我國(guó)離岸企業(yè)成避稅天堂(編輯修改稿)
2025-06-24 00:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 合同，虛增銷售收入，偽造客戶量，吹噓技術(shù)水準(zhǔn)等。12月3日，綠諾被美國(guó)證交委(SEC)以財(cái)務(wù)作假為名勒令退市，成為2010年首家被勒令退市的中國(guó)企業(yè)。今年3月以來(lái)，中國(guó)概念股在美股票市場(chǎng)上遭遇信任危機(jī)，股票嚴(yán)重動(dòng)蕩，一個(gè)主要成因，就是部分中國(guó)公司被曝涉嫌財(cái)務(wù)造假。多元環(huán)球水務(wù)公司、綠諾科技公司以及很多中國(guó)概念股有一個(gè)共同點(diǎn)，他們都是注冊(cè)地在開(kāi)曼的離岸公司。為了在資本市場(chǎng)上獲得股民的信心，進(jìn)而獲得高額的回報(bào)，一些中國(guó)公司劍走偏鋒，采用財(cái)務(wù)造假，虛增公司業(yè)績(jī)。離岸中心，則為這類財(cái)務(wù)造假提供了一個(gè)“吹牛不上稅”的樂(lè)園。在梅新育看來(lái)，離岸公司如果利用離岸地的免稅待遇，就可以低成本虛增經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。在正常稅收國(guó)家，虛增經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)通常需要支付相應(yīng)的較高稅收。5月17日，號(hào)稱自己是中國(guó)第一家在紐交所上市的軟件公司的東南融通有限公司，當(dāng)虛增交易、偽造對(duì)賬單，隱瞞貸款的造假蓋子被德勤的審計(jì)師揭開(kāi)，東南融通(NYSE:LFT)在美國(guó)紐交所應(yīng)聲倒地，被勒令停牌，其最高達(dá)24億美元市值的美好光景，已成明日黃花。有“中國(guó)電子商務(wù)第一股”之稱的麥考林((NASDAQ:MCOX)，2010年10月在納斯達(dá)克上市不久，就被指控報(bào)告虛假、信息披露有誤，受到美國(guó)律師連環(huán)訴訟，股價(jià)相比歷史最高縮水六成。這僅是中國(guó)公司在美涉嫌財(cái)務(wù)造假的冰山一角。今年3月以來(lái)，24家在美上市的中國(guó)公司，被曝財(cái)務(wù)造假后，19家在美上市中國(guó)公司遭停牌或摘牌。他們的公司注冊(cè)地大都是來(lái)自位于遙遠(yuǎn)的加勒比海上的開(kāi)曼小島。侵吞國(guó)資不知多少“外資掠奪”，是“家賊”為之。侵吞國(guó)有資產(chǎn)的陰謀，也可通過(guò)離岸公司達(dá)成。今年3月，青島市人民檢察院宣布，依法對(duì)青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司原副總經(jīng)理宋軍提起公訴，理由是其給國(guó)有企業(yè)造成巨額損失。2006年前后，宋軍在其負(fù)責(zé)的青島遠(yuǎn)洋大廈二期工程的建設(shè)上，采用與外資公司共同開(kāi)發(fā)模式。青島遠(yuǎn)洋公司以自有土地經(jīng)過(guò)評(píng)估后占合資公司50%的股份，外資公司出資2200萬(wàn)美元占50%的股份。然而，誰(shuí)也沒(méi)有想到，這家外資公司，就是宋軍在英屬維爾京群島注冊(cè)的一家空殼離岸公司。面對(duì)外資公司需要投入建設(shè)資金的難題，宋軍又想出了一個(gè)空手套白狼的辦法，由青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司開(kāi)具信用證，外資公司將此信用證在境內(nèi)抵押貸款，抵押貸款的錢權(quán)作外方的建設(shè)資金。同時(shí)，宋軍利用職務(wù)之便貪污、受賄，據(jù)青島市人民檢察院估計(jì)，非法所得金額達(dá)700余萬(wàn)美元。大凡國(guó)內(nèi)企業(yè)和個(gè)人選擇開(kāi)曼、維爾京等注冊(cè)離岸公司，主要因素是這些地區(qū)信息披露標(biāo)準(zhǔn)低，保密規(guī)定嚴(yán)格。公司股東的身份、董事名冊(cè)、股權(quán)比例和收益分配狀況等信息可以完全保密，也無(wú)需編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表。各國(guó)對(duì)這類公司的監(jiān)督，可謂是霧里看花，束手無(wú)策。這樣的公司在梅新育看來(lái)，“它提供了侵吞國(guó)有資產(chǎn)和公眾財(cái)產(chǎn)的途徑”：一是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易掏空上市公司資產(chǎn)；二是隱蔽公司股權(quán)收購(gòu)方的真實(shí)身份，低成本侵占公有股權(quán)。廣之旅有限公司原董事長(zhǎng)鄭烘，因涉嫌違規(guī)操作廣之旅股權(quán)轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失，2010年8月被“雙規(guī)”。這起案件的另一方，就是在倫敦交易所上市的易網(wǎng)通公司(AIM：ETC)，一家在英吉利海峽上的澤西島注冊(cè)的離岸公司。鄭烘通過(guò)擔(dān)任易網(wǎng)通公司董事的便利，由其以易網(wǎng)通自然人的身份持股收購(gòu)廣之旅的股權(quán)，從而規(guī)避了中國(guó)法律對(duì)外資進(jìn)入旅行社行業(yè)的限制，達(dá)到了易網(wǎng)通曲線收購(gòu)的目的。之后，鄭烘不斷“清洗”廣之旅原股東，使易網(wǎng)通的股份進(jìn)一步壯大，達(dá)到控股。通過(guò)操作后，廣之旅公司由一家國(guó)有控股公司搖身變成了一家外資控股公司。鄭烘兩年時(shí)間從易網(wǎng)通公司獲利近300萬(wàn)元。通過(guò)關(guān)聯(lián)交易掏空上市公司資產(chǎn)也是離岸公司常用的招術(shù)。原中國(guó)四川國(guó)際有限公司(下稱“中川國(guó)際”，)董事長(zhǎng)叢鋼等人，在取得對(duì)中川國(guó)際的實(shí)際控制權(quán)后，利用職務(wù)上的便利，以剝離不良資產(chǎn)為由，將中川國(guó)際公司持有的香港匯康有限公司50%股份和香港冠瑞發(fā)展有限公司的全部權(quán)益，(下稱“GITL公司”)，并獲取了董事會(huì)的同意。GITL公司是一家由叢鋼控制的，注冊(cè)設(shè)立于英屬維爾京群島的空殼公司，無(wú)任何資產(chǎn)。在沒(méi)有收購(gòu)資金的情況下，叢鋼利用中川國(guó)際子公司從銀行獲取貸款，先是以GITL公司的名義向中川國(guó)際公司支付了上述轉(zhuǎn)讓款，緊接著又在當(dāng)天采取虛構(gòu)事實(shí)以及制作虛假“長(zhǎng)期投資”、“應(yīng)收款”賬目的手段，將上述全部款項(xiàng)轉(zhuǎn)回中川國(guó)際子公司歸還了貸款。同時(shí)，叢鋼等人以保障公司資金安全為由，未經(jīng)董事會(huì)同意，數(shù)次將1865萬(wàn)美元先后轉(zhuǎn)至由叢鋼等個(gè)人控制的賬戶，供個(gè)人使用。中川國(guó)
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