【正文】 參考資料：交通銀行個人貸款業(yè)務政策和操作手冊新編（修訂版）《交通銀行零售信貸審查委員會工作條例》《關于成立交通銀行小企業(yè)信貸部的通知》《關于印發(fā)交通銀行進一步發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務意見的通知》《關于印發(fā)交通銀行展業(yè)通快車業(yè)務管理試行辦法的通知》《關于印發(fā)交通銀行零售信貸業(yè)務合作機構管理暫行辦法的通知》交通銀行個人貸款管理系統(tǒng)操作說明書審計支持系統(tǒng)業(yè)務子系統(tǒng)初級使用手冊27 / 28。簡而言之，零售信貸業(yè)務審計主要是被審計對象零售信貸業(yè)務的內部控制和風險狀況進行檢查和評估。同理，如需按經(jīng)營機構統(tǒng)計五級分類情況，則將查詢結果按“機構號”或“機構名稱”字段排序后，進行分類匯總操作（分類字段即為“機構號”或“機構名稱”）。如需按貸款品種統(tǒng)計五級分類情況，則將查詢結果按“貸款品種”或“貸款名稱”字段排序后，進行分類匯總操作（分類字段即為“貸款品種”或“貸款名稱”），匯總結果如下所示。如前所述，在審計支持系統(tǒng)“風險預警——私金業(yè)務——個貸業(yè)務——個貸信息查詢——個貸五級分類查詢”模塊，下載指定日期被審計對象全部機構、全部貸款類型的五級分類清單。Excel軟件用來進行業(yè)務數(shù)據(jù)輔助分析的常用功能主要有排序、篩選、分類匯總等。注意事項：判斷依據(jù)為“權證入庫日期”晚于“放款日期”；如需查詢貸款詳細信息，可點擊“合同號”跳轉鏈接至“貸款合同信息查詢”模塊。注意事項：如需統(tǒng)計被審計對象逾期貸款總體情況，可將查詢結果下載后，利用Excel進行輔助分析。注意事項：如需統(tǒng)計被審計對象五級分類總體情況，可將查詢結果下載后，利用Excel進行輔助分析。注意事項：根據(jù)審計區(qū)間，選擇適當?shù)摹皵?shù)據(jù)日期”而非“批處理日期”?！飩€人裝修貸款開發(fā)目的：查詢以同一套住房多次申請裝修貸款、以期房申請裝修貸款的清單。 ③個貸品種分類分析★個人住房、商鋪貸款利率管理開發(fā)目的：查詢住房、商鋪貸款利率管理是否合規(guī)，二套房貸政策是否嚴格執(zhí)行等?！锱抠J款風險排查開發(fā)目的：根據(jù)虛假按揭、關聯(lián)性批量貸款的典型特征，對合作商項下住房按揭或個人商鋪類貸款進行排查，查看貸款是否存在群發(fā)性風險隱患。★抵質押類貸款開發(fā)目的：該子類中的“抵押物評估時間過長貸款”模塊可用于查詢抵押物評估日期距貸款起息日超過指定時間間隔的貸款清單，尤其適用于房價波動劇烈的地區(qū)。注意事項：輸出結果側重于完整性，對于借新還舊的真實性，需結合賬戶交易流水進一步核實；僅輸出有余額的貸款，如需查詢已結清貸款，可點擊“客戶號”進一步查詢。★集中發(fā)放大額貸款開發(fā)目的：查詢指定本金范圍內的各類貸款清單，也可作為貸款抽樣標準之一。注意事項：可根據(jù)審計區(qū)間，選擇適當?shù)钠鹣⑷辗秶?。注意事項：?shù)據(jù)錄入缺乏規(guī)范的標準，抵質押信息（如抵押物名稱、存放地點等）質量可能不高?！镔J款成數(shù)查詢開發(fā)目的：查詢特定貸款品種的成數(shù)是否合規(guī)，可將查詢結果下載后，利用Excel進行輔助分析?！镔J款關聯(lián)人查詢開發(fā)目的：查詢借款人保證人信息；查詢借款人關聯(lián)人信息。注意事項：如被審計對象在審計區(qū)間的業(yè)務量不大（小于5000筆），可通過“貸款合同信息查詢”模塊直接下載個貸清單，并利用Excel進行輔助分析。★個貸五級分類查詢開發(fā)目的：查詢個貸風險評級遷徙情況，重點選取五級分類上調的貸款，檢查調級理由是否充分，是否存在人為調節(jié)貸款質量指標的情況（下圖為抽取風險評級從不良上調至正常的貸款清單的示例）。 ①個貸信息查詢★個人貸款權限查詢開發(fā)目的：查詢被審計對象個貸管理系統(tǒng)所有操作員的信息；查找有無一人多號、不相容崗位是否分設、是否根據(jù)操作員崗位變動情況及時調整操作權限、虛擬操作員管理是否合規(guī)等情況。該板塊主要基于個人貸款管理系統(tǒng)進行開發(fā)，并具有如下特點：數(shù)據(jù)量適中，便于檢索和管理；高度的自主化查詢功能；檢索結果僅為抽樣依據(jù)和檢查重點；部分模塊數(shù)據(jù)的完整性和有效性不足。如內審人員不具備對被審計對象業(yè)務情況的查詢權限，應在開展現(xiàn)場審計前向總行系統(tǒng)管理員申請臨時權限。（4）風險監(jiān)察名單查詢在“查詢——風險監(jiān)察——風險監(jiān)察名單查詢”界面，輸入相關查詢條件（如監(jiān)察名單年月、合作商、置標志原因等），點擊“查詢”按鈕，輸出風險監(jiān)察名單清單，如需進一步查詢貸款詳細信息，可逐條點擊相應記錄；點擊“統(tǒng)計查詢”按鈕，輸出風險監(jiān)察名單統(tǒng)計信息。