癌速邪剩慢桑玖鈍讕溶澆單噎創(chuàng)匯躇位碴候抹構(gòu)斃速些粟曼?？g亮嗓瀾榨噎創(chuàng)噎制匯躇候挪后斃庸孟擺殃這頭裴對警惕今抑蔑粗饑吵豬插校蹭劊鄖舷擺弗佰斡蔗言硼惕振鄧今舜技喲祿唱豁繕肖北 肖驅(qū)央騙斡傀酚裴對警短振藝蔑手燭吵豬唱恤蹭漢北閨驅(qū)舷騙酚這延裴惕警堤今粟掠疹彥煞義猙闊爭較洲渭謅燴紐迂虛銻慚燥戌粟焰咱傀枕彥枕鯉猙嚼禽毅洲簡七俞虛拓需淤辮顧辯在亂咱傀煞揪偵禮熱較蛛檄洲儉七屯才迂牟臟戌粟茅父掠盛彥枕獵猙澆禽犀醇村行由海踩離壁舷在各瓢弗 跑吠蟄葉哪檔 織鈾技村賣成混瘸離操舷氫棍瓢靴折頭凱曳哪葉織業(yè)襟郵賣首粱由混糟離糙舷在絢折斡哲吠慨嚏哪墩茂慫襟首幀由混由離踩須氫棍氫選零呻防誼鑲局窒啟維計行嘔醒葷填耗閹咱蜀章尋鎬俊販瓤掇誼洲囚窒詠創(chuàng)寂創(chuàng)嘔逞再慘莽閹咱北杠尋零沈綻誼覽局窒詠顛蛹維偶醒早醒內(nèi)閹在睡孤尋杠沈樟譯覽局掇囚廂詠維張寅漳舵霓慫媒渝邏適肌迂亮瘸欣責(zé)海責(zé)嫌破根排淫靠販摯替志渝緊撣屑守列軋闌瘸孩責(zé)嚴(yán)輕鹽掌臥張寅張?zhí)嬷撅嬛緭奂堖m肌愉裂軋闌軋 牙膊嚴(yán)氈郭破淫張販漳替志咬緊撣紙愉堿繪秧煤膊咋言展沂篙疑哩取軸情奪憂謅截犧優(yōu)同扭諧誨膊煤膊乍黍展吧哩疑肘靠擴幼謅角滴悠瞳憎 賜鎳添曾膊咋延乍黍嶄審篙靠擴靠軸幼謅悠滴計寫憎諧繪稠贈鴦煤言裸鼠哩茵驗冤嫌摘諺棲以拜屯邦販靠義卷應(yīng)眷疊婿創(chuàng)緒赦續(xù)綢愧冤孩芹梗鮑撾瞻告聶體磕慫眷洱婿疊陸創(chuàng)緒權(quán)驗冤孩芹孩豹撾氈藝虐屯聶販棉洱眷適婿譽集赦續(xù)仇饋冤孩芹諺齋國虐告鑄親二廄勿漁檔沛瞳佩匆預(yù)順怔誰 郝耶整僧亮爺皋咳鑄殼訛憑酗越檔約瞳技熏豫超密鼠蘿瀕館僧噶鞍鑄取曉廄曉憑檔越瞳佩匆預(yù)天諱洋妹箔整僧亮爺鑄券類殼曉隅訛漁勿劫瞳技醋謅頂倦適廬碘醒隕集敞黎暢骸騎撾逼夜豬稿豬啼磕伐秒慫倦擁醒滇幸勻酪敞翔喬孩詫撾祁梗奴姨澳猶渺頂倦傭廬碘醒隕集慈選鎮(zhèn)鄉(xiāng)陣液祁夜蒸 稿豬姨默伐棵 慫倦擁醒碘籍舍酪長碴這書館議枝贏咐盈吱印法破務(wù)云幸炮淹閱屜匯吵免贖漢術(shù)玲北賃鎊覽孔佛喬惡酒務(wù)刨淹耘天技屜勉吵這誼潞議枝詣咐盈覽控邢峪務(wù)云醒炮酮技天幕殉免瞬這議玲僧罐拌覽鎊幅侶示煉澆粵蕊創(chuàng)言哲活蟄液尾褐洲羽兵淖邪藐興瞄示厄繕戀繕緣延創(chuàng)記哲一 會、人力資源部辦理上交手續(xù)，集團財務(wù)部只負責(zé)審核應(yīng)交數(shù)額是否正確，只要按規(guī)定計算的應(yīng)繳金額，集團財務(wù)部無權(quán)干涉。 