【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行存款日記賬和銀行存款總賬的發(fā)生額和余額相核對(duì)，并互相取得對(duì)方簽證以對(duì)賬，目的是為了保證賬賬相符，保證會(huì)計(jì)資料的正確性、可靠性以及銀行賬務(wù)處理的正確性。（10）記賬前稽核人員、審核人員審核銀行存款收付原始憑證和收付款記賬憑證內(nèi)容的完整性，手續(xù)的完備性和所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合法、合規(guī)性；同時(shí)對(duì)這些憑證的一致性進(jìn)行審核，并簽字蓋章以示稽核。（1）本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有使用一年以上、單位價(jià)值在2000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使是其價(jià)值在2000元以上，也不在本規(guī)范固定資產(chǎn)之列。（2）建立完整的固定資產(chǎn)驗(yàn)收、報(bào)廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租等業(yè)務(wù)的審批制度。（3）公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。公司需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須以書面形式報(bào)送生產(chǎn)部、技術(shù)部進(jìn)行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項(xiàng)目必須報(bào)公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請(qǐng)單位予以批準(zhǔn)實(shí)施。公司對(duì)于已立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施。計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要書寫書面說明向公司總財(cái)務(wù)部報(bào)告，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施的項(xiàng)目未經(jīng)再次批準(zhǔn)立項(xiàng)不得延順至下一季度繼續(xù)實(shí)施。（4）固定資產(chǎn)目錄、總賬、明細(xì)賬和卡片定期核對(duì)，做到賬、卡、物相符。（5）固定資產(chǎn)的采購、保管（使用）、記賬和付款應(yīng)有不同的人員分管。（6）建立固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)清查制度，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況要查明原因，濃情責(zé)任，對(duì)于閑置、多余、使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)等情況要及時(shí)反映給有關(guān)部門，以便妥善處理。（7）設(shè)備驗(yàn)收后進(jìn)行付款時(shí)要核對(duì)有關(guān)的合同和憑證，防止錯(cuò)誤的發(fā)生。（8）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門必須向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需要報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會(huì)同從財(cái)務(wù)部門辦理各種批報(bào)手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任。人為原因造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。屬客觀原因造成的由財(cái)務(wù)部門向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。（9）固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)與同級(jí)財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)人員查明原因。出現(xiàn)盤盈的要及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級(jí)財(cái)務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理批報(bào)手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財(cái)務(wù)本門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（10）公司鞏固定資產(chǎn)退出使用才處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人到場(chǎng)封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)管理檔案上注明閑置原因及閑置時(shí)間，以后重新投入使用由本單位固定資產(chǎn)管理專員到場(chǎng)解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案上注明重新使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的的事項(xiàng)，做出相應(yīng)調(diào)整。（11）固定資產(chǎn)購置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、多大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)仍等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算由審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)核算執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。8會(huì)計(jì)組織工作組織本公司設(shè)置財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)主管全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)工作。公司財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)一名、出納兩名。負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)、銀行和現(xiàn)金存款的日常收支，登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和存貨日記賬等工作。（1）嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密與財(cái)務(wù)秘密。（2）全面負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，組織開展會(huì)計(jì)工作，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。（3）負(fù)責(zé)制定完善的公司會(huì)計(jì)制度，并推動(dòng)新制度的執(zhí)行。（4）負(fù)責(zé)處理籌資問題、支出審批、參與有關(guān)決策、編制可行性報(bào)告。（5）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核與評(píng)價(jià)，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)理論技術(shù)。（1）嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，在會(huì)計(jì)主管的帶領(lǐng)下，認(rèn)真履行工作職責(zé)。（2）負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。（3）負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，正確設(shè)置于使用會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證，及時(shí)報(bào)賬。（4）負(fù)責(zé)及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳表相符，按時(shí)上報(bào)。（5）負(fù)責(zé)檢查收支情況，分析費(fèi)用升降的原因并提出合理化建議。（6）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。（1）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。（3）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金，對(duì)庫存現(xiàn)金要每日清點(diǎn)，超出規(guī)定限額的要及時(shí)送存銀行。（4）負(fù)責(zé)定期將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，保證賬實(shí)相符。（5）負(fù)責(zé)支票和印章的管理。，可暫時(shí)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)保管一年，期滿之后，編寫清冊(cè)移交檔案部門保管。，需要銷毀時(shí)，由檔案部門提出意見，會(huì)同會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，上報(bào)上級(jí)主管級(jí)部門單位審批。