【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)核查（僅限于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)）、授信審查、授信審批、擔(dān)保管理、法律審查和放款、授后管理、業(yè)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等環(huán)節(jié)的零售信貸業(yè)務(wù)控制流程；是否將個(gè)人信貸流程的核心環(huán)節(jié)如授信調(diào)查、面簽合同、風(fēng)險(xiǎn)核查、審查審批、抵押登記、授后檢查等外包；對(duì)于合作機(jī)構(gòu)推薦的客戶(hù)或業(yè)務(wù)，是否制定并采取必要的審核和控制措施；對(duì)于零售業(yè)務(wù)批發(fā)做、或業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新的項(xiàng)目是否建立有效的控制機(jī)制；是否嚴(yán)格區(qū)分各類(lèi)零售信貸業(yè)務(wù)的授信對(duì)象和適用范圍，是否存在混淆公司信貸、“展業(yè)通”信貸和個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款流程的情況等。（3）制度建設(shè)通過(guò)審閱被審計(jì)對(duì)象零售信貸業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，檢查其是否根據(jù)總行制度規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則；自行制定或突破總行規(guī)定的零售信貸政策，是否報(bào)總行批準(zhǔn)；是否對(duì)自行開(kāi)發(fā)的創(chuàng)新產(chǎn)品及時(shí)制定相應(yīng)的管理辦法和操作流程，并報(bào)總行備案；相關(guān)規(guī)章制度和操作流程是否完整，能否覆蓋零售信貸業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。此外，結(jié)合業(yè)務(wù)審計(jì)過(guò)程，檢查制度的可操作性和有效性。（4）組織架構(gòu)通過(guò)審閱被審計(jì)對(duì)象組織架構(gòu)圖、部門(mén)職責(zé)、零售貸審會(huì)工作條例及會(huì)議記錄等，檢查其是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的要求，建立分工明確、不相容職責(zé)分離的組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)貸審分離、前后臺(tái)分離、人檔分離；條件成熟的分行是否成立小企業(yè)信貸專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)分行范圍內(nèi)的小企業(yè)業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)推進(jìn)和日常管理；是否結(jié)合實(shí)際情況設(shè)立零售信貸審查委員會(huì)，并根據(jù)總行零售貸審會(huì)工作條例制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；零售信貸管理部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保全部門(mén)的職責(zé)分工是否清晰明確等。（5）權(quán)限管理通過(guò)審閱被審計(jì)對(duì)象的轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)或相關(guān)文件，檢查其權(quán)限管理是否集中，權(quán)限設(shè)定是否合理，并通過(guò)審閱貸款檔案，檢查具體的審批流程。對(duì)于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查：除風(fēng)險(xiǎn)較低的存單質(zhì)押貸款等小額質(zhì)押貸款以外，其他個(gè)人信貸的授信審批是否集中到分行個(gè)貸中心，嚴(yán)禁隨意放權(quán)給支行，異地支行可以具有一定品種、一定金額的審批權(quán)限，但原則上信用和保證擔(dān)保兩類(lèi)個(gè)人貸款授信審批權(quán)不得轉(zhuǎn)授權(quán)給異地支行；個(gè)人信貸審批權(quán)限是否涵蓋被審計(jì)對(duì)象辦理的所有個(gè)貸業(yè)務(wù)；是否以書(shū)面形式明確規(guī)定各有權(quán)審批人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，且轉(zhuǎn)授權(quán)不得大于總行原授權(quán)；個(gè)人信貸合作項(xiàng)目、合作協(xié)議、批量方式操作的未簽訂合作協(xié)議的業(yè)務(wù)、超過(guò)零售信貸分管行長(zhǎng)審批權(quán)限的業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)授權(quán)方案是否由零售貸審會(huì)審議后，報(bào)有權(quán)審批人審批等。對(duì)于小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，由小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)定的規(guī)則引擎要求（如分行級(jí)別、授信種類(lèi)、授信條件、權(quán)限職級(jí)、客戶(hù)類(lèi)別等）來(lái)確定每筆授信申請(qǐng)所適用的審批流程，主要分為：①長(zhǎng)流程，即客戶(hù)經(jīng)理、支行行長(zhǎng)、分行審查員、分行高經(jīng)、分行分管行長(zhǎng)（如行長(zhǎng)授權(quán)，則分行高經(jīng)可承擔(dān)最終審批職責(zé)）；②短流程，即客戶(hù)經(jīng)理、支行行長(zhǎng)、分行審查員，主要適用于“展業(yè)通快車(chē)”信貸業(yè)務(wù)；③完整流程，即客戶(hù)經(jīng)理、支行行長(zhǎng)、分行審查員、分行高經(jīng)、零售信貸貸審會(huì)、分行分管行長(zhǎng)；④自動(dòng)審批流程，即客戶(hù)經(jīng)理、支行行長(zhǎng)、分行審查員、系統(tǒng)自動(dòng)審批。