【正文】 行風(fēng)險管理部對撥備結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，總行風(fēng)險管理部和資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)小企業(yè)減值貸款損失撥備的審查審定工作；零售信貸管理部負(fù)責(zé)完成對私貸款五級分類工作，將對私減值貸款分解為次級、可疑和損失三個組合，總行預(yù)算財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按季進(jìn)行對私減值貸款損失的集中撥備。具體過程如下：①經(jīng)營部門負(fù)責(zé)根據(jù)信貸政策和相關(guān)的業(yè)務(wù)受理?xiàng)l件，受理授信申請，完成授信調(diào)查，并完善授信申報手續(xù)。個貸手冊及相關(guān)的產(chǎn)品辦法中對各類個人貸款的基本要素作了明確規(guī)定，審計(jì)時可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行參閱。 零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)范圍及特點(diǎn)零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是被審計(jì)對象零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險狀況?？傂酗L(fēng)險管理部負(fù)責(zé)零售信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的整體性風(fēng)險監(jiān)控管理，主要包括零售信貸資產(chǎn)質(zhì)量總體變動和重大波動的整體監(jiān)控，共同參與零售信貸風(fēng)險雙線監(jiān)控和報告體系，進(jìn)行風(fēng)險隱患和風(fēng)險敞口的預(yù)警提示，檢查并指導(dǎo)解決突出風(fēng)險和突發(fā)事項(xiàng)等，建議、督促、協(xié)助零售信貸相關(guān)管理部門實(shí)施風(fēng)險管理、風(fēng)險控制和風(fēng)險化解，并與監(jiān)察室分別負(fù)責(zé)零售信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任認(rèn)定和追究；對全行零售信貸風(fēng)險評級及其遷徙變化情況進(jìn)行監(jiān)控。第一章 零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)概述 零售信貸業(yè)務(wù)管理體制及架構(gòu)交通銀行為適應(yīng)零售業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求，積極推進(jìn)零售信貸業(yè)務(wù)專業(yè)化、條線化管理，同時構(gòu)建完善獨(dú)立的內(nèi)控體系，在總、分行層面分設(shè)承擔(dān)相應(yīng)管理職能的部門，在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一信貸政策、明確授信標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)施全面持續(xù)的風(fēng)險監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)貸審分離、前后臺分離、人檔分離。分行風(fēng)險管理部除承擔(dān)轄內(nèi)零售信貸業(yè)務(wù)整體性風(fēng)險監(jiān)控管理職能（具體內(nèi)容詳見總行層面）外，其下設(shè)的放款中心負(fù)責(zé)零售信貸業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況的審查、信貸管理文件和法律文件的審查、零售信貸業(yè)務(wù)的放款操作、抵/質(zhì)押物權(quán)利憑證的集中管理、零售信貸業(yè)務(wù)檔案的集中管理等工作。自營貸款中，消費(fèi)類個人貸款包括個人住房商業(yè)性貸款、個人住房商業(yè)性本行轉(zhuǎn)按貸款、個人住房裝修貸款、個人汽車貸款、個人耐用消費(fèi)品貸款、個人助學(xué)貸款、個人留學(xué)貸款、國家助學(xué)貸款、個人其他消費(fèi)貸款、個人小額存單（國債）質(zhì)押貸款、個人外匯寶項(xiàng)下外匯存款質(zhì)押貸款、得利寶個人理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押貸款、儲蓄國債質(zhì)押貸款、個人其他質(zhì)押貸款等。蘊(yùn)通供應(yīng)鏈—小企業(yè)法人貸款是“展業(yè)通”業(yè)務(wù)項(xiàng)下針對供應(yīng)鏈中小企業(yè)融資的信貸產(chǎn)品。