股份制商業(yè)銀行風險評級體系(編輯修改稿)
2025-06-13 13:53 本頁面
【文章內容簡介】 （2）銀行是否建立長、中、短期相結合的激勵機制。（2分）（3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標準和程序。（3分）（4）是否按照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》披露公司治理信息，有關薪酬激勵的情況是否作適當披露。（3分）（二）內部控制狀況（50分）（10分）（1）良好的治理機制：董事會是否審批銀行整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況；董事會是否了解銀行的主要風險并采取必要措施認定、計量、監(jiān)督并控制風險；董事會是否負責審批組織結構；董事會如何確保高級管理層對內部控制制度的有效性進行監(jiān)督；高級管理層執(zhí)行董事會決策的情況如何。（3分）（2）分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構：組織結構設置是否清晰地表明信息報告渠道，明確了信息報告的責任；組織結構設置是否存在缺陷導致重要信息報告的缺漏；組織結構是否對銀行的各級部門和各種業(yè)務都實施了有效的管理控制。（2分）（3）內部控制文化：董事會與高級管理部門是否通過其言行來強調內部控制的重要性；銀行是否存在良好的培訓、宣傳機制使得員工能夠充分認識到內部控制的重要性并參與到控制活動之中；是否存在由于激勵政策不當鼓勵或誘發(fā)不適當?shù)慕?jīng)營行為，例如過分強調業(yè)績目標或其他經(jīng)營結果而忽略長期風險；或者工資或獎勵計劃過于依賴短期業(yè)績等。（3分）（4）員工職業(yè)操守和誠信意識：員工盡職情況；是否及時向相關部門報告違法違規(guī)問題、與經(jīng)營指導方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的情況。（2分）（10分）主要考察銀行是否對所從事的業(yè)務風險進行識別評估并對風險持續(xù)監(jiān)控。（1）風險管理的制度、程序和方法：主要考察銀行是否設立了履行風險管理職能的專門部門，是否制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法。（3分）（2）風險識別與評估的全面性：銀行的風險評估是否考慮了內部因素（如組織結構的復雜程度、銀行業(yè)務性質、人員素質、組織機構變革和人員的流動等）與外部因素（如經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)變革與技術更新等）；風險評估是否既針對單一業(yè)務，又針對并表機構的其他業(yè)務；風險評估是否針對風險的可計量和不可計量兩方面進行。（2分）（3）風險識別與評估的手段與技術：銀行是否建立了涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，是否開發(fā)和運用風險量化評估方法和模型，對信用風險、國家及轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險及信譽風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。（3分）（4）風險控制制度、技術和方法的及時更新：銀行是否針對不斷變化的環(huán)境和情況及時修改完善風險控制的制度、方法和手段，以控制新出現(xiàn)的風險或以前未能控制的風險。（2分）（10分）（1）全面、系統(tǒng)的各項業(yè)務政策、制度和程序，包括統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求：主要分析銀行是否建立全面、系統(tǒng)的內部控制政策與程序，包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實現(xiàn)其目標方面的進展；中層管理部門每天、每周或每月都應收到并審閱規(guī)范標準的業(yè)務報告和專題報告；是否針對不同資產(chǎn)建立了審批和授權制度。（3分）（2）各部門、各崗位、各級機構之間的職責分離、相互制約措施：各部門、各崗位、各級機構之間的職責分工是否合理明確，是否遵循了必要的分離原則。（3分）（3）各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實完整的控制措施。（2分）（4）各種應急制度及法律風險控制措施。（2分）（10分）（1）信息共享、信息交流與信息反饋機制：主要分析銀行在各級機構、各個業(yè)務領域之間是否建立了信息共享機制；信息能否在各級機構、各個業(yè)務領域之間充分、有效的交流與利用；是否建立信息反饋機制。（4分）（2）貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：主要分析銀行是否具備充分而全面的內部財務與業(yè)務經(jīng)營數(shù)據(jù)庫；是否有貫穿各級機構、覆蓋各個業(yè)務的管理信息系統(tǒng)；是否建立電子信息系統(tǒng)與信息技術風險的防范措施。（4分）（3）信息的真實可靠性：主要分析銀行決策層獲取的有關財務狀況和業(yè)務經(jīng)營狀況的綜合性信息，以及與決策有關的外部市場信息是否是有意義的、可靠的、隨時可得的，并且可以前后對比。（2分）（10分）（1）對銀行內部控制整體有效性的日常監(jiān)督：主要分析銀行對關鍵性風險的監(jiān)督；是否有不同領域（包括業(yè)務領域本身、財務控制和內部審計）的人員共同監(jiān)督內控機制的有效性；日常監(jiān)督與獨立評估的執(zhí)行與效果如何。（4分）（2）內部控制的監(jiān)督機制：主要分析銀行是否由獨立的、經(jīng)過良好訓練且具有較強工作能力的內部審計人員對內部控制進行全面、有效的審計與評估，并將結果直接報告董事會或董事會下設的審計委員會，同時報告高級管理部門；內部審計及審計人員的獨立性如何。（3分）（3）對內部控制缺陷的糾正機制：主要考察銀行的內部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報告后是否能夠及時得到解決和糾正，高級管理部門是否建立記錄內部控制弱點并及時采取相應糾正措施的制度。（3分） 四、股份制商業(yè)銀行盈利狀況評價標準（一）定量指標（60分）（15分）1%以上：15分%至1%：12分至15分%%：9分至12分%%：6分至9分0%%：0至6分0%以下：0分資產(chǎn)利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構頒布的相關文件。利潤的計算是根據(jù)財政部《金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》和人民銀行《銀行貸款損失準備計提指引》的有關規(guī)定，以銀行足額提取了當年各類貸款損失的準備金為前提條件的。（15分）20%以上：15分15%至20%：12分至15分10%至15%：9分至12分5%至10%：6分至9分0%至5%：0分至6分0%以下：0分資本利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構頒布的相關文件。利潤的計算是根據(jù)財政部《金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》和人民銀行《銀行貸款損失準備計提指引》的有關規(guī)定，以銀行足額提取了當年各類貸款損失的準備金為前提條件的。（15分）95%以上：15分85%至95%：12分至15分75%至85%：9分至12分65%至75%：6分至9分55%至65%：0分至6分55%以下：0分利息回收率的概念與計算方法見監(jiān)管機構頒布的相關文件。（15分）%以下：15分1%%：12分至15分%至1%：9分至12分%%:6分至9分%%：3分至6分2%%：0分至3分2%以上：0分資產(chǎn)費用率＝營業(yè)費用/資產(chǎn)總額。營業(yè)費用的概念見《金融企業(yè)會計制度》。（二）定性因素（40分）（15分）主要通過銀行利潤構成
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