【文章內(nèi)容簡介】 等由信貸調(diào)查人員從借款人處取得，審查人員原則上不與借款人單獨直接接觸。對特大項目、復(fù)雜事項等確需審查人員接觸借款人的，應(yīng)經(jīng)過一定程序的批準，在客戶經(jīng)理的陪同下實地進行調(diào)查。第二，審查人員無最終決策權(quán)。貸款審查只是貸款審批過程中的一個環(huán)節(jié)，不應(yīng)成為貸款審批流程的終點。審查人員即使對貸款發(fā)放持否定態(tài)度，也應(yīng)按正常的信貸流程繼續(xù)進行審批。最終審批人參考審查人員意見后，對是否批準貸款提出明確的意見。信貸決策權(quán)應(yīng)由貸款審查委員會或最終審批人行使。第三，審查人員應(yīng)真正成為信貸專家。審查人員應(yīng)具備經(jīng)濟、財務(wù)、信貸、法律、稅務(wù)等專業(yè)知識，并有豐富的實踐經(jīng)驗。審查人員信貸判斷的基礎(chǔ)不僅包括客戶經(jīng)理提供的資料，還包括大量日常積累的信息，因此審查人員必須了解大量的國民經(jīng)濟和行業(yè)信息。只有這樣，才能對信貸調(diào)查人員提交的資料以及結(jié)論的真實性、合理性提出審查意見，站在更高的角度對貸款的可行性提出獨立的意見。第四，實行集體審議機制。我國商業(yè)銀行為了彌補個人經(jīng)驗的不足，同時防止個人操縱貸款現(xiàn)象的發(fā)生，一般采取貸款集體審議決策機制，多數(shù)銀行采取設(shè)立各級貸款審查委員會(以下簡稱貸審會)的方式行使集體審議職能。貸審會作為授信業(yè)務(wù)決策的集體議事機構(gòu)，評價和審議信貸決策事項，為最終審批人提供決策支持。貸審會投票未通過的信貸事項，有權(quán)審批人不得審批同意。對貸審會通過的授信，有權(quán)審批人可以否定。這里的有權(quán)審批人主要指行長或其授權(quán)的副行長等。行長不得擔任貸審會的成員，但可指定一名副行長擔任貸審會主任委員，但該主任委員不得同時分管前臺業(yè)務(wù)部門。貸審會委員不能過多，也不能過少，且必須為單數(shù)。審議表決應(yīng)當遵循“集體審查審議、明確發(fā)表意見、絕對多數(shù)通過”的原則。未通過貸審會審查的授信可以申請復(fù)議，但必須符合一定條件，且間隔時間不能太短。貸審會成員發(fā)表的全部意見應(yīng)當記錄存檔，且要準確反映審議過程，以備后續(xù)的授信管理和履職檢查。第五，按程序?qū)徟Ｊ谛艑徟鷳?yīng)按規(guī)定權(quán)限、程序進行，不得違反程序、減少程序或逆程序?qū)徟谛艠I(yè)務(wù) 。第二節(jié) 貸款審查事項及審批要素一、貸款審查事項，是指在貸款審查過程中應(yīng)特別關(guān)注的事項。關(guān)注審查事項有助于保證貸款審查的有效性，保證審查結(jié)果的合理性。需要注意的是，針對不同的授信品種的風險特點，應(yīng)關(guān)注的重點各有不同。銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)過多年經(jīng)營，積累了豐富的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)驗，貸款審查已嵌入各種貸款業(yè)務(wù)的管理流程之中。根據(jù)“了解你的客戶”、“了解你客戶的業(yè)務(wù)”、“了解你客戶的風險”原則，在審查審批過程中一般要求把握以下內(nèi)容：(1)借款人主體資格及基本情況審查①借款人股東的實力及注冊資金的到位情況，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，法人治理結(jié)構(gòu)是否健全。②借款人主體資格及經(jīng)營資格的合法性，貸款用途是否在其營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)。③借款人申請貸款是否履行了法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的授權(quán)程序。④借款人的銀行及商業(yè)信用記錄以及法定代表人和核心管理人員的背景、主要履歷、品行和個人信用記錄。(2)信貸資料完整性及調(diào)查工作與申報流程的合規(guī)性審查①貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部運作資料是否齊全，是否按規(guī)定程序操作，調(diào)查程序和方法是否合規(guī)，調(diào)查內(nèi)容是否全面、有效，調(diào)查結(jié)論及意見是否合理。②借款人、擔保人(物)及具體貸款業(yè)務(wù)有關(guān)資料是否齊備，申報資料及其內(nèi)容應(yīng)合法、真實、有效。(3)信貸業(yè)務(wù)政策符合性審查①借款用途是否合法合規(guī)，是否符合國家宏觀經(jīng)濟政策，產(chǎn)業(yè)行業(yè)政策，土地、環(huán)保和節(jié)能政策以及國家貨幣信貸政策等。②客戶準入及借款用途是否符合銀行區(qū)域、客戶、行業(yè)、產(chǎn)品等信貸政策。③借款人的信用等級評定、授信額度核定、定價、期限、支付方式等是否符合銀行信貸政策制度。(4)財務(wù)因素審查①主要審查借款人基本會計政策的合理性，財務(wù)報告的完整性、真實性和合理性及審計結(jié)論。②要特別重視通過財務(wù)數(shù)據(jù)間的比較分析、趨勢分析及同業(yè)對比分析等手段判斷客戶的真實生產(chǎn)經(jīng)營狀況。