⑤零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)是承擔(dān)零售信貸業(yè)務(wù)日常風(fēng)險管理職能的主要部門，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警等工作；風(fēng)險管理部主要承擔(dān)整體風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險檢查等工作，與零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)一同參與風(fēng)險雙線監(jiān)控和報告體系。（2）現(xiàn)場檢查。內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求及審計(jì)對象的特征選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法。但該方法的缺點(diǎn)是耗時較多，批量查詢的難度較大，且當(dāng)貸款以現(xiàn)金形式流轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)出行外時便無法繼續(xù)追查。該方法在內(nèi)部審計(jì)尤其是風(fēng)險導(dǎo)向型審計(jì)過程中也較為常用，但因其主觀性特征，受內(nèi)審人員的獨(dú)立性、專業(yè)性和職業(yè)道德的影響較大。此外，結(jié)合業(yè)務(wù)審計(jì)過程，檢查制度的可操作性和有效性。（8）系統(tǒng)管理通過分析個貸管理系統(tǒng)及小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，檢查被審計(jì)對象是否根據(jù)崗位職責(zé)和授權(quán)方案，合理設(shè)置系統(tǒng)操作員及權(quán)限；發(fā)生人員調(diào)動后，是否及時調(diào)整操作權(quán)限；營銷、核查、審查和審批等不相容崗位是否兼任；系統(tǒng)管理員是否兼任關(guān)鍵的崗位如最終審批崗。對于專業(yè)催收公司或其他提供零售信貸外包服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括建立適當(dāng)?shù)谋Ｃ軝C(jī)制，操作合法合規(guī)，服務(wù)優(yōu)質(zhì)高效等。③個人汽車貸款通過審閱貸款檔案、購車合同及發(fā)票、車輛合格證、機(jī)動車登記證書等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；貸款用途是否僅限于購買各類生活用汽車，而購置生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需的小型設(shè)備（包括工程用車、經(jīng)營用車），是否選用個人小型設(shè)備貸款；首付比例是否合規(guī)；是否辦妥抵押登記，或擔(dān)保是否充足等。③個人短期經(jīng)營性貸款、個人中長期經(jīng)營性貸款通過審閱貸款檔案、相關(guān)交易合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查借款主體和貸款投向（如實(shí)際用款企業(yè)超過小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)儆谙拗祁惢蛑?jǐn)慎介入的行業(yè)等）是否合規(guī)；交易背景及貸款用途是否合規(guī)；貸款金額和期限核定是否恰當(dāng)；對借款人還款能力的分析是否到位，還款能力是否充足；被審計(jì)對象貸后管理的方式、頻率是否恰當(dāng)?shù)?。④通過與被審計(jì)對象零售信貸管理部門和資產(chǎn)保全部門相關(guān)人員交談，檢查不良貸款管理和資產(chǎn)損失核銷流程是否恰當(dāng)；不良貸款的責(zé)任認(rèn)定與追究過程是否合規(guī)，認(rèn)定結(jié)果是否準(zhǔn)確，處罰是否到位；資產(chǎn)損失核銷是否滿足相應(yīng)條件，是否在借款人有能力償還、逃廢或懸空債權(quán)、未向借款人和擔(dān)保人追償、行政干預(yù)逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)、責(zé)任人不落實(shí)等情況下進(jìn)行核銷。注意事項(xiàng)：被審計(jì)對象給予內(nèi)審人員的操作員權(quán)限不同，系統(tǒng)菜單展示的功能亦會存在差異。如內(nèi)審人員不具備對被審計(jì)對象業(yè)務(wù)情況的查詢權(quán)限，應(yīng)在開展現(xiàn)場審計(jì)前向總行系統(tǒng)管理員申請臨時權(quán)限。注意事項(xiàng)：如被審計(jì)對象在審計(jì)區(qū)間的業(yè)務(wù)量不大（小于5000筆），可通過“貸款合同信息查詢”模塊直接下載個貸清單，并利用Excel進(jìn)行輔助分析。注意事項(xiàng)：可根據(jù)審計(jì)區(qū)間，選擇適當(dāng)?shù)钠鹣⑷辗秶！锱抠J款風(fēng)險排查開發(fā)目的：根據(jù)虛假按揭、關(guān)聯(lián)性批量貸款的典型特征，對合作商項(xiàng)下住房按揭或個人商鋪類貸款進(jìn)行排查，查看貸款是否存在群發(fā)性風(fēng)險隱患。注意事項(xiàng)：如需統(tǒng)計(jì)被審計(jì)對象五級分類總體情況，可將查詢結(jié)果下載后，利用Excel進(jìn)行輔助分析。