【文章內容簡介】 的銀行），今后有可能采用風險敏感度更高的 AMA。巴塞爾 II 為操作風險規(guī)定了兩種簡易方法，一是基本指標法，二是標準法。這兩種方法是針對操作風險較低的銀行?？傮w來說，這兩種方法要求銀行抵御操作風險的資本相當某項特定風險計量值的固定比率。 45. 按照基本指標法的要求，該項計量值是銀行前三年總收入的平均值。該平均值乘以委員會規(guī)定的 系數(shù)，就等于所需要的資本。作為計算資本的出發(fā)點，對基本指標法的使用沒有任何具體的規(guī)定。然而，委員會鼓勵采用該法的銀行遵守委員會 2022年 2 月發(fā)表的有關《操作風險管理與監(jiān)管穩(wěn)健作法》的指導原則。 . 46. 按照標準法的要求，總收入仍作為反映銀行業(yè)務規(guī)模以及與此相關的各產品線操作風險規(guī)模的一項指標。但是，銀行必須計算出每一產品線的資本要求，而無需按基本指標法的要求計算整個銀行的資本要求。具體作法是將總收入乘以委員會規(guī)定的幾項特定的系數(shù)。銀行需要抵御操作風險總的資本等于各產品線要求的監(jiān)管資本9（regulatory capital）之和。作為使用標準法的一項條件，銀行管理操作風險的體系要完善，符合第三稿提出的各項最低標準。47. 采用操作風險基本指標法或標準法的銀行都不可考慮保險產生的風險緩釋作用。作為第二部分將討論內容，只有采用 AMA 法的銀行可在一定條件下考慮這類風險緩釋作用。 第二支柱和第三支柱： 監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查和市場 紀律 監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查 48. 新協(xié)議第二支柱建立在一些重要的指導原則上。各項原則都強調銀行要評估各類風險總體所需的資本，監(jiān)管當局要對銀行的評估進行檢查及采取適當?shù)拇胧＿@方面工作越來越作為銀行有效管理和監(jiān)管當局有效監(jiān)督的有機組成部分。 49. 業(yè)內的反饋意見和委員會的工作都強調了監(jiān)管當局監(jiān)督檢查的重要性。對風險的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠遠不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當局都應提高風險評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復雜程度化高銀行不斷變化的風險輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務機遇。因此，這就需要監(jiān)管當局對第二支柱給予充分的重視。50. 在修改新協(xié)議的過程中，委員會不斷完善第二支柱的內容。其中一項工作涉及壓力測試（stress testing）。委員會認為，信用風險 IRB 法銀行的資本要足以抵御惡劣及不確定的經濟環(huán)境。應要求這類銀行對其體系進行足夠保守的壓力測試，其目的是估測在惡劣環(huán)境出現(xiàn)時需銀行進一步增加多少資本。銀行和監(jiān)管當局要利用測試結果作為確保銀行持有一定量越額資本的一項手段。一旦資本水平下滑，監(jiān)管當局可要求銀行降低風險，確?，F(xiàn)有的資本可滿足最低資本要求及壓力測試反映出的結果。51. 其它一些修改內容突出反映在風險集中和對使用抵押、擔保和信用衍生品而帶來的剩余風險的處理上。除了第一支柱對證券化的處理外，監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查一直在不斷完善。目的是希望銀行增加監(jiān)管當局對處理證券化的了解。這里涉及的一些概念包括大面積的風險轉移以及有關贖回條款（call feature）及提前還款特點的一些考慮。