重點(diǎn)檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)客戶(hù)申請(qǐng)的授信品種、授信額度和風(fēng)險(xiǎn)敞口等來(lái)確定小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)限與流程，且以書(shū)面形式明確規(guī)定；授權(quán)文件是否與系統(tǒng)設(shè)置相符。（6）人員配置通過(guò)審閱從業(yè)人員簡(jiǎn)歷、培訓(xùn)清單和從業(yè)人員考核辦法等，檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)業(yè)務(wù)量，合理設(shè)置崗位和人員數(shù)量，并以書(shū)面形式明確記載各崗位職責(zé)，其中個(gè)人信貸條線至少設(shè)置營(yíng)銷(xiāo)、風(fēng)險(xiǎn)核查、審查、審批、中介和催收管理等必要崗位，小企業(yè)信貸條線至少設(shè)置營(yíng)銷(xiāo)、審查、審批、業(yè)務(wù)分析等崗位；崗位設(shè)置是否符合“貸審分離、前后臺(tái)分離、人檔分離”的原則，且不相容崗位不得兼任；是否合理設(shè)定各崗位的適任條件，并據(jù)此進(jìn)行人員招聘和任前培訓(xùn)；是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，定期組織任中培訓(xùn)，并合理制定考核辦法，將從業(yè)人員收入與業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量掛鉤。（7）檔案及代保管品管理通過(guò)審閱部分信貸檔案、入庫(kù)憑證，以及現(xiàn)場(chǎng)查看檔案及重要憑證的保管情況，檢查零售信貸檔案及代保管品是否由放款中心集中統(tǒng)一保管；是否有明晰的檔案及代保管品管理辦法、操作流程及清點(diǎn)交接記錄；是否及時(shí)收集、整理和定期更新信貸檔案等。（8）系統(tǒng)管理通過(guò)分析個(gè)貸管理系統(tǒng)及小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)崗位職責(zé)和授權(quán)方案，合理設(shè)置系統(tǒng)操作員及權(quán)限；發(fā)生人員調(diào)動(dòng)后，是否及時(shí)調(diào)整操作權(quán)限；營(yíng)銷(xiāo)、核查、審查和審批等不相容崗位是否兼任；系統(tǒng)管理員是否兼任關(guān)鍵的崗位如最終審批崗。結(jié)合信貸檔案審閱情況，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。 個(gè)人信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)（1）合作機(jī)構(gòu)和合作項(xiàng)目管理通過(guò)審閱合作機(jī)構(gòu)檔案、合作項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告、零售貸審會(huì)記錄、合作協(xié)議、個(gè)貸檔案等，與客戶(hù)經(jīng)理談話(huà)或?qū)嵉夭榭创嬉身?xiàng)目的建設(shè)及銷(xiāo)售進(jìn)度、入住情況，檢查：①被審計(jì)對(duì)象是否建立行之有效的機(jī)制及時(shí)識(shí)別并否決不符合貸款條件的合作項(xiàng)目。首先，明確制定合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。合作機(jī)構(gòu)的基本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括具備必要的經(jīng)營(yíng)條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽(yù)等。對(duì)于房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商、二手房中介、汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商、小型設(shè)備生產(chǎn)廠商等提供業(yè)務(wù)資源的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入條件應(yīng)側(cè)重于其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，包括具備相關(guān)行業(yè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、商品質(zhì)量?jī)?yōu)良，售后服務(wù)完善、目標(biāo)客戶(hù)群體符合我行對(duì)借款人的要求等；對(duì)房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商進(jìn)行準(zhǔn)入管理時(shí)還應(yīng)考慮擬開(kāi)展授信合作的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，合作項(xiàng)目準(zhǔn)入條件應(yīng)包括開(kāi)發(fā)資質(zhì)、開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)手續(xù)及“五證”齊全、自有資金比例和建設(shè)進(jìn)度符合監(jiān)管要求等。對(duì)于擔(dān)保公司、履約保證保險(xiǎn)公司等提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括注冊(cè)資本充足、擔(dān)保代償能力充足、保證金繳存比例恰當(dāng)、擔(dān)保額度適當(dāng)、代償或理賠流程規(guī)范清晰等。對(duì)于評(píng)估事務(wù)所、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、公證處等提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括具備必要的執(zhí)業(yè)資格和能力，無(wú)不良執(zhí)業(yè)記錄，業(yè)務(wù)流程規(guī)范高效等。