如前所述，在審計(jì)支持系統(tǒng)“風(fēng)險預(yù)警——私金業(yè)務(wù)——個貸業(yè)務(wù)——個貸信息查詢——個貸五級分類查詢”模塊，下載指定日期被審計(jì)對象全部機(jī)構(gòu)、全部貸款類型的五級分類清單。參考資料：交通銀行個人貸款業(yè)務(wù)政策和操作手冊新編（修訂版）《交通銀行零售信貸審查委員會工作條例》《關(guān)于成立交通銀行小企業(yè)信貸部的通知》《關(guān)于印發(fā)交通銀行進(jìn)一步發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)意見的通知》《關(guān)于印發(fā)交通銀行展業(yè)通快車業(yè)務(wù)管理試行辦法的通知》《關(guān)于印發(fā)交通銀行零售信貸業(yè)務(wù)合作機(jī)構(gòu)管理暫行辦法的通知》交通銀行個人貸款管理系統(tǒng)操作說明書審計(jì)支持系統(tǒng)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)初級使用手冊27 / 28。如需按貸款品種統(tǒng)計(jì)五級分類情況，則將查詢結(jié)果按“貸款品種”或“貸款名稱”字段排序后，進(jìn)行分類匯總操作（分類字段即為“貸款品種”或“貸款名稱”），匯總結(jié)果如下所示。注意事項(xiàng)：如需統(tǒng)計(jì)被審計(jì)對象逾期貸款總體情況，可將查詢結(jié)果下載后，利用Excel進(jìn)行輔助分析。 ③個貸品種分類分析★個人住房、商鋪貸款利率管理開發(fā)目的：查詢住房、商鋪貸款利率管理是否合規(guī)，二套房貸政策是否嚴(yán)格執(zhí)行等?！锛邪l(fā)放大額貸款開發(fā)目的：查詢指定本金范圍內(nèi)的各類貸款清單，也可作為貸款抽樣標(biāo)準(zhǔn)之一?！镔J款關(guān)聯(lián)人查詢開發(fā)目的：查詢借款人保證人信息；查詢借款人關(guān)聯(lián)人信息。該板塊主要基于個人貸款管理系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)，并具有如下特點(diǎn)：數(shù)據(jù)量適中，便于檢索和管理；高度的自主化查詢功能；檢索結(jié)果僅為抽樣依據(jù)和檢查重點(diǎn)；部分模塊數(shù)據(jù)的完整性和有效性不足。（2）個人貸款信息查詢在“查詢——貸后管理——貸款情況查詢”界面，輸入相關(guān)查詢條件（常用的如客戶姓名、合作商等），輸出客戶號、姓名、證件號、貸款合同號、貸款種類、貸款金額、本金余額、發(fā)放日期、查詢狀態(tài)。 小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)活動審計(jì)（1）授信額度和定價管理通過審閱貸款檔案，與經(jīng)辦人員交談，檢查被審計(jì)對象對小企業(yè)授信額度的核定是否合理，是否不單純依賴小企業(yè)財(cái)務(wù)報表或各類書面資料，不單純依附擔(dān)保，而注重收集包括小企業(yè)及其業(yè)主或主要股東個人信用情況、家庭收支狀況、企業(yè)經(jīng)營管理情況、技術(shù)水平、行業(yè)狀況及市場前景等的非財(cái)務(wù)信息；小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的定價是否符合風(fēng)險與收益匹配的原則，是否符合總行相關(guān)指導(dǎo)意見；授信額度使用前，經(jīng)營機(jī)構(gòu)是否派雙人到場與借款人簽訂借款合同及相關(guān)合同，并確保合同印章和法定代表人簽字的真實(shí)性；放款中心是否對授信申請人、擔(dān)保人資格和行為的合法性，授信業(yè)務(wù)的合法性，授信資料的完整性和有效性，授信條件是否落實(shí)，提款用途是否合理、是否與批準(zhǔn)用途一致等進(jìn)行審核；當(dāng)借款人經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化或抵押物價值有貶值風(fēng)險時，是否對授信額度進(jìn)行縮減；當(dāng)借款人在授信期內(nèi)出現(xiàn)違約情況，且情節(jié)嚴(yán)重時，是否終止剩余的授信額度等。（4）個人授信類業(yè)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)和方法①個人綜合授信業(yè)務(wù)通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查客戶投向是否合理；被審計(jì)對象是否向借款人及時收集用途證明材料；貸款實(shí)際用途是否合規(guī)；貸款額度和期限核定是否合理；擔(dān)保管理是否完善，抵押物的評估價值是否具有時效性和準(zhǔn)確性；是否向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，員工貸款是否存在互保情況等。④個人其他消費(fèi)貸款通過審閱貸款檔案、購貨合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；用途是否合規(guī)；是否存在通過該品種發(fā)放首付款貸款，對不符合按揭條件的開發(fā)項(xiàng)目變相發(fā)放過橋貸款，或?qū)①J款