【文章內(nèi)容簡介】 13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？　　A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目　　B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性　　C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余　　D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)　　，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購項(xiàng)目，它們作為車輛維修項(xiàng)目被費(fèi)用化。車隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對停車場中的小汽車和卡車進(jìn)行觀察的結(jié)果來提出關(guān)于公司400輛汽車車隊(duì)的輪胎采購申請。有時(shí)車隊(duì)經(jīng)理對輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收報(bào)告而付款。車輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)數(shù)據(jù)庫。在本案中哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的最佳行動？　　A、確定購入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符　　B、清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收報(bào)告　　C、對采購申請進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請都由車隊(duì)經(jīng)理簽字　　D、比較用采購訂單購入的輪胎數(shù)與上一年的采購數(shù)，判斷合理性　　 根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票、某內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財(cái)政員管理。該審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下—步該審計(jì)師應(yīng)該　　A、詢問財(cái)政員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因　　B、通過向股息和報(bào)告服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息　　C、通知管理層和審計(jì)委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查　　D、從基金收人賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到　　？　　A、安裝控制制度　　B、在執(zhí)行之前審查控制制度　　C、起草控制制度的程序　　D、設(shè)計(jì)控制制度　　，可能存在錯(cuò)誤，但缺乏證據(jù)。如果采取下列哪些行為會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則？　　A、不必通過被審計(jì)者同意就擴(kuò)大審計(jì)項(xiàng)目　　B、分析錯(cuò)誤存在的方式，將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容　　C、告訴審計(jì)執(zhí)行主管并建議深入開展審計(jì)　　D、不對潛在的錯(cuò)誤進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目已經(jīng)過上級批準(zhǔn)　　，以下審計(jì)程序中效果最差的是　　A、實(shí)施分析性審查程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份　　B、確認(rèn)年末對主要客戶的應(yīng)收賬款的余額　　C、運(yùn)用詳細(xì)審查測試工具，通過計(jì)算機(jī)重新處理本年度12月和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測定銷售收的記錄是否正確　　D、實(shí)行分析性審查，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量　　　　A、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總　　B、內(nèi)部審計(jì)師對被審查情況的職業(yè)判斷　　C、審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論　　D、對糾正行為的建議　　。該工程師在觀察了幾位內(nèi)部審計(jì)師在工程部門執(zhí)行業(yè)務(wù)后，開始對該職位感興趣。首席審計(jì)執(zhí)行官　　A、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識　　B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時(shí)候缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識　　C、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師。因?yàn)樗狈?jì)和稅務(wù)方面的知識　　D、可以雇傭該工程師，因?yàn)樗谝郧暗膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計(jì)知識　　，最不可能的是　　A、失業(yè)的威脅　　B、必須參加培訓(xùn)班　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工　　　　A、管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證　　B、管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證　　C、組織的目標(biāo)和目的會高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)　　D、組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用最小化　　，最合適的指標(biāo)是　　A、每個(gè)出納收到的平均費(fèi)用　　B、每個(gè)檢測人員檢測汽車的數(shù)目　　C、檢測不合格的汽車占檢測總數(shù)的比率　　D、每小時(shí)檢測汽車的數(shù)目　　，分部經(jīng)理認(rèn)為其原因是生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高。和這一結(jié)論最相關(guān)的審計(jì)程序是　　A、盤點(diǎn)設(shè)備以確定是否發(fā)生了重大變化　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將單位成本與上年進(jìn)行比較，考察成本的變化情況，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異　　C、抽取產(chǎn)品樣本，追查原材料成本直至購入價(jià)格，以確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性?！　、盤點(diǎn)存貨　　。他考慮運(yùn)用最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表中正確記錄了現(xiàn)金余額。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是　　A、審查收款程序并對應(yīng)收賬款實(shí)施分析性復(fù)核，函證應(yīng)收賬款賬戶余額，證實(shí)相關(guān)程序和工具的存在性　　B、 將現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金收入日記賬及銀行存款單相比較，審查職責(zé)分離，觀察并測試現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)　　C、 審查組織結(jié)構(gòu)和各部門職責(zé)，描述空白支票的保護(hù)措施，包括安全措施，證實(shí)其存在性　　D、審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，函證銀行存款余額，證實(shí)收入和支出的截止期，加總調(diào)整項(xiàng)目并與現(xiàn)金賬戶余額相比較　　，工資計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會自動推遲其工資增長。為防止以后出現(xiàn)這種情況?！　、工資登記簿應(yīng)與雇員主文檔相核對　　B、工資主文檔應(yīng)與雇員主文檔相核對　　C、應(yīng)該由工資部門推遲工資的增長　　D、推遲工資增長應(yīng)該經(jīng)過各職能部門明確批準(zhǔn)　　，諸如螺母、螺栓、墊圈、手套等，當(dāng)這類物品購進(jìn)時(shí)，公司通常按體積大小來記入存貨。料箱存放在車間地板上以保證這類物品的及時(shí)供應(yīng)，當(dāng)需要時(shí)再從庫存中補(bǔ)充這類物品并將其成本記入耗用物料賬戶（屬車間制造費(fèi)用的一部分） 以下哪項(xiàng)措施能夠加強(qiáng)這一環(huán)境下的控制？　　A、將料箱放回存貨倉庫　　B、要求管理部門根據(jù)預(yù)算來檢查耗用物料成本方面的報(bào)告　　C、在正常工作時(shí)間里鎖上料箱　　D、低成本的小體積物品，不必使用上述控制　　？　　A、風(fēng)險(xiǎn)的影響　　B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)　　C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)　　67.[以下哪項(xiàng)最能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審計(jì)查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的？　　A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測試范圍　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證　　D、確定這些程序是否能保證會計(jì)記錄是正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允　　68.[在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門將　　A、既向高級管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果　　B、在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì)　　C、主要有高級管理層進(jìn)行溝通，極少寫審計(jì)工作對象的經(jīng)理進(jìn)行接觸　　D、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)結(jié)果　　。　　以下首席審計(jì)執(zhí)行所采取的行動中哪些是適當(dāng)?shù)?？　　I、 維持與管理層和審計(jì)委員會動態(tài)對話機(jī)制?！　I、 確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。　　III、 只使用定量方法來決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。　　IV、 只有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評估和審計(jì)日程的先后順序?！　、Ⅲ　　B、Ⅰ和Ⅱ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅲ和Ⅳ　　，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？　?、?、在沒有修訂內(nèi)部審計(jì)部門章程或咨詢審計(jì)委員會前改變審計(jì)業(yè)務(wù)重心?！　、?、在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)?！　、蟆⒃跇I(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議！　　A、只有Ⅰ　　B、Ⅰ和Ⅱ　　C、Ⅰ和Ⅲ　　D、Ⅱ和Ⅲ　　，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)　　A、確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制　　B、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作　　C、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序　　D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識別的風(fēng)險(xiǎn)　　　　某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。　?。俊　、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)　　D、適當(dāng)?shù)臅?jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)　　，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了　　A、審計(jì)委員會要求保證字跡運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策　　B、資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策　　C、由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%　　D、外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難　　，最可能使用的虛假分錄是　　A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)　　C、借記收入，貸記資產(chǎn)　　D、借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)　　，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？　　A、對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異　　C、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價(jià)格，以便確定已記錄的原材料價(jià)格的準(zhǔn)確性　??？　　A、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)　　D、適當(dāng)?shù)臅?jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)　　，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加　　B、銷售退回增加，