此外，一旦查明銀行對某項證券化結構提供了隱性支持（不表現(xiàn)在合同上的），可能需要采用的監(jiān)管措施。市場紀律 52. 第三支柱是第一支柱（最低資本要求）和第二支柱（監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查）的補充。委員會力求鼓勵市場紀律發(fā)揮作用，其手段是制定一套信息披露規(guī)定，使市場參與者掌握有關銀行的風險輪廓和資本水平的信息。委員會認為，由于新協(xié)議允許銀行使用內部計量方法計算資本要求，公開的信息披露則十分重要。通過強化信息披露強化市場紀律，新協(xié)議第三支柱對幫助銀行和監(jiān)管當局管理風險、提高穩(wěn)定性好處很多。51. 去年以來，委員會與市場參與者和監(jiān)管當局對有效的銀行信息披露的范圍和內容交換了意見。這項工作的目的是避免向市場提供過多的信息，使市場難以對其進行分10析，無法了解銀行真實的風險輪廓。經對第二次征求意見的有關信息披露各項要求的認真分析后，委員會決定在相當大的程度上減少披露的要求，特別是有關 IRB 法和證券化方面的披露要求。54. 委員會注意到，監(jiān)管當局在要求銀行滿足信息披露方面的法律手段不同。各類不同的手段可包括對于保持安全性和監(jiān)管要求的公開信息披露以及在監(jiān)管報表中必須披露的信息。委員會認為，要求銀行與公眾分享信息的手段決定于監(jiān)管當局的法律授權。55. 另一方面的重要考慮是需要把巴塞爾 II 信息披露的框架與各國會計標準銜接起來。已經做的大量工作為的是確保新協(xié)議披露要求重點放在銀行資本充足率上，同時又與銀行需遵守的會計披露標準不矛盾。通過與會計主管部門積極有效的對話，這一目的已經達到。今后，委員會將進一步加強與會計主管部門的交流。他們的工作對新協(xié)議信息披露的影響十分重要。至于新協(xié)議今后可能做出的修改，委員會將考慮這類修改對銀行必須披露的信息量的影響。新協(xié)議的實施 朝新協(xié)議過渡 56. 委員會認為，第三稿的各項要求適用于不同國家的各類銀行。在十國集團國家內部，委員會成員國同意于 2022 年底同時開始實施新協(xié)議。在上述國家中，新協(xié)議的實施范圍包括國際活躍銀行以及各國監(jiān)管當局認為需要包括在內的其它大銀行。在一些十國集團國家中，巴塞爾 II 的整體框架將適用于整個銀行業(yè)。十國集團國家監(jiān)管當局將確保對不實施巴塞爾 II 的銀行進行審慎的資本監(jiān)管。57. 雖然從設計上看新協(xié)議為全世界各類銀行和銀行體系提供多項選擇，但是委員會注意到，考慮到各國監(jiān)管當局強化監(jiān)管的重點不一樣，近期內在非十國集團國家全面實施新協(xié)議，可能不是監(jiān)管工作的重點。在這種情況下，各國監(jiān)管當局需結合本國銀行體系的具體情況，在制定實施新協(xié)議的時間表及方式時，認真考慮實施新協(xié)議的各項好處。58. 考慮到資源不足及其它方面的工作，非十集團國家將實施時間表安排在 2022 年后，自然既不奇怪，也沒有什么不適合之處。即使是 2022 年以后實施巴塞爾 II 最低資本要求的各項規(guī)定，監(jiān)管當局也應考慮實施新協(xié)議其它兩方面的主要內容，即監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查和市場紀律。59. 許多國家的監(jiān)管當局已開始計劃向巴塞爾 II 過渡。為促進這一進程，巴塞爾委員會 邀請來自各國的一些監(jiān)管人員，在國際貨幣基金和世界銀行的參與下，制定幫助非十國集團國家監(jiān)管當局和銀行向新協(xié)議標準法和 IRB 法過渡的總體框架。委員會認為，繼續(xù)開展這方面的合作對于確保向新協(xié)議的成功過渡十分重要。 有關前瞻性問題 60. 