【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 量保持連續(xù)。若發(fā)現(xiàn)前任的處理方法存在疑問應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，予以糾正，并保留書面的記錄和說明，不得擅自作出調(diào)整。 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫不能工作需辦理交接時(shí)，也要與臨時(shí)接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。確實(shí)不能親自辦理交接的，可委托他人辦理交接，但委托人應(yīng)該承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 移交人對(duì)移交的會(huì)計(jì)資料承擔(dān)責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。 辦理交接時(shí)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，監(jiān)交人應(yīng)是移交人的上級(jí)管理人員。無正當(dāng)理由，監(jiān)交人不得拖延交接手續(xù)。 ，交接雙方各執(zhí)一份，另外的一份作為會(huì)計(jì)檔案由檔案保管人員負(fù)責(zé)保管。6. 財(cái)務(wù)人員職業(yè)行為準(zhǔn)則： 職業(yè)道德原則是對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備的品質(zhì)做出的一般性規(guī)定, 包括責(zé)任, 公眾利益,正直, 客觀和獨(dú)立, 應(yīng)有的謹(jǐn)慎, 服務(wù)的范圍和性質(zhì). 表明了財(cái)務(wù)人員承擔(dān)的責(zé)任, 也反映了職業(yè)道德的基本信條。 財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德, 樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng), 嚴(yán)守工作紀(jì)律, 努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)務(wù)工作相關(guān)法律, 法規(guī), 規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度, 并結(jié)合財(cái)務(wù)工作進(jìn)行廣泛宣傳。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)法律, 法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)工作, 保證所提供的財(cái)務(wù)信息合法, 真實(shí), 準(zhǔn)確, 及時(shí), 完整。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況, 運(yùn)用所掌握的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)方法, 為改善公司內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)機(jī)密. 除法律規(guī)定, 和依據(jù)公司決策權(quán)限規(guī)定獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)外, 財(cái)務(wù)人員不得私自向外界提供或泄露本公司的財(cái)務(wù)信息。 公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德情況, 并作為財(cái)務(wù)人員晉升, 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià), 表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù). 財(cái)務(wù)人員違反職業(yè)道德的, 由公司進(jìn)行處罰。 情節(jié)嚴(yán)重的, 可訴之法律解決。五、現(xiàn)金、銀行存款管理：本制度中現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金，即存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。 收付兩清原則 出納人員對(duì)收付的現(xiàn)金均要進(jìn)行復(fù)核，防止現(xiàn)金收付不出差錯(cuò)，做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清。 日清月結(jié)原則 是避免長(zhǎng)賬或短賬的重要措施。即在出納人員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時(shí)，要按日清理，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，做現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表，按月結(jié)賬，保證現(xiàn)金安全完整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。并在每月底把現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊(cè)，放入會(huì)計(jì)檔案中保存。 一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬當(dāng)天送存銀行（如收到現(xiàn)金時(shí)銀行已停止收款，應(yīng)在第二天送存銀行），并開具收款收據(jù)以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)。 