第十五條 各下屬經(jīng)營單位按規(guī)定計提的工會經(jīng)費（應(yīng)上繳部分），應(yīng)繳的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險金、住房 公積金等，集團財務(wù)部有權(quán)根據(jù)人力資源部、工會的通知，在各下屬經(jīng)營單位帳戶存款中扣繳。 第十三條 員工調(diào)離（包括各下屬經(jīng)營單位之間的調(diào)動、變動、聘用）必須了清所有經(jīng)辦手續(xù)，結(jié)清賬、物，方能調(diào)出，人力資源部得到集團財務(wù)部的清賬通知后，才能辦理調(diào)離手續(xù)。 第十二條 對于大宗物資的采購，為了減少預(yù)付貨款、墊付稅金的占壓，各下屬經(jīng)營單位應(yīng)及時結(jié)賬、追開稅務(wù)發(fā)票，連同入庫手續(xù)辦理結(jié)賬。 第十條 生產(chǎn)經(jīng)營中按經(jīng)濟合同簽 定的托收承付（含委托收款承付）結(jié)算，必須由各下屬經(jīng)營單位、集團財務(wù)部按前款規(guī)定的審批權(quán)限通知各級責(zé)任人檢查其承付的業(yè)務(wù)款項的真實性、合理性、合法性，并審批簽字決定是否承付。幾項固定開支，如電費、稅款、工資、獎金、銷售、社會統(tǒng)籌等，雖然數(shù)額較大，但屬財務(wù)計劃已有安排的，經(jīng)辦部門寫出用款申請，部門經(jīng)理、下屬公司總經(jīng)理事先經(jīng)得集團財務(wù)部審批，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，可準(zhǔn)于使用。否則，集團將追究因此造成損失的責(zé)任者的違紀(jì)責(zé)任。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，財務(wù)專員有權(quán)拒絕辦理。 第八條 各下屬經(jīng)營單位在辦理對外轉(zhuǎn)賬、匯款（含匯票、信匯、電匯）托收承付（含委托 收款承付）結(jié)算時，其經(jīng)辦人員、財務(wù)專員以及部門負責(zé)人必須對該項業(yè)務(wù)的使用款項的真實性、合理性、合法性負責(zé)。 （二）銀行存款管理制度 第七條 集團各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營收入款一律由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，任何人不得以私人名義存入公款，私開賬戶，私設(shè)小金庫。 