【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)負債表 – 持現(xiàn)現(xiàn)金 – 活期儲蓄 – 定期存款 – 金融投資的成本與市值 – 房地產(chǎn)及其它不動產(chǎn)的成本與市值 – 負債的余額 ? 資產(chǎn) 負債 =凈資產(chǎn) ? 凈資產(chǎn)的增加額 =儲蓄額 +未實現(xiàn)資本利得或損失 +資產(chǎn)重估增值或減損 ? 期末現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金＋儲蓄額＋資產(chǎn)負債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入額 報表編制 ? 資產(chǎn)市價變動的調(diào)整 – 對于難以評估市值、流動性較差的房產(chǎn)、車、古董、未上市股票等，可依成本入帳，平時不予調(diào)整，賣出時直接記收益，列入凈資產(chǎn)變動項目，但如短期內(nèi)較大波動，應(yīng)自行調(diào)整； – 對市價變動頻繁且有客觀價格的資產(chǎn)，可在編制資產(chǎn)負債表時將未實現(xiàn)資本利得或損失記入凈值；此時： – 當期凈值變動額＝當期儲蓄額＋當期資產(chǎn)重估調(diào)整額＋當期未實現(xiàn)資本利得或損失 ? 家庭收支儲蓄表與資產(chǎn)負債表的細目 資產(chǎn)負債表科目 主要科目（分類帳） 明細分類帳 現(xiàn)金、活期存款 a 現(xiàn)金／按銀行郵局分的活存 定期存款 b 銀行／存續(xù)期／利率／幣種 債券 c 類別／賣進日期／金額／利率／到期日 股票 d 名稱／賣進日期／股數(shù)／成本／市價 共同基金 e 名稱／賣進日期／單位數(shù)／成本／市價 期貨 f 名稱／賣進日期／合約數(shù)／成本／市價 保值商品 g 黃金白銀／細目／單位數(shù)／成本／市價 資產(chǎn)負債表科目 壽險保單現(xiàn)值 h 種類／收益人／保障年限／保費 借出額 i 債務(wù)人／期限／還款方式／利率／當前余額 不動產(chǎn)投資 j 地點／面積／成本／市價／目前房租 生息資產(chǎn)合計 k K=a+b+c+d+e+f+g+h+i+j 房屋預(yù)付款 l 面積／總價／首付款 住宅 m 位臵／面積／買入日期／成本／市價／余貸 汽車 n 車型／購買日期／成本／市價 其它自用資產(chǎn) o 家電細目／購買日期／成本／市價 自用資產(chǎn)合計 p P=l+m+n+o 資產(chǎn)負債表科目 資產(chǎn)總計 q q=k+p 負債科目 信用卡應(yīng)付款 r 發(fā)卡銀行／應(yīng)繳款／期限／循環(huán)信用額 民間貸款 s 還款期／每期還款額／總借款額／應(yīng)付余額 汽車貸款 t 貸款期／貸款額／利率／每期應(yīng)繳額 住宅貸款 u 貸款期限／貸款額／利率／余額 股票質(zhì)押貸款 v 股票名稱／數(shù)量／貸款額／當時價格 負債總額 w w=r+s+t+u+v 凈值 x X=qw 資產(chǎn)負債表 ? 1 流動資產(chǎn) –現(xiàn)金 –活期存款 –一年內(nèi)到期的定期存款 –其它 –應(yīng)收帳款 –預(yù)付帳款 ? 2 投資組合項目 –股票 –債券 –投資基金 資產(chǎn)負債表 – 定期存款 – 保值商品 – 其它金融資產(chǎn) ? 3 固定資產(chǎn) – 自用住宅 – 出租住宅 – 其它不動產(chǎn) – 汽車 – 家電 – 投資額 – 其它個人物品 ? 4 總資產(chǎn) =1+2+3 資產(chǎn)負債表 ? 5 流動負債 – 信用卡應(yīng)付款 – 應(yīng)付稅金 – 應(yīng)付公用事業(yè)費 – 應(yīng)付醫(yī)療費 – 一年內(nèi)到期的長期付款 – 其它 ? 6 長期付款 – 住房按揭貸款 – 汽車消費貸款 – 耐用消費品貸款 – 教育貸款 – 其它 ? 7 凈值 – 儲蓄 – 未實現(xiàn)資本利得 (損失 ) – 資產(chǎn)重估增值 (減損 ) 收入支出科目及明細 科目 明細科目 薪資收入Ａ 收入／獎金／紅利 租金收入Ｂ 房屋／租金 利息收入Ｃ 存款／債券 已實現(xiàn)資本利得Ｄ 出售股票／基金購回結(jié)存收益 轉(zhuǎn)移收入Ｅ 政府補助／遺產(chǎn)／贈與／理賠金／贍養(yǎng)費 其它收入Ｆ 稿費／演講費／中獎收入等 收入合計Ｇ Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ 收入支出科目及明細 所得稅支出Ｈ 當月扣繳額／結(jié)算補交額 其它稅付支出Ｉ 契稅／增值稅 生活支出－食Ｊ 柴／米／油／鹽 生活支出－衣Ｋ 衣服／飾物／洗衣／美容 生活支出－?。? 