委員會認為，各國銀行與監(jiān)管當局之間以及監(jiān)管當局彼此之間充分地交流信息，對于成功實施新協(xié)議十分重要。為促進各國之間實施新協(xié)議的一致性，委員會建立資本協(xié)議實施小組（Accord Implementation Group，AIG)，各國監(jiān)管人員可通過這一機11制就巴塞爾 II 具體的實施挑戰(zhàn)和克服挑戰(zhàn)所采用戰(zhàn)略交換意見。資本協(xié)議實施小組將與委員會資本工作小組（Capital Task Force，CTF),密切配合。委員會資本工作小組負責對新協(xié)議的重大修改以及新協(xié)議的解釋工作。 61. 委員會認為，伴隨著巴塞爾 II 的實施，資本協(xié)議還將不斷發(fā)展。這種順應時勢的態(tài)度才能確保資本監(jiān)管框架跟上市場的變化和風險管理方面的進步。然而，委員會不希望新協(xié)議在實施之前就成為某種移動中的目標。2022 年底前的工作重點是，協(xié)調確定特定風險的資本方法之間對同類風險暴露處理上存的各種主要的、未曾估計到的不一致性。此外，委員會還將解決新協(xié)議存在的各種漏洞和未曾估計到的影響。62. 委員會注意到，從事這面工作的必要性可能要等到銀行實施巴塞爾 II 各項規(guī)定后才顯現(xiàn)出來。采用高級法計量風險的銀行，如果采用 IRB 法和操作風險的 AMA，需在實施巴塞爾 II 的前一年同時遵守老協(xié)議的要求。委員會認為，這種雙軌制的計算方法將為監(jiān)管當局和銀行提供許多有關新協(xié)議潛在影響的重要信息，并使這些問題在正式實施新協(xié)議前得到重視。 63. 委員會資本工作小組將負責審議 2022 年后新的銀行產品和風險管理程序對新協(xié)議的影響。委員會注意到，業(yè)內的作法在不斷變化，一些領域的變化比其它領域要快。特別要指出，IRB 法和 AMA 法要反映穩(wěn)健的業(yè)內作法。新協(xié)議的其它方面，如對證券化的處理，也應靈活，確保在需要時能對新協(xié)議進展情況做出調整。委員會還希望考慮其它一些問題，如修改對場外衍生產品潛在風險暴露的處理，這方面的工作還沒有包括在巴塞爾 II 內。64. 委員會從與業(yè)內人士的深入對話中收獲很大。作為繼續(xù)這種積極交流的一項手段，委員會將創(chuàng)造更多的機會，使業(yè)界參與監(jiān)管規(guī)定的制定，使監(jiān)管資本規(guī)定與業(yè)內穩(wěn)健作法相一致。今后銀行與監(jiān)管當局之間有關風險管理的進展情況交流，有助于委員會做出新決定，使新協(xié)議的框架在未來繼續(xù)發(fā)揮作用。 跨境實施問題 65. 對大銀行的有效監(jiān)管自然包括業(yè)內人士及監(jiān)管人員的密切合作。由于新協(xié)議的出臺，跨境問題的重要性將比今天更為突出。委員會認為，有關跨境監(jiān)管的巴塞爾協(xié)定（Basel Concordat）和最低標準文件規(guī)定的監(jiān)管當局跨境監(jiān)管的職責，同樣適用于新協(xié)議。但是，新協(xié)議需要在現(xiàn)實中進一步加強監(jiān)當局之間的合作，特別在對復雜程度高的國際銀行的跨境監(jiān)管方面。特別要指出的是，委員會認為，在可能的情況下，監(jiān)管當局應避免重復進行多余及無協(xié)調的審批及檢查工作，降低銀行實施新協(xié)議的成本，節(jié)約監(jiān)管資源。因此，在實施新協(xié)議時，委員會認為，監(jiān)管當局應向有關銀行盡快明確母國及東道國監(jiān)管當局各自的責任，使具體實施的各項安排一目了然。 66. 新協(xié)議的跨境實施問題不會改變監(jiān)管當局監(jiān)管國內銀行的法律責任及并表監(jiān)管的各項安排。然而，委員會注意到，母國監(jiān)管當局可能沒有能力獨立地收集有關有效