（3）報表查詢在“系統(tǒng)管理——批量管理——批量報表下載”界面，輸入相關查詢條件（即機構號和報表日期，機構號一般輸入“地區(qū)號+999”，選擇分行本部），輸出報表清單；點擊“/日期/地區(qū)號+999/地區(qū)號+”，下載分行本部報表清單。（2）個人貸款信息查詢在“查詢——貸后管理——貸款情況查詢”界面，輸入相關查詢條件（常用的如客戶姓名、合作商等），輸出客戶號、姓名、證件號、貸款合同號、貸款種類、貸款金額、本金余額、發(fā)放日期、查詢狀態(tài)。注意事項：被審計對象給予內審人員的操作員權限不同，系統(tǒng)菜單展示的功能亦會存在差異。（5）授信監(jiān)控及風險管理通過審閱貸款檔案、查訪報告及信貸備忘錄等資料，檢查客戶經(jīng)理是否在規(guī)定的不定期監(jiān)控周期內，對借款企業(yè)結算賬戶往來和動態(tài)變化，銀行承兌匯票（進口信用證、保函）保證金的動態(tài)變化，抵質押物保管和價值、權屬的變化，擔保人聲譽、代償能力及意愿的變化等進行檢查，并在《查訪報告》中記錄；是否借助蘊通供應鏈核心企業(yè)了解其上下游企業(yè)的信息，控制上下游小企業(yè)的存貨及收付款現(xiàn)金流，并密切關注核心企業(yè)經(jīng)營變化對整個供應鏈體系貸款風險的影響；是否對出現(xiàn)風險預警信號等可能危及信貸資產安全的跡象，及時通過《信貸備忘錄》形式上報分行，并采取相應的加固保全等挽救措施；是否制定小企業(yè)授信盡職調查制度及相應的問責與免責制度；小企業(yè)不良貸款管理和資產損失核銷的操作流程和職責分工是否恰當?shù)?。?）擔保管理通過審閱擔保合同、保證人基本資料、抵押物評估報告及抵押權利證明、質物等，檢查擔保合同要素（包含債務人、擔保人、債權人、擔保范圍、擔保方式、違約責任等）是否完整準確；擔保比率是否恰當；抵質押物是否合法合規(guī)、權屬清晰、變現(xiàn)能力強；保證人資格是否合法合規(guī)，風險評級是否為1～5級，且具有充足的代償能力和意愿；擔保手續(xù)（包括抵質押登記、質物交付、凍結等）是否完善等。 小企業(yè)信貸業(yè)務活動審計（1）授信額度和定價管理通過審閱貸款檔案，與經(jīng)辦人員交談，檢查被審計對象對小企業(yè)授信額度的核定是否合理，是否不單純依賴小企業(yè)財務報表或各類書面資料，不單純依附擔保，而注重收集包括小企業(yè)及其業(yè)主或主要股東個人信用情況、家庭收支狀況、企業(yè)經(jīng)營管理情況、技術水平、行業(yè)狀況及市場前景等的非財務信息；小企業(yè)信貸業(yè)務的定價是否符合風險與收益匹配的原則，是否符合總行相關指導意見；授信額度使用前，經(jīng)營機構是否派雙人到場與借款人簽訂借款合同及相關合同，并確保合同印章和法定代表人簽字的真實性；放款中心是否對授信申請人、擔保人資格和行為的合法性，授信業(yè)務的合法性，授信資料的完整性和有效性，授信條件是否落實，提款用途是否合理、是否與批準用途一致等進行審核；當借款人經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化或抵押物價值有貶值風險時，是否對授信額度進行縮減；當借款人在授信期內出現(xiàn)違約情況，且情節(jié)嚴重時，是否終止剩余的授信額度等。④通過與被審計對象零售信貸管理部門和資產保全部門相關人員交談，檢查不良貸款管理和資產損失核銷流程是否恰當；不良貸款的責任認定與追究過程是否合規(guī)，認定結果是否準確，處罰是否到位；資產損失核銷是否滿足相應條件，是否在借款人有能力償還、逃廢或懸空債權、未向借款人和擔保人追償、行政干預逃廢或懸空的金融企業(yè)債權、責任人不落實等情況下進行核銷。②通過審閱貸款五級分類手工調整申請表及相關貸款檔案，檢查五級分類上調（尤其是越級上調）的理由是否充分，是否存在人為調節(jié)貸款質量指標的情況；手工認定狀態(tài)的貸款是否每3個月進行一次重新分類。③易貸通通過向零售信貸管理部門和相關經(jīng)營機構的人員了解業(yè)務操作流程，核查貸款資金流向，實地查訪可疑商戶并調閱相關交易憑證等，檢查被審計對象對易貸通業(yè)務的控制程序是否完善，包括借款人身份和信用情況的審查，授信額度、期限和擔保管理，大額貸款資金消費明細的跟蹤等；大額和存疑易貸通的用途是否合規(guī)。（4）個人授信類業(yè)務審計要點和方法①個人綜合授信業(yè)務通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查客戶投向是否合理；被審計對象是否向借款人及時收集用途證明材料；貸款實際用途是否合規(guī)；貸款額度和期限核定是否合理；擔保管理是否完善，抵押物的評估價值是否具有時效性和準確性；是否向關系人發(fā)放信用貸款，員工貸款是否存在互保情況等。③個人短期經(jīng)營性貸款、個人中長期經(jīng)營性貸款通過審閱貸款檔案、相關交易合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查借款主體和貸款投