房租／水費／電費／日用品 生活支出－行Ｍ 油費／車費／停車費 生活支出－育Ｎ 學費／教材費／保母費 生活支出－樂Ｏ 旅游／報紙雜志費／會員費 收入支出科目及明細 生活支出－醫(yī)藥Ｐ 門診費／住院費／藥品費／醫(yī)療器材 生活支出－交際費Ｑ 送禮費／喪葬喜慶禮金 生活支出小計Ｒ Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋Ｐ＋Ｑ 利息支出Ｓ 車貸／房貸／民間借款／信用卡利息 產(chǎn)險保費Ｔ 火險／車險 壽險保費Ｕ 壽險／失能險／意外險／醫(yī)療險 支出合計Ｖ Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ 當期儲蓄Ｗ Ｗ＝Ｇ－Ｖ 編制家庭財務(wù)報表的要點 ? 已實現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實現(xiàn)資本利得是使期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)同時增加的調(diào)整科目 ? 購房預(yù)付款是資產(chǎn)而不是支出科目，每月房貸還款額應(yīng)區(qū)分本金和利息，分別為負債和支出科目 ? 財產(chǎn)保險費為費用科目，壽險中的定期壽險、意外險、醫(yī)療險為費用科目，終身壽險、養(yǎng)老險保單增值部分為資產(chǎn)科目 報表編制實例 ? 例三 : ? 某家庭 3月份發(fā)生的經(jīng)濟活動及其它相關(guān)資料如下： ? 4000元 ? 50000元 ? 20220元 ? 100000元，以 30天計，每天 10元利息 , 本月底還本付息 ? 160000元出租，本月收到月租收入 1000元 報表編制實例 6. 本月 15日購得某公司發(fā)行 A股，市價為 25000元，以活期存折帳戶支付，本日收盤價為 30000元 7. 本月初賣出某公司可轉(zhuǎn)換債券，賣出價為 30000元，購入時 (去年 )成本為 28000元 8. 本月初購入某國債品種 10000元，假設(shè)年利率 3%，單利，以現(xiàn)金支付 9. 定期存款 50000元，年底到期，已存三個月，假定利率為復利 3% 10. 擁有黃金，按目前市值為 5000元 古董（瓷器），按目前市值為 8000元 紀念幣 5套，面值為 100元，現(xiàn)市價為 750元 報表編制實例 11. 月初購買意外險、醫(yī)療險 2400元，以信用卡支付 12. 工資收入 15000元 13. 有住房一套，九個月前購臵，成本為 800000元，30年期還貸，月還 3500元，本月銀行帳單顯示，第九個月付貸款，商業(yè)貸款 2810元，本金 673元，利息 2137元，結(jié)余 508150元，公積金 481元，本金 153元，利息 328元，余 97268元 14. 去年 9月貸款買車 150000元，月還款 2870元，本金2223元，利息 647元，余 136808元 15. 接通知應(yīng)付契稅 15000元，下月初支付 報表編制實例 16. 支付電信費 450元，水電煤等帳單 600元，以現(xiàn)金支付 17. 有家電 50000元 , 家具 45000元 18. 入股一朋友公司，投資 30000元，本月收到季度利息1000元 19. 本月長城信用卡透支消費購衣物 2022元，下月還款 20. 生活費一家 2022元 , 物業(yè)管理費 300元 , 保姆費 800元 21. 預(yù)付新家具費 1000元 22. 民間借款 60000元， 20個月還清，月還款額 4000元，本3000元，利息 1000元，本月余額 36000元 23. 收到女兒托人帶來外匯 2022美元，合人民幣 16000元 收支儲蓄表 3月份 ? 利息收入 1000 ? 租金收入 1000 ? 已實現(xiàn)資本利得 2022 ? 工資收入 15000 ? 投資收益 1000 ? 外匯收入 16000 ? 收入總額 36000 收支儲蓄表 3月份 ? 保險費用 200 ? 利息費用 商業(yè)貸款 2137 ? 利息費用 公積金 328 ? 利息費用 消費貸款 647 ? 契稅 15000 ? 電話費 450 ? 水電煤費 600 ? 服裝費 2022 收支儲蓄表 3月份 ? 生活費用 2022 ? 利息費用 民間貸款 1000 ? 費用總額 25462 ? 凈值 (本月儲蓄 ) 10538 資產(chǎn)負債表 3月 31日 ? 現(xiàn)金 136850 ? 活期存折 18839 ? 牡丹信用卡 13600 ? 外匯 16000 ? 預(yù)付家具費 1000 ? 預(yù)付保費 2200 ? 流動資產(chǎn)總額 188489 資產(chǎn)負債表 3月 31日 ? 股票 30000 ? 國債 10000 ? 定期存款 50000 ? 