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，有申請(qǐng)人簽名，經(jīng)擔(dān)當(dāng)部門、財(cái)務(wù)部門主管等有關(guān)人員審核簽字后，出納人員再據(jù)以付款。 不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位或個(gè)人存入、支取或匯兌現(xiàn)金。 庫存現(xiàn)金的限額為不超過人民幣3,000元。、票據(jù)、印章的保管 現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管配備專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由他人代管。出納人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙或者密碼丟失或發(fā)生故障，要立即報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。 空白支票、收據(jù)、印章的保管指定專人妥善保管，貫徹票、印分管原則，建立空白支票登記簿，作廢的支票、收據(jù)要加蓋“作廢”章。平時(shí)不用時(shí)要放入保險(xiǎn)柜。4. 銀行存款管理原則 銀行存款每周利用銀行對(duì)賬單做銀行余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因后及時(shí)進(jìn)行處理。月底結(jié)賬時(shí)，銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)賬簿的銀行余額應(yīng)完全一致。銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表要按月裝訂成冊(cè)，放入會(huì)計(jì)檔案中保存。 信用卡存款每月結(jié)賬時(shí)，按信用卡對(duì)賬單做一次信用卡余額調(diào)節(jié)表，保證賬表、賬實(shí)相符，信用卡對(duì)賬單、信用卡余額調(diào)節(jié)表要按月裝訂成冊(cè)，放入會(huì)計(jì)檔案中保存。 保證銀行存款、信用卡賬戶內(nèi)有足夠資金保證支付。 六、應(yīng)收賬款管理 1. 應(yīng)收賬款管理： 財(cái)務(wù)部必須每月提供一份客戶欠款明細(xì)表給生產(chǎn)管理部，通知生產(chǎn)管理部催款，每個(gè)月給所有的欠款客戶出一份對(duì)賬單。2. 壞賬準(zhǔn)備： 計(jì)提方法：根據(jù)應(yīng)收賬款余額的百分比提取 計(jì)提比率： 應(yīng)收賬款的賬齡計(jì)提比率一年以內(nèi)5%一至二年以內(nèi)35%二至三年以內(nèi)75%三年以上100% 壞賬損失的確認(rèn)確認(rèn)壞賬時(shí)，應(yīng)遵循財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)和會(huì)計(jì)核算的基本原則，具體分析各應(yīng)收賬款的特性、金額的大小、信用期限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)情況等因素。若有應(yīng)收賬款符合下列條件之一的，則確認(rèn)為壞賬： 債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無法收回； 債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍無法收回； 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明該應(yīng)收賬款無法收回或收回的可能性極小。七、存貨及成本管理１．目的： 本程序規(guī)定了公司對(duì)存貨管理的要求，旨在規(guī)范公司存貨管理過程中的各項(xiàng)具體工作，減少存貨管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)。 2. 適用范圍：本程序適用于對(duì)在正常生產(chǎn)過程中企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)成品，為出售仍處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，將在生產(chǎn)過程中耗用的材料、物料等存貨的管理。所有的原材料、輔料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品應(yīng)建立實(shí)體庫和庫存賬簿，每日如實(shí)記錄出入庫情況。其中，原材料庫包括基質(zhì)瀝青庫、SBS庫、增延劑庫、穩(wěn)定劑庫，輔料庫包括煤庫，產(chǎn)成品庫包括改性瀝青庫。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)該規(guī)定的解釋及修改；由董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4. 入庫管理供應(yīng)商或采購業(yè)務(wù)人員將購入的貨物送到倉庫時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)放置在倉庫或其他待檢驗(yàn)區(qū)域，由倉庫保管人員和質(zhì)量管理人員根據(jù)采購計(jì)劃、采購訂單和客戶送貨通知書對(duì)到貨物資進(jìn)行分檢、清點(diǎn)計(jì)數(shù)和過磅稱重；核對(duì)無誤后，在供貨商或運(yùn)輸公司提供的送貨單上簽字。同時(shí)，由質(zhì)檢人員根據(jù)質(zhì)量管理程序，獨(dú)立對(duì)到貨物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)和進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，并同時(shí)填寫“質(zhì)檢合格通知書”。