對(duì)于專(zhuān)業(yè)催收公司或其他提供零售信貸外包服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括建立適當(dāng)?shù)谋Ｃ軝C(jī)制，操作合法合規(guī)，服務(wù)優(yōu)質(zhì)高效等。其次，嚴(yán)格執(zhí)行合作機(jī)構(gòu)和合作項(xiàng)目準(zhǔn)入管理。經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)合作機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和深入分析，收集相關(guān)資料，形成初步合作方案；根據(jù)合作機(jī)構(gòu)的類(lèi)型選擇適當(dāng)?shù)膶徟鞒?，?zhuān)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入審查集中到省、直分行，資源類(lèi)和擔(dān)保類(lèi)合作機(jī)構(gòu)必須提交分行零售貸審會(huì)審議，并上報(bào)零售信貸分管行長(zhǎng)審批；根據(jù)合作機(jī)構(gòu)的資本金、信用狀況、業(yè)務(wù)量或擬合作項(xiàng)目的規(guī)模和銷(xiāo)售量、繳存保證金等因素，準(zhǔn)確核定合作項(xiàng)目的授信額度；核定擔(dān)保額度時(shí)，還應(yīng)考慮合作機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保情況；根據(jù)監(jiān)管部門(mén)和我行零售信貸政策相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核合作項(xiàng)目業(yè)務(wù)背景的真實(shí)性和合規(guī)性，并合理設(shè)定貸款成數(shù)、期限和擔(dān)保方式等；合理核定手續(xù)費(fèi)收入的收費(fèi)比例、頻率和方式，或手續(xù)費(fèi)支出的給付標(biāo)準(zhǔn)等；以書(shū)面形式明確記錄合作機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目的審批結(jié)果，包括項(xiàng)目基本要素、相應(yīng)的授信條件和風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)等。②貸后管理環(huán)節(jié)能否適時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展及合作機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況，督促開(kāi)發(fā)商辦理竣工驗(yàn)收、權(quán)屬登記和產(chǎn)權(quán)分割等手續(xù)，檢查承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的合作機(jī)構(gòu)的逾期賠付情況，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)并采取有效措施。合作項(xiàng)目抽樣原則有：①存在假按揭跡象，如借款主體不真實(shí)（如虛假身份），借款人資料存疑（如預(yù)留同一家庭地址、同一聯(lián)系電話(huà)等），關(guān)系人（合作商及其關(guān)聯(lián)公司的管理人員、員工，開(kāi)發(fā)商上下游企業(yè)如建材商、銷(xiāo)售商、經(jīng)紀(jì)商、施工單位等的管理人員、員工等）貸款占比較高，交易價(jià)格嚴(yán)重偏離市場(chǎng)價(jià)格，批量還款等；②貸款逾期率較高；③貸款集中發(fā)放；④放款日據(jù)檢查日的時(shí)間間隔較長(zhǎng)，但仍未辦妥產(chǎn)證；⑤高檔樓盤(pán)，或不與住房配套的單純商鋪?lái)?xiàng)目等。（2）消費(fèi)類(lèi)貸款審計(jì)要點(diǎn)和方法①個(gè)人住房商業(yè)性貸款通過(guò)審閱貸款檔案、購(gòu)房合同原件及樓盤(pán)相關(guān)資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善；二手房交易資金監(jiān)管過(guò)程是否完善等。注意事項(xiàng)：經(jīng)過(guò)備案登記的預(yù)售合同可信度較高；對(duì)存疑的房產(chǎn)交易，可實(shí)地查看銷(xiāo)售、入住情況，或電話(huà)詢(xún)問(wèn)借款人；對(duì)存疑的二手房交易或他項(xiàng)權(quán)證，可去當(dāng)?shù)胤抗懿块T(mén)調(diào)閱按揭房產(chǎn)的交易及過(guò)戶(hù)資料；首付款發(fā)票的可信度高于手寫(xiě)的收據(jù)；銀行進(jìn)帳單或繳款單的可信度高于開(kāi)發(fā)商提供的證明，但需結(jié)合交易流水追查資金來(lái)源；對(duì)于房?jī)r(jià)快速下降的地區(qū)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和抵押率的控制措施。②個(gè)人住房裝修貸款通過(guò)審閱貸款檔案、裝修合同及相關(guān)購(gòu)物發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查裝修工程是否真實(shí)；裝修房產(chǎn)是否為現(xiàn)房；裝修單價(jià)是否過(guò)高。③個(gè)人汽車(chē)貸款通過(guò)審閱貸款檔案、購(gòu)車(chē)合同及發(fā)票、車(chē)輛合格證、機(jī)動(dòng)車(chē)登記證書(shū)等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；貸款用途是否僅限于購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)生活用汽車(chē)，而購(gòu)置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需的小型設(shè)備（包括工程用車(chē)、經(jīng)營(yíng)用車(chē)），是否選用個(gè)人小型設(shè)備貸款；首付比例是否合規(guī)；是否辦妥抵押登記，或擔(dān)保是否充足等。重點(diǎn)檢查同一經(jīng)銷(xiāo)商辦理車(chē)貸的業(yè)務(wù)流程。④個(gè)人其