深圳所得稅問答收集(編輯修改稿)
2025-07-11 18:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 率（ 15%）計算出預計利潤額，再并入當期應納稅所得額統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)招收下崗員工取得的補貼收入是否需繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)再就業(yè)專項補貼收入征免企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅 [20xx]139 號）規(guī)定，納稅人吸納安置下崗人員再就業(yè)按相關《財政部勞動保障 部關于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)資金管理有關問題的通知》（財社 [20xx]107 號）中規(guī)定的范圍、項目和標準取得的社會保險補貼和崗位補貼收入，免征企業(yè)所得稅。納稅人取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼、職業(yè)介紹補貼以及其他超出財社 [20xx]107 號文件規(guī)定的范圍、項目和標準的再就業(yè)補貼收入，應計入應納稅所得額按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)的固定資產(chǎn)以前年度沒有計提折舊，現(xiàn) 補提的折舊可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知》（國稅發(fā) [1997]191 號 ）第五條規(guī)定：企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用，應提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣，是指年度終了后，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)應計未計，應提未提的稅前扣除項目。 因而，企業(yè)在規(guī)定的申報期后補提以前年度的折舊，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。 企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費可在稅前 列支，請問技術開發(fā)費具體包括哪些項目？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)技術開發(fā)費稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1999]49 號）的規(guī)定，技術開發(fā)費是指納稅人在一個納稅年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營 中發(fā)生的用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝的各項費用。技術開發(fā)費用包括以下項目：新產(chǎn)品設計費，工藝規(guī)程制定費，設備調(diào)整費，原材料和半成品的試制費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構(gòu)人員的工資，研究設備的折舊，與新產(chǎn)品的試制和技術研究有關的其他經(jīng)費，委托其他單位進行科研試制的費用。 納稅人取得逾期包裝物押金收入是否 應并入企業(yè)所得計算繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)取得的逾期包裝物押金收入征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā) [1998]228 號）的規(guī)定：（一）企 業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅。所謂 “逾期未返還 ”，是指在買賣雙方合同或書面約定的收回包裝物、返還押金的期限內(nèi)，不返還的押金?？紤]到包裝物屬于流動性較強的存貨資產(chǎn)，為了加強應稅收入的管理，企業(yè)收取的包裝物押金，從收取之日起計算，已超過一年（指 12個月）仍未返還的，原則上要確認為期滿之日所屬年度的收入。 （二）包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，如有關購銷合同明確規(guī)定了包裝物押金的返還期的，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長，但最長不得超過三年。 （三）納稅人向有 長期固定購銷關系的客戶收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取合理的押金在循環(huán)使用期間不作為收入。 企業(yè)發(fā)生的捐贈支出在稅前扣除有何規(guī)定？ 答：納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，在年度應納稅所得額 3%（金融保險業(yè)為 %）以內(nèi)部分，準予稅前扣除。超過部分不予扣除。 企事業(yè)單位、社會團體等社會力量，通過非營利的社會團體和國家機關對下列捐贈，在繳納企業(yè)所得稅前準予全額扣除：向福利性、非營利性的老年服務機構(gòu)的捐贈；向紅十字事業(yè)的捐贈； 向農(nóng)村義務教育的捐贈；對公益性青少年活動場所（包括新建）的捐贈。 自 20xx 年 1 月 1 日起對企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等社會力量，向中華健康快車基金單位和孫冶方經(jīng)濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會和中華見義勇為基金會的捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。 納稅人通過文化行政管理部門批準成立的非營利性的公益性組織對下列文化事業(yè)的捐贈，納入公益、救濟性捐贈范圍，經(jīng)主管稅務機關審核后，在年度應納稅所得額 10%以內(nèi)準予扣除：對國家重點交響樂團、芭蕾舞團、歌劇團和京劇團及其他民族藝術表演團體的捐贈； 對公益性的圖書館、博物館、科技館、美術館、革命歷史紀念館的捐贈；對重點文物保護單位；文化行政管理部門所屬的非生產(chǎn)經(jīng)營性的文化館或群眾藝術館接受的社會公益性活動、項目和文化設施等方面的捐贈。 對納稅人直接向受贈人的捐贈不可以在稅前列支。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售方式取得的預售收入 當期 預繳所得稅，請問 當期 是指季度還是年度？
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