內(nèi)部控制一天課件企業(yè)版(編輯修改稿)
2025-05-29 06:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 量 員工 滿意 財(cái)務(wù) 業(yè)績(jī) 內(nèi)部控制概述 21 5) 降低風(fēng)險(xiǎn) 最終，控制應(yīng)幫助我們降低運(yùn)作（經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、合法）風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制概述 22 內(nèi)部控制概述 監(jiān) 督 信息與溝通 控 制 活 動(dòng) 控 制 環(huán) 境 業(yè) 務(wù) 流 程 業(yè) 務(wù) 單 元 安 全 效 率 準(zhǔn) 確 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 合 規(guī) 單 位 23 基本要素 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的 5個(gè)基本組成部分 內(nèi)部控制概述 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制事件 監(jiān)控 24 控制環(huán)境 內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ) 控制環(huán)境包括 : 規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 內(nèi)部審計(jì) 人力資源政策 企業(yè)文化建設(shè) 法律顧問制度 內(nèi)部控制概述 25 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 它包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 。 內(nèi)部控制概述 26 內(nèi)部控制概述 風(fēng)險(xiǎn)無處不在 27 內(nèi)部控制概述 很多風(fēng)險(xiǎn)是想不到的 ， 要知道這世界上確實(shí)有某些人 。 丫 ! 真的不厚道 28 內(nèi)部控制概述 很好地解決了問題 ， 但要考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力 29 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 – 內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 管理因素 安全環(huán)保因素 自主創(chuàng)新因素 財(cái)務(wù)因素 人力資源因素 外部風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)濟(jì)因素 法律因素 社會(huì)因素 行業(yè)技術(shù)因素 自然環(huán)境因素 內(nèi)部控制概述 30 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別出以后，就要對(duì)它的影響度加以評(píng)估。管理者應(yīng)從兩個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估： 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：指會(huì)帶來負(fù)面影響的事項(xiàng)發(fā)生的可能性。 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響度：指事項(xiàng)發(fā)生后帶來的影響程度。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法包括定性分析和定量分析。 定性分析：根據(jù)重要性原則 定量分析：數(shù)學(xué)模型 內(nèi)部控制概述 31 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 在評(píng)估了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)以后，管理層就要根據(jù)具體情況和成本效益原則來制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍內(nèi)。 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可以分為四類： 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：指采取措施退出會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。 減少風(fēng)險(xiǎn)：指減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可
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