黃金 5000 ? 古董 8000 ? 紀念幣 3750 ? 房屋 租借 160000 ? 股份投資 公司 30000 ? 投資資產(chǎn)總額 296750 資產(chǎn)負債表 3月 31日 ? 住房 800000 ? 車 150000 ? 家電 50,000 ? 家具 45000 ? 自用資產(chǎn)總額 1045000 ? 總資產(chǎn) 1530239 資產(chǎn)負債表 3月 31日 ? 應(yīng)付稅金 契稅 15000 ? 應(yīng)付透支款 長城信用卡 2022 ? 消費貸款 136808 ? 民間貸款 36000 ? 房貸 商業(yè)貸款 508150 ? 公積金貸款 97268 ? 負債總額 795226 資產(chǎn)負債表 3月 31日 ? 期初凈值 716225 ? 本月儲蓄 10538 ? 未實現(xiàn)資本利得 8250 ? 期末凈值 735013 ? 總負債和凈值 1530239 預(yù)計財務(wù)報表 ? 預(yù)計收入時 –設(shè)定最低增長比率和適度增長比率 ? 預(yù)計支出時 –設(shè)定最低增長比率和期望增長比率 企業(yè)財務(wù)報表分析 ? 資產(chǎn)負債表 ? 損益表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 比率分析 比率分析－企業(yè)財務(wù)比率分析 ? 流動性比率 ? 資產(chǎn)管理能力比率 ? 長期償債能力 ? 盈利能力比率 ? 市場價值比率 ? 綜合分析 家庭財務(wù)比率分析 ? 流動比率 ? 現(xiàn)金比率 ? 資本結(jié)構(gòu) (財務(wù)杠桿作用 ) ? 凈值乘數(shù) ? 投資組合投資負債率 % ? 總資產(chǎn)負債率 52% ? 利息倍比 ? 生息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ? 生息資產(chǎn)報酬率 % ? 收入凈值率 例三財務(wù)分析 ? 分析結(jié)論 : ? 流動性太強 ,短期償債能力很強 ,資金得收益性差 ? 長期償債能力差 ,財務(wù)風險很高 ,負債主要用于消費和自用資產(chǎn)的購臵 ,使負債的杠桿作用降低 ? 資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率很低 ,獲利少 ? 報酬率很低 ,費用較高 例三財務(wù)分析 ? 建議 : ? 加強生息資產(chǎn)的投資 ,提高投資收益 ,降低生活費用 . 財務(wù)比率分析－家庭 ? 償付比率 –＝凈資產(chǎn) /總資產(chǎn) –理論上，償付比率的變化范圍在 0－ 1之間，通常應(yīng)高于 –太低，意味著主要靠借貸維持 –太高，如接近 1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負債的杠桿作用 財務(wù)比率分析－家庭 ? 負債總資產(chǎn)比例 –＝負債 /總資產(chǎn) –理論上，償付比率的變化范圍在 0－ 1之間，通常應(yīng)控制在 ? 負債收入比例 –＝負債 /稅前收入 –在 ，財務(wù)狀況屬于良好狀態(tài) –在 財務(wù)比率分析－家庭 ? 流動性比例 –＝流動性資產(chǎn) /每月支出 –通常認為，該比例為 3，即流動性資產(chǎn)可以滿足其三個月的開支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動性較好。 –但收入穩(wěn)定的人，該比率可以適當降低，以增加資產(chǎn)的收益能力。 財務(wù)比率分析－家庭 ? 儲蓄比率 –＝儲蓄 /稅后收入 –根據(jù)具體客戶定，沒有唯一指標 ? 投資與凈資產(chǎn)比例 –＝投資資產(chǎn)（生息資產(chǎn)） /凈資產(chǎn) –通常認為該比率應(yīng)保持在 50％以上，才能保證資產(chǎn)有合適的增長率 –年輕客戶通常在 20％左右 家庭財務(wù)比率分析與財務(wù)診斷 ? 衡量家庭財務(wù)結(jié)構(gòu)的指標： –負債比率＝總負債／總資產(chǎn) –＝房貸成數(shù)＊房地產(chǎn)權(quán)數(shù)＋融資比率＊生息資產(chǎn)權(quán)數(shù) ? 房貸成數(shù)＝房貸額／房地產(chǎn)市值 ? 融資比率＝融資額／生息資產(chǎn)市值 ? *財務(wù)杠桿作用 –凈值投資比率＝生息資產(chǎn)／凈資產(chǎn)＝生息資產(chǎn)／總資產(chǎn)＊總資產(chǎn)／凈資產(chǎn)＝投資資產(chǎn)比重＊凈值系數(shù) 資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析 投資資產(chǎn) 投資負債 投資凈值 消費負