③盡量通過收集必要的信息，查證客戶提供的財務(wù)信息的真實性、合理性。(5)非財務(wù)因素審查①包括借款人的企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展沿革、品質(zhì)、組織架構(gòu)及公司治理、財務(wù)管理、經(jīng)營環(huán)境等。②包括借款人所處的行業(yè)市場分析、行業(yè)地位分析、產(chǎn)品定價分析、生產(chǎn)技術(shù)分析、客戶核心競爭能力分析等。(6)擔保審查對保證、抵押、質(zhì)押等擔保方式的合法、足值、有效性進行審查。(7)充分揭示信貸風險①分析、揭示借款人的財務(wù)風險、經(jīng)營管理風險、市場風險及擔保風險等。②提出相應(yīng)的風險防范措施。(8)提出授信方案及結(jié)論在全面論證、平衡風險收益的基礎(chǔ)上，提出審查結(jié)論。二、貸款審批要素貸款審批要素，廣義上是指貸款審批方案中應(yīng)包含的各項內(nèi)容。具體包括：授信對象、貸款用途、貸款品種、貸款金額、貸款期限、貸款幣種、貸款利率、擔保方式、發(fā)放條件與支付方式、還款計劃安排及貸后管理要求等。(1)授信對象貸款審批中應(yīng)明確給予授信的主體對象。具體包括以下幾種情況：①固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款的授信對象是企事業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織。②項目融資的授信對象是主要為建設(shè)、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人。③個人貸款的授信對象是符合規(guī)定條件的自然人。(2)授信品種首先，授信品種應(yīng)與授信用途相匹配，即授信品種的適用范圍應(yīng)涵蓋該筆業(yè)務(wù)具體的貸款用途。其次，應(yīng)與客戶結(jié)算方式相匹配，即貸款項下業(yè)務(wù)交易所采用的結(jié)算方式應(yīng)與授信品種適用范圍一致。再次，授信品種還應(yīng)與客戶風險狀況相匹配，由于不同授信品種通常具有不同的風險特征，風險相對較高的授信品種通常僅適用于資信水平相對較高的客戶。最后，授信品種還應(yīng)與銀行信貸政策相匹配，符合所在銀行的信貸政策及管理要求。(3)貸款用途貸款應(yīng)該有明確、合理的用途。貸款審批人員應(yīng)該分析授信申報方案所提出的貸款用途是否明確、具體，除了在允許范圍內(nèi)用于債務(wù)置換等特定用途的貸款，對于直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的貸款，貸款項下所經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)在法規(guī)允許的借款人的經(jīng)營范圍內(nèi)，相關(guān)交易協(xié)議或合同要落實，如交易對手為借款人的關(guān)系人，更應(yīng)認真甄別交易的真實性，防止借款人虛構(gòu)商品或資產(chǎn)交易騙取銀行貸款。必要時可結(jié)合分析借款人財務(wù)結(jié)構(gòu)，判斷借款人是否存在短借長用等不合理的貸款占用，了解借款人是否存在建設(shè)資金未落實的在建或擬建的固定資產(chǎn)建設(shè)項目或其他投資需求，防止貸款資金被挪用。(4)貸款幣種貸款幣種應(yīng)盡可能與貸款交易所使用的結(jié)算幣種及借款人還款來源幣種相匹配，并充分考慮貸款幣種與還款來源幣種錯配情況下所面臨的相關(guān)風險及風險控制。使用外匯貸款的，還需符合國家外匯管理相關(guān)規(guī)定。(5)貸款金額貸款金額應(yīng)依據(jù)借款人合理資金需求量和承貸能力來確定。流動資金貸款需求量可參考《流動資金貸款管理暫行辦法》提供的方法進行測算，固定資產(chǎn)貸款需求量可根據(jù)項目經(jīng)審核確定的總投資、擬定且符合法規(guī)要求的資本金比例及其他資金來源構(gòu)成等加以確定。貸款金額除考慮借款人的合理需求，還應(yīng)控制在借款人的承貸能力范圍內(nèi)，這樣才能確保需求合理，風險可控。(6)貸款利率首先，貸款利率應(yīng)符合中國人民銀行關(guān)于貸款利率的有關(guān)規(guī)定以及銀行內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)利率的相關(guān)規(guī)定。其次，貸款利率水平應(yīng)與借款人及信貸業(yè)務(wù)的風險狀況相匹配，體現(xiàn)收益覆蓋風險的原則。最后，貸款利率的確定還應(yīng)考慮所在地同類信貸業(yè)務(wù)的市場價格水平。(7)貸款期限首先，貸款期限應(yīng)符合相應(yīng)授信品種有關(guān)期限的規(guī)定。其次，貸款期限一般應(yīng)控制在借款人相應(yīng)經(jīng)營的有效期限內(nèi)。再次，貸款期限應(yīng)與借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期及其他特定還款來源的到賬時間相匹配。最后，貸款期限還應(yīng)與借款人的風險狀況及風險控制要求相匹配。(8)擔保方式首先，所采用的擔保方式應(yīng)滿足合法合規(guī)性要求，擔保人必須符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格要求，擔保