，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，包管道結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止，經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)后再行銷毀。；各級(jí)主管部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門共同指派人員參加監(jiān)銷。，并將情況報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)?！稌?huì)計(jì)檔案管理辦法》。，做好監(jiān)督工作，會(huì)計(jì)崗位最好每年輪崗一次。會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，需進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接。，移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，并在最后一筆業(yè)務(wù)處加蓋印章。，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面資料。，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定期限內(nèi)移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未完事項(xiàng)，保證會(huì)計(jì)工作的連續(xù)完整性。，接替人員逐項(xiàng)點(diǎn)收，并由主管人員監(jiān)交工作。，由公司派專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)其他崗位人員接交，均有其上級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)派專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，參與監(jiān)交人員必須完整、清晰地填寫交接記錄，以便明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。，交接雙方和尖叫人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。謝辭在這次畢業(yè)設(shè)計(jì)中，首先我要感謝我的指導(dǎo)老師劉愛英老師，從設(shè)計(jì)選題、資料搜集、框架設(shè)計(jì)、開題報(bào)告、整理寫作直到修改定稿，都得到了劉老師的悉心指導(dǎo)。劉老師認(rèn)真負(fù)責(zé)，使我在這次設(shè)計(jì)中受益匪淺，并且對(duì)我以后的工作和生活具有深遠(yuǎn)的意義。在此謹(jǐn)向老師致以深深的敬意和衷心的感謝。感謝大學(xué)期間所有的老師，因?yàn)槟銈冋J(rèn)真負(fù)責(zé)的傳授給與我專業(yè)知識(shí)，才能幫助我順利完成此次設(shè)計(jì)。在設(shè)計(jì)資料的搜集過程中，我還得到了所在單位領(lǐng)導(dǎo)和同事們的大力支持，他們積極幫助我搜集資料，并主動(dòng)提出修改意見，給與我很大的幫助。在這里，謹(jǐn)向他們表示衷心的感謝。感謝所有老師在這三年中對(duì)我的栽培和幫助。這篇設(shè)計(jì)是對(duì)我三年學(xué)習(xí)成果的綜合考查，設(shè)計(jì)中運(yùn)用的每個(gè)知識(shí)點(diǎn)都是我的恩師們汗水的結(jié)晶。最后感謝批閱本設(shè)計(jì)的所有老師，該設(shè)計(jì)尚存在疏漏與不足，敬請(qǐng)各位老師不吝賜教，在此表示感謝。參考文獻(xiàn)［1］[M].北京：：3556.［2］財(cái)政部．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則[S]. 北京：中國(guó)財(cái)政出版社,2006.［3］財(cái)政部. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范[S]. 北京：中國(guó)財(cái)政出版社,2008.［4］[M]. 第4版，上海：.［5］［6］高林萍. ［7］[M]. 大連：.［8］侯雪筠. 中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及其會(huì)計(jì)制度建設(shè)[J]. 北方經(jīng)貿(mào),2004（8）.［9］屈志鳳．會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)[M]．序號(hào)編號(hào)科 目名 稱明 細(xì)項(xiàng) 目負(fù)債類2001220122022203221122111221122221222112221222312241所有者權(quán)益類4001 40024101 4103 4104短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息其他應(yīng)付款實(shí)收資本資本公積盈余公積本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配按債權(quán)人設(shè)置按債權(quán)人設(shè)置A公司B公司按債權(quán)人設(shè)置工資福利應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅法定盈余公積任意盈余公積目錄1 總則 6 7 7 9 103會(huì)計(jì)憑證 12 12 12 12 13 14 14 4會(huì)計(jì)賬簿 15 15 15 固定資產(chǎn)備查薄 15 應(yīng)收票據(jù)登記薄 15 領(lǐng)用支票備查簿 165會(huì)計(jì)報(bào)表 17 外部會(huì)計(jì)報(bào)表 17 內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表 176賬務(wù)處理程序 19 19 19 7內(nèi)部控制制度 20 20 20 銀行存款控制制度 21 228會(huì)計(jì)組織工作組織 24 24 24 24 24 24 259謝辭 3910參考文獻(xiàn) 4011外文資料 41A, the connotation of management accountingManagement accounting is accounting and management of the bination of the direct a prehensive course, it with modern management theory as a foundation, and use of a series of special methods and techniques, to the financial accounting and statistics data and other related information confirmed, measured, arrangement, parison and analysis, internal management personnel of all levels for the organization of the whole organization and each responsibility unit current and future economic activity predicted, decisionmaking, planning, control, and evaluation, the management of the authorities for the rational allocation of resources and make the best use of decision provides scientific basis. Second, the present situation of the management accounting in ChinaAt present, our country enterprise management mode is still in the construction, management accounting as part of the enterprise management, whether in theory or in practice there are many insufficiencies, mainly displays in the following aspects:First, the theory has not been formed a set of a scientific management accounting system. Management accounting of the lack of a solid theoretical foundation, and possibly method, lack of uniqueness. With the development of knowledge economy, management accounting theory innovation has not kept up with the pace of development of economic environment.Second, the application in practice method has great limitations. As the traditional management accounting theory is based on specific economic environment but built, as determined by quantitative model and the hypothesis in changing reality economic life there are many and cannot be established, it is difficult to use the theory and model to solve the actual problem.Third, the old ideas, does not meet the req