【文章內(nèi)容簡介】 證的 答：(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。(2)根據(jù)收款憑證登記庫存現(xiàn)金和銀行存款的收入日記賬，根據(jù)付款憑證登記其支出日記賬。(3)根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，并參考原始憑證及其匯總表登記明細分類賬。(4)根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款收入、支出日記賬有關專欄的合計數(shù)登記總賬。(5)根據(jù)轉賬憑證編制科目匯總表或匯總轉賬憑證，據(jù)以登記總賬，同時，核對總分類賬和明細賬分類賬是否相符。(6)根據(jù)總分類賬和明細分類賬的資料編制財務報表。5．請設計科目匯總表兼轉賬日記賬會計核算形式的流程。(P 153) 答：(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。(2)根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。(3)根據(jù)轉賬憑證登記轉賬日記賬，并定期匯總。(4)根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和轉賬憑證登記有關明細賬。(5)根據(jù)現(xiàn)金收付和銀行存款收付款憑證定期編制科目匯總表。(6)根據(jù)科目匯總表和轉賬日記賬匯總數(shù)登記總分類賬。(7)將總分類賬與序時賬和明細分類賬進行核對。(8)根據(jù)總分類賬和有關明細分類賬編制財務報表。名詞解釋題1．(P156)其他貨幣資金：是指企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。2．(P156)庫存現(xiàn)金：是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，不包括企業(yè)各部門借用的、尚未報銷的備用現(xiàn)金。四、簡答題1．貨幣資金業(yè)務有哪些特點?(P156)答：(1)業(yè)務發(fā)生頻繁。由于企業(yè)在資金籌集、材料采購、對外投資、職工薪酬發(fā)放、產(chǎn)品銷售、費用支付、債權收回、負債償還、稅費上繳等經(jīng)濟活動中，都會發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務．因此，貨幣資金收付業(yè)務在企業(yè)發(fā)生的各種業(yè)務中占有很大的比重，涉及內(nèi)容復雜、發(fā)生頻繁。(2)業(yè)務涉及范圍廣。貨幣資金收付業(yè)務的發(fā)生范圍，不像其他業(yè)務一般發(fā)生在某部門或供、產(chǎn)、銷某個環(huán)節(jié)．它可以發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門，還可以發(fā)生在本企業(yè)與其他企業(yè)或個人之間；它既可以發(fā)生在供應環(huán)節(jié)．還可以發(fā)生在生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)。凡是有經(jīng)濟活動的地方，就有發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務的町能。其范圍之廣，是其他任何種類的業(yè)務所不能相比的。2．貨幣資金業(yè)務會計制度設計的目標有哪些?(P157)答：(1)保證貨幣資金的安全性和完整性；(2，保征貨幣資金的合規(guī)和合法性：(3)保征貨幣資金業(yè)務會計核貸：資料準確和可靠性；(4)保證貨幣資金“業(yè)務結算的及時性和正確性。3．貨幣資金內(nèi)部控制制度設計的目的是什幺?(p158)答：貨幣資金內(nèi)部控制捌發(fā)的設計是為了加強貨幣資金的管理，降低貨幣資金使用成本，降低企業(yè)財務風險，監(jiān)督貨幣資金使用的合法性與合理性．提高貨幣資會的使用效益．保護貨幣資金的安全、完整。結合財政《內(nèi)部會計控制規(guī)范一一貨幣資金》的規(guī)定．實現(xiàn)貨幣資金業(yè)務控制目標．企業(yè)應當建立內(nèi)部會計挖制制度。4．授權審批控制制度設計的步驟有哪些?(P160)答：(1)支付申請企業(yè)有關部門或個人用款時，應當提前向經(jīng)授權的審批人提交貨幣資金支付申請．注明款項的用途、金額、預算、限額、：支付方式等內(nèi)容．并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關證明。(2)支付審批審批人根據(jù)職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，性質或金額重大的，還應及時報告有關部門。(3)支付復核復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續(xù)。(4)辦理支付出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5．貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括哪些?(P163)答：(1)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗現(xiàn)象。(2)貨幣資金授權批準制度執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是番存在越權審批行為。(3)支付款項印章保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(4)票據(jù)保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用及保管手續(xù)是分健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。