倉庫管理人員在獲得質(zhì)檢人員提供的“質(zhì)檢合格通知書”后，將貨物轉(zhuǎn)入相應(yīng)的存放區(qū)域貨架貨位上，懸掛或調(diào)整貨物標(biāo)簽數(shù)量，同時(shí)開具“原材料入庫單”，“原材料入庫單”應(yīng)有采購員、倉庫保管人員、檢驗(yàn)人員、倉庫管理人員等簽字。倉庫保管員應(yīng)當(dāng)根據(jù)“原材料入庫單”、“質(zhì)檢合格通知單”等驗(yàn)收檢驗(yàn)報(bào)告，辦理原材料收貨登記“倉庫賬簿”或記錄入計(jì)算機(jī)。 庫房管理人員每日應(yīng)當(dāng)編制“倉庫物資動(dòng)態(tài)日?qǐng)?bào)表”并負(fù)責(zé)按時(shí)將所有各種物資的收發(fā)數(shù)據(jù)及時(shí)輸入計(jì)算機(jī)或登記入“倉庫賬簿”?！皞}庫物資動(dòng)態(tài)日?qǐng)?bào)表”通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)向公司各個(gè)部門提供。如未實(shí)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，則應(yīng)當(dāng)向采購副總經(jīng)理、采購部、生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門提供。 　　　　　生產(chǎn)部和質(zhì)量管理部提供的“原材料入庫單”、“質(zhì)檢合格通知書”等收貨驗(yàn)收單據(jù)是公司重要文件資料。有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)妥善保管。未經(jīng)授權(quán)，無關(guān)人員不得查詢收貨檢驗(yàn)資料?！霸牧先霂靻巍笔秦?cái)務(wù)部辦理供貨商結(jié)算的重要依據(jù)?！霸牧先霂靻巍睉?yīng)當(dāng)聯(lián)號(hào)印刷并作為受控表格管理。 　　　　　　禁止為未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)的貨物辦理入庫手續(xù),原則上禁止將未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)的貨物直接用于生產(chǎn)。如果確實(shí)出現(xiàn)特殊情況，必須獲得質(zhì)量管理人員的授權(quán)批準(zhǔn)。但當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)責(zé)任情況追究相關(guān)管理人員的個(gè)人責(zé)任。倉庫實(shí)物收發(fā)人員應(yīng)當(dāng)和記賬錄入人員的職能嚴(yán)格分開，不得由同一人員兼任。 5. 入庫數(shù)量和期末數(shù)量調(diào)整管理基質(zhì)瀝青的入庫數(shù)根據(jù)攪拌罐的磅秤稱重?cái)?shù)（間斷生產(chǎn)）或流量計(jì)（連續(xù)生產(chǎn)）數(shù)；SBS的入庫數(shù)根據(jù)入庫時(shí)袋數(shù)統(tǒng)計(jì)噸數(shù)；增延劑的入庫數(shù)根據(jù)入庫計(jì)量表顯示數(shù)量；穩(wěn)定劑的入庫數(shù)根據(jù)入庫袋數(shù)統(tǒng)計(jì)噸數(shù)；煤的入庫數(shù)根據(jù)實(shí)際入庫稱重?cái)?shù)。 產(chǎn)成品入庫數(shù)的計(jì)量產(chǎn)成品的每日入庫數(shù)根據(jù)下述公式計(jì)算得出：改性瀝青本期生產(chǎn)入庫數(shù)＝基質(zhì)瀝青耗用量（按照平時(shí)磅秤數(shù)每日統(tǒng)計(jì)）＋SBS耗用量（每日統(tǒng)計(jì)）＋增延劑耗用量（每日統(tǒng)計(jì)）＋穩(wěn)定劑耗用量（每日統(tǒng)計(jì)）倉庫有關(guān)人員應(yīng)根據(jù)上述原則記錄“產(chǎn)成品入庫單”和“產(chǎn)成品動(dòng)態(tài)日?qǐng)?bào)表”。 期末數(shù)量調(diào)整 產(chǎn)成品入庫數(shù)調(diào)整平時(shí)，在每月財(cái)務(wù)結(jié)算截止日（20日）需對(duì)改性瀝青成品庫經(jīng)過盤點(diǎn)確認(rèn)期末數(shù)量。如盤點(diǎn)結(jié)果與日常核算有差異，應(yīng)調(diào)整改性瀝青本期生產(chǎn)入庫數(shù)。調(diào)整公式如下：改性瀝青期末盤存數(shù)（期末盤存）＝期末鉛錘錘測(cè)得出。改性瀝青本期出庫數(shù)（平時(shí)計(jì)量）＝每日過磅稱重得出。改性瀝青本期入庫數(shù)（期末核算）＝期末盤存數(shù)－期初盤存數(shù)＋本期出庫數(shù)改性瀝青本期入庫數(shù)（期末調(diào)整）＝本期入庫數(shù)（期末核算）－本期入庫數(shù)（平時(shí)計(jì)量） 基質(zhì)瀝青入庫數(shù)的調(diào)整由于基質(zhì)瀝青入庫數(shù)即耗用數(shù)日常根據(jù)攪拌罐的稱重?cái)?shù)確認(rèn)，由于計(jì)量不準(zhǔn)確產(chǎn)生的對(duì)生產(chǎn)成本的計(jì)量可能產(chǎn)生誤差。每月財(cái)務(wù)結(jié)算截止日（20日）需對(duì)基質(zhì)瀝青庫和產(chǎn)成品－改性瀝青庫進(jìn)行盤點(diǎn)，如盤點(diǎn)結(jié)果有誤差，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整日常核算的生產(chǎn)成本。調(diào)整的公式為：基質(zhì)瀝青本期耗用數(shù)（期末核算）＝期末產(chǎn)成品庫盤存數(shù)（錘測(cè)）－期初產(chǎn)成品庫盤存數(shù)（錘測(cè)）－SBS本期耗用數(shù)－增延劑本期耗用數(shù)－穩(wěn)定劑本期耗用數(shù)＋本期產(chǎn)成品銷售數(shù)（磅秤）