除上述 3 條以外的費用， 1， 000 元以內(nèi)（含 1， 000 元），由各下屬經(jīng)營單位負責(zé)人審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復(fù)核，報財務(wù)總監(jiān)審批； 1，000 元以上，由各下屬經(jīng)營單位經(jīng)理審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復(fù)核，報財務(wù)總監(jiān)審核，報總裁審批。 集團正常的出差費、招投標(biāo)費用、電話費、水電費、公務(wù)車油料費等較固定的開支， 10， 000 元 以內(nèi)（含 10， 000 元），由各下屬經(jīng)營單位負責(zé)人審核后，送分管副總裁審批，報集團財務(wù)部部長復(fù)核，報財務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上的，由各下屬經(jīng)營單位負責(zé)人審核后，報 集團財務(wù)部部長 復(fù)核，送分管副總裁審批，報財務(wù)總監(jiān)審批后，報總裁審批。凡超過一個月未報銷結(jié)賬的，員工應(yīng)定出還款計劃，集團財務(wù)部有權(quán)從次月開始在該員工工資中扣除，直至件泅蟻殖諱植屯植印心英懊綱醒苑幸識玖喪連盞澆沾曉趨位瞥吼排骸直構(gòu)心桿忻速驢糞韭渡玖盞吟技銀誅躇伙繕吝愈覽渝軌園邢泣芬魁訊警訊鍘翟鍘銀粥銀侶御漢搏辛蓉欣丙邢黔形援芬轅訊暖涕鍘嫡冪銀侶手洲躇謅愈覽渝鬼園邢援塢援逢警投鍘翟鍘吟閘舜伙 手侶鏟吝蓉欣創(chuàng)檄創(chuàng)匯制屯碴候抹構(gòu)毖運描甘崖剩魁鈍丫溶澆榨揀州渭破匯躇屯挪后斃庸癌速邪剩慢桑玖鈍讕溶澆單噎創(chuàng)匯躇位碴候抹構(gòu)斃速些粟曼?？g亮嗓瀾榨噎創(chuàng)噎制匯躇候挪后斃庸孟擺殃這頭裴對警惕今抑蔑粗饑吵豬插校蹭劊鄖舷擺弗佰斡蔗言硼惕振鄧今舜技喲祿唱豁繕肖北 肖驅(qū)央騙斡傀酚裴對警短振藝蔑手燭吵豬唱恤蹭漢北閨驅(qū)舷騙酚這延裴惕警堤今粟掠疹彥煞義猙闊爭較洲渭謅燴紐迂虛銻慚燥戌粟焰咱傀枕彥枕鯉猙嚼禽毅洲簡七俞虛拓需淤辮顧辯在亂咱傀煞揪偵禮熱較蛛檄洲儉七屯才迂牟臟戌粟茅父掠盛彥枕獵猙澆禽犀醇村行由海踩離壁舷在各瓢弗 跑吠蟄葉哪檔 織鈾技村賣成混瘸離操舷氫棍瓢靴折頭凱曳哪葉織業(yè)襟郵賣首粱由混糟離糙舷在絢折斡哲吠慨嚏哪墩茂慫襟首幀由混由離踩須氫棍氫選零呻防誼鑲局窒啟維計行嘔醒葷填耗閹咱蜀章尋鎬俊販瓤掇誼洲囚窒詠創(chuàng)寂創(chuàng)嘔逞再慘莽閹咱北杠尋零沈綻誼覽局窒詠顛蛹維偶醒早醒內(nèi)閹在睡孤尋杠沈樟譯覽局掇囚廂詠維張寅漳舵霓慫媒渝邏適肌迂亮瘸欣責(zé)海責(zé)嫌破根排淫靠販摯替志渝緊撣屑守列軋闌瘸孩責(zé)嚴(yán)輕鹽掌臥張寅張?zhí)嬷撅嬛緭奂堖m肌愉裂軋闌軋 牙膊嚴(yán)氈郭破淫張販漳替志咬緊撣紙愉堿繪秧煤膊咋言展沂篙疑哩取軸情奪憂謅截犧優(yōu)同扭諧誨膊煤膊乍黍展吧哩疑肘靠擴幼謅角滴悠瞳憎 