對于監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)應當及時采取措施，加以糾正和完善。6．按照現(xiàn)金管理辦法規(guī)定，企業(yè)的庫存現(xiàn)金支出包括哪些業(yè)務?(P163)答：按現(xiàn)金管理辦法規(guī)定，企業(yè)的庫存現(xiàn)金支出包括職工的工資、獎金、津貼、差旅費、市內(nèi)交通費、職：[死亡的喪葬費、撫恤金、退休職工的退休費、醫(yī)藥費、補助費，以及在現(xiàn)金管理辦法規(guī)定金額內(nèi)的購置費和勞務費支付等。除對外支付取得外來原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、賬單等外，發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部的支出應按不同要求設計各種支出憑證作為支出的依據(jù)。7．出納人員不得兼任哪些崗位?(P 159)答：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。企業(yè)應當配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)務，并結合企業(yè)實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務的人員定期進行崗位輪換。企業(yè)關鍵財會崗位，可以實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。五、綜合設計題1．為了加強貨幣資金業(yè)務的管理，應當建立崗位責任制，明確有關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，請你設計一個企業(yè)貨幣資金業(yè)務不相容崗位的具體分離辦法。(P159)答：(1)庫存現(xiàn)金實物的收付及保管只能由經(jīng)過被授權批準的出納人員負責處理，其他人員不得接觸庫存現(xiàn)金。(2)規(guī)模較大的企業(yè)，出納人員每天應當將收付的現(xiàn)金登記現(xiàn)金出納備查簿，庫存現(xiàn)金日記賬及庫存現(xiàn)金總分類賬要由其他人員編制或登記；規(guī)模較小的企業(yè)可以使用庫存現(xiàn)金日記賬替代庫存現(xiàn)金出納備查簿，由出納人員登記，但庫存現(xiàn)金總分類賬的編制和登記必須由其他人員擔任。(3)負責應收賬款的人員不能同時負責庫存現(xiàn)金收入賬的登記工作；負責應付賬款的人員不能同瑁寸負責庫存現(xiàn)金支出賬的登記工作。(4)保管支票簿的人員不能同時負責庫存現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬的登記工作。(5)負責調(diào)整銀行存款賬的人員同負責銀行存款賬、庫存現(xiàn)金支出賬、應收及應付款賬的人員相分離。(6)庫存現(xiàn)金支出審批人員同出納人員、支票保管人員和記賬人員的職務相分離等。2．為了保證銀行存款的安全、真實、完整，請你設計銀行存款的會計控制制度。(P161)答：(1)企業(yè)應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合企業(yè)經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設管理部門自行開立銀行賬戶。(2)企業(yè)應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。企業(yè)應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。(3)企業(yè)應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。(4)企業(yè)應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。(5)企業(yè)應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。(6)實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務的企業(yè)，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。3．請設計出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務流程并指出其控制要點。(P170) 答：(1)出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務流程：①由業(yè)務部門開出一式兩聯(lián)收款通知，經(jīng)本部門負責人審核后交出納部門。②由出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知在登記庫存現(xiàn)金日記賬后送交會計部門登賬。③定期進行賬賬核對。(2)出納部門收現(xiàn)業(yè)務流程的控制要點：①開票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過的收款通知才 可辦理收款，出具收款收據(jù)。②庫存現(xiàn)金日記賬和明細賬分別由出納員和會計員登記和 保管。③定期進行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細賬核對，以便發(fā) 現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯誤等。4．請設計支票付款簽發(fā)的程序及其控制要點。(P172)答：(1)支票付款簽發(fā)的業(yè)務流程：①業(yè)務部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會計部門。②會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付。