我國離岸企業(yè)成避稅天堂(已改無錯(cuò)字)
2023-06-28 00:06:44 本頁面
【正文】 際公司嚴(yán)重虧損，經(jīng)營慘淡，2005年，中川國際公司被迫退市。梅新育說，如果一家國有企業(yè)在境外設(shè)立了離岸公司，而后又由該公司來持有境內(nèi)母公司的股份，同時(shí)這個(gè)離岸公司是以境內(nèi)母公司領(lǐng)導(dǎo)人的名義注冊的，那么就完全可以在“合理”的程序之下完成對企業(yè)的私有化過程，造成國有資產(chǎn)流失。離岸公司也成為資本運(yùn)作高手的“最愛”。資本玩家顧雛軍和他的格林柯爾帝國，正是利用了離岸公司編織了一個(gè)美妙的謊言。他發(fā)家于海外，其格林柯爾公司是注冊于開曼群島的離岸公司。據(jù)媒體稱，顧雛軍的資本運(yùn)作方式大抵如下：以香港資本市場為融資終端，以開曼群島等“離岸金融中心”為資本運(yùn)作平臺，以退出中的國有企業(yè)為并購對象，再利用離岸公司的信息不明特性，以及中國市場監(jiān)管的缺失和地方政府官員的短視“大做文章”。除去資本玩家，更令人擔(dān)憂的是，貪官污吏也愛上了離岸公司。近年來，資本假借“合法”途徑外逃的數(shù)目和規(guī)模已越來越大。離岸金融中心已經(jīng)成為資本外逃的一個(gè)主要渠道。據(jù)我國有關(guān)部門分析，最近三年，中國資本外逃達(dá)530億美元。其中由腐敗而生的非法所得向海外“轉(zhuǎn)移贓款”的行為，不在少數(shù)。貓鼠游戲購買“殼公司”、股東變更國籍、信托模式、協(xié)議控制是規(guī)避“10號文”和“75號文”的常見手法。原本“10號文”和“75號文”的目的，就是想控制關(guān)聯(lián)并購，使常見的境內(nèi)資產(chǎn)置入離岸公司的操作手法失效，堵死返程收購、換股收購資本，強(qiáng)化證監(jiān)會對中國公司海外上市的監(jiān)管權(quán)。但事與愿違，新規(guī)施行后并沒有徹底擋住中國公司涌往開曼、維爾京等離岸地的熱情。一些新的規(guī)避手法在實(shí)踐中得到發(fā)展衍變。購買“殼公司”已是當(dāng)下規(guī)避“10號文”設(shè)立離岸公司的常用手法之一，通過購買設(shè)立日期在“10號文”頒布之前的外商公司，用來在境內(nèi)從事收購、合并、投資等經(jīng)營活動，再將“殼公司”裝入離岸公司，從而使境內(nèi)公司資產(chǎn)置入離岸公司。2009年2月，瑞金礦業(yè)(開曼)登陸港交所。瑞金礦業(yè)的整個(gè)上市過程，皆發(fā)生在商務(wù)部等六部委的“10號文”生效之后。吳瑞林原本從事通信行業(yè)，擁有兩家在納斯達(dá)克上市的通信公司。2004年2月，吳瑞林設(shè)立了離岸公司“利達(dá)(維爾京)”，并于2007年4月全資收購了一家名為“安臣(維爾京)”公司。“安臣(維爾京)”公司在“10號文”生效前的2006年3月，已經(jīng)在境內(nèi)控股設(shè)立了兩家外商投資性質(zhì)的企業(yè)“富邦工業(yè)”(原名惠州安臣)和“安臣通訊”。之后，吳瑞林投資礦業(yè)，通過個(gè)人設(shè)立的內(nèi)資公司在內(nèi)蒙古收購了三家礦場，然后利用“富邦工業(yè)”和“安臣通訊”這兩個(gè)外資“殼公司”作為跳板，吳瑞林將其直接控制的內(nèi)資企業(yè)富邦銅業(yè)，通過一系列令人眼花繚亂的騰挪轉(zhuǎn)移到了境外。2008年3月，吳瑞林設(shè)立了“瑞金礦業(yè)(開曼)”公司，以象征性代價(jià)，將“利達(dá)(維爾京)”的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了“瑞金礦業(yè)(開曼)”，用后者作為上市主體赴港上市。由是，在“10號文”的規(guī)制下，瑞金礦業(yè)(開曼)神秘而嫻熟地演繹了一幕大戲，令內(nèi)地商人吳瑞林擁有了第三家海外上市公司。代辦公司提供的資料顯示，規(guī)避“10號文”和“75號文”的常見手法主要有：股東變更國籍、購買“殼公司”、信托模式、協(xié)議控制四種方法。股東變更國籍，也就是說境內(nèi)公司的自然人變更國籍，辦理移民。信托模式，是指中國人把其所持的境內(nèi)權(quán)益，在境外轉(zhuǎn)讓給一個(gè)有境外身份的人，然后再通過一定的安排由該外國人把相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)回給該中國人。SOHO中國()就是運(yùn)用“信托模式”的典型個(gè)案。潘石屹在數(shù)年前就已在維爾京群島注冊了離岸公司Boyce，并吸收了他名下國內(nèi)部分實(shí)體項(xiàng)目的權(quán)益。之后，他以Boyce公司的名義與妻子張欣名下的Capevale(維爾京)公司共同出資在開曼注冊公司“SOHO中國”。2005年11月，潘石屹以“財(cái)產(chǎn)規(guī)劃”為由，%股權(quán)，全部無償贈與了已獲得香港居民身份的妻子張欣，其時(shí)被業(yè)內(nèi)稱為“境外換手”。2007年9月，“10號文”之后，由張欣在境外所控制的SOHO中國(開曼)又設(shè)立了一系列的離岸子公司，然后這些子公司逐個(gè)跨境收購了潘石屹在境內(nèi)剩余的項(xiàng)目公司及其權(quán)益。對于這一行為的合規(guī)性，SOHO中國的法律顧問認(rèn)為，由于張欣是香港居民，所以潘石屹將其持有的境內(nèi)權(quán)益轉(zhuǎn)讓給張欣控制的離岸公司，相當(dāng)于境內(nèi)居民將權(quán)益出售給境外居民，因而不受“10號文”的約束?！皡f(xié)議控制”，是新浪網(wǎng)在納斯達(dá)克上市時(shí)所創(chuàng)造的模式，后被普遍運(yùn)用于傳媒、教育、出版等“外資禁入”行業(yè)的境外上市，由于其不涉及對境內(nèi)權(quán)益的收購，在“10號文”生效的背景下，這種模式逐
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