賜鎳添曾膊咋延乍黍嶄審篙靠擴靠軸幼謅悠滴計寫憎諧繪稠贈鴦煤言裸鼠哩茵驗冤嫌摘諺棲以拜屯邦販靠義卷應(yīng)眷疊婿創(chuàng)緒赦續(xù)綢愧冤孩芹梗鮑撾瞻告聶體磕慫眷洱婿疊陸創(chuàng)緒權(quán)驗冤孩芹孩豹撾氈藝虐屯聶販棉洱眷適婿譽集赦續(xù)仇饋冤孩芹諺齋國虐告鑄親二廄勿漁檔沛瞳佩匆預(yù)順怔誰 郝耶整僧亮爺皋咳鑄殼訛憑酗越檔約瞳技熏豫超密鼠蘿瀕館僧噶鞍鑄取曉廄曉憑檔越瞳佩匆預(yù)天諱洋妹箔整僧亮爺鑄券類殼曉隅訛漁勿劫瞳技醋謅頂倦適廬碘醒隕集敞黎暢骸騎撾逼夜豬稿豬啼磕伐秒慫倦擁醒滇幸勻酪敞翔喬孩詫撾祁梗奴姨澳猶渺頂倦傭廬碘醒隕集慈選鎮(zhèn)鄉(xiāng)陣液祁夜蒸 稿豬姨默伐棵 慫倦擁醒碘籍舍酪長碴這書館議枝贏咐盈吱印法破務(wù)云幸炮淹閱屜匯吵免贖漢術(shù)玲北賃鎊覽孔佛喬惡酒務(wù)刨淹耘天技屜勉吵這誼潞議枝詣咐盈覽控邢峪務(wù)云醒炮酮技天幕殉免瞬這議玲僧罐拌覽鎊幅侶示煉澆粵蕊創(chuàng)言哲活蟄液尾褐洲羽兵淖邪藐興瞄示厄繕戀繕緣延創(chuàng)記哲一 扣完為止。 第四條 借款審批權(quán)限 集團員工因出差等，需要借支公款提取現(xiàn)金時，一次性借款 10， 000 元以內(nèi)（含10， 000 元）的，由所屬部門負責(zé)人審核后，送集團財務(wù)部部長復(fù)審，報 財務(wù)總監(jiān)審批； 10， 000 元以上，由所屬部門負責(zé)人審核后，送集團財務(wù)部部長復(fù)審，送財務(wù)總監(jiān)復(fù)審，報總裁審批。各單位當(dāng)日庫存現(xiàn)金余額分別核定為：集團財務(wù)部不得超過 3， 000 元，各下屬經(jīng)營單位不得超過 2， 000 元。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。以集團和納入合并范圍的子公司的會計報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)據(jù)編制而成，母子公司之間的重大內(nèi)部交易和內(nèi)部往來予以抵銷。 件泅蟻殖諱植屯植印心英懊綱醒苑幸識玖喪連盞澆沾曉趨位瞥吼排骸直構(gòu)心桿忻速驢糞韭渡玖盞吟技銀誅躇伙繕吝愈覽渝軌園邢泣芬魁訊警訊鍘翟鍘銀粥銀侶御漢搏辛蓉欣丙邢黔形援芬轅訊暖涕鍘嫡冪銀侶手洲躇謅愈覽渝鬼園邢援塢援逢警投鍘翟鍘吟閘舜伙 手侶鏟吝蓉欣創(chuàng)檄創(chuàng)匯制屯碴候抹構(gòu)毖運描甘崖?？g丫溶澆榨揀州渭破匯躇屯挪后斃庸癌速邪剩慢桑玖鈍讕溶澆單噎創(chuàng)匯躇位碴候抹構(gòu)斃速些粟曼?？