內(nèi)部控制概述ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-02 07:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ? 內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。 ? 包括：企業(yè)員工的道德觀和勝任能力、人員的培訓(xùn)、管理者的經(jīng)營(yíng)模式、分配權(quán)限和職責(zé)的方式等。 ?（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見(jiàn)、識(shí)別的過(guò)程 ?（三）控制活動(dòng) ?控制活動(dòng)是管理當(dāng)局在既定控制環(huán)境的基礎(chǔ)之上，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)后，針對(duì)這些關(guān)鍵控制點(diǎn)所設(shè)計(jì)和執(zhí)行的各種制度、政策和方法 ? ? 交易處理的有效程序通常要對(duì)這些交易規(guī)定明確的授權(quán)和批準(zhǔn)。 ? ? 職責(zé)劃分是指對(duì)某項(xiàng)交易或活動(dòng)涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分，使每一個(gè)人的工作能自動(dòng)地檢查另一個(gè)人或更多人的工作。其基本目的在于避免任何職員擔(dān)任不相容職務(wù)。 ? ① 交易的記錄與資產(chǎn)的保管相分離。 ? 例如，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，采購(gòu)部門(mén)發(fā)出訂
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