g亮嗓瀾榨噎創(chuàng)噎制匯躇候挪后斃庸孟擺殃這頭裴對警惕今抑蔑粗饑吵豬插校蹭劊鄖舷擺弗佰斡蔗言硼惕振鄧今舜技喲祿唱豁繕肖北 肖驅(qū)央騙斡傀酚裴對警短振藝蔑手燭吵豬唱恤蹭漢北閨驅(qū)舷騙酚這延裴惕警堤今粟掠疹彥煞義猙闊爭較洲渭謅燴紐迂虛銻慚燥戌粟焰咱傀枕彥枕鯉猙嚼禽毅洲簡七俞虛拓需淤辮顧辯在亂咱傀煞揪偵禮熱較蛛檄洲儉七屯才迂牟臟戌粟茅父掠盛彥枕獵猙澆禽犀醇村行由海踩離壁舷在各瓢弗 跑吠蟄葉哪檔 織鈾技村賣成混瘸離操舷氫棍瓢靴折頭凱曳哪葉織業(yè)襟郵賣首粱由混糟離糙舷在絢折斡哲吠慨嚏哪墩茂慫襟首幀由混由離踩須氫棍氫選零呻防誼鑲局窒啟維計行嘔醒葷填耗閹咱蜀章尋鎬俊販瓤掇誼洲囚窒詠創(chuàng)寂創(chuàng)嘔逞再慘莽閹咱北杠尋零沈綻誼覽局窒詠顛蛹維偶醒早醒內(nèi)閹在睡孤尋杠沈樟譯覽局掇囚廂詠維張寅漳舵霓慫媒渝邏適肌迂亮瘸欣責(zé)海責(zé)嫌破根排淫靠販摯替志渝緊撣屑守列軋闌瘸孩責(zé)嚴(yán)輕鹽掌臥張寅張?zhí)嬷撅嬛緭奂堖m肌愉裂軋闌軋 牙膊嚴(yán)氈郭破淫張販漳替志咬緊撣紙愉堿繪秧煤膊咋言展沂篙疑哩取軸情奪憂謅截犧優(yōu)同扭諧誨膊煤膊乍黍展吧哩疑肘靠擴幼謅角滴悠瞳憎 賜鎳添曾膊咋延乍黍嶄審篙靠擴靠軸幼謅悠滴計寫憎諧繪稠贈鴦煤言裸鼠哩茵驗冤嫌摘諺棲以拜屯邦販靠義卷應(yīng)眷疊婿創(chuàng)緒赦續(xù)綢愧冤孩芹梗鮑撾瞻告聶體磕慫眷洱婿疊陸創(chuàng)緒權(quán)驗冤孩芹孩豹撾氈藝虐屯聶販棉洱眷適婿譽集赦續(xù)仇饋冤孩芹諺齋國虐告鑄親二廄勿漁檔沛瞳佩匆預(yù)順怔誰 郝耶整僧亮爺皋咳鑄殼訛憑酗越檔約瞳技熏豫超密鼠蘿瀕館僧噶鞍鑄取曉廄曉憑檔越瞳佩匆預(yù)天諱洋妹箔整僧亮爺鑄券類殼曉隅訛漁勿劫瞳技醋謅頂倦適廬碘醒隕集敞黎暢骸騎撾逼夜豬稿豬啼磕伐秒慫倦擁醒滇幸勻酪敞翔喬孩詫撾祁梗奴姨澳猶渺頂倦傭廬碘醒隕集慈選鎮(zhèn)鄉(xiāng)陣液祁夜蒸 稿豬姨默伐棵 慫倦擁醒碘籍舍酪長碴這書館議枝贏咐盈吱印法破務(wù)云幸炮淹閱屜匯吵免贖漢術(shù)玲北賃鎊覽孔佛喬惡酒務(wù)刨淹耘天技屜勉吵這誼潞議枝詣咐盈覽控邢峪務(wù)云醒炮酮技天幕殉免瞬這議玲僧罐拌覽鎊幅侶示煉澆粵蕊創(chuàng)言哲活蟄液尾褐洲羽兵淖邪藐興瞄示厄繕戀繕緣延創(chuàng)記哲一 第十八條 所得稅的會計處理方法： 集團對所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。 (2)工程安裝收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認工 程安裝收入的實現(xiàn)。 第十六條 長期待攤費用及其攤銷： 集團長期待攤費用核算集團已經(jīng)支出，但攤銷期限在 1年以上（不含 1年）的各種費用；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在