內(nèi)部控制一天課件企業(yè)版-閱讀頁
2025-05-17 06:43本頁面
【正文】 6億美元； 從 2022年開始出口到 04年 7月，長虹總的出口額 24億多美元 內(nèi)部控制概述 34 長虹的國際化應(yīng)收帳款 2022年底為 18億； 2022年底為 ； 2022年底為 ； 2022年底為 ； 2022年第三季度季報(bào)為 。 內(nèi)部控制概述 35 APEX的商業(yè)信用 長虹造成如此多的應(yīng)收帳款完全在于公司的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的缺失。 內(nèi)部控制概述 36 長虹的教訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn) 教訓(xùn)： 壞帳準(zhǔn)備（ APEX）： 25億多； 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備： 10億 經(jīng)驗(yàn)： 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的科學(xué)性和正確性 風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和及時(shí)性 內(nèi)部控制概述 37 控制活動(dòng) 單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制，預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 內(nèi)部控制概述 38 內(nèi)部控制概述 控制活動(dòng)不應(yīng)只關(guān)注單邊風(fēng)險(xiǎn) 39 控制活動(dòng) 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考核控制。 問題：如果一個(gè)雇員既負(fù)責(zé)簽發(fā)支票、記錄支票登記簿，又負(fù)責(zé)企業(yè)銀行賬的對(duì)賬工作，那會(huì)有什么后果？ 內(nèi)部控制概述 41 控制活動(dòng) 授權(quán)審批控制要求根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 內(nèi)部控制概述 42 控制活動(dòng) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。 預(yù)算控制要求實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。 績效考評(píng)控制要求建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 溝通 收集信息 – 內(nèi)部、外部 信息系統(tǒng) 及時(shí)、準(zhǔn)確 相關(guān)、完整 溝通 渠道清晰 所有方向 持續(xù)的 內(nèi)部控制概述 46 基本原則 – 內(nèi)部監(jiān)控 日?？刂七^程 控制事件每年復(fù)核、測試 專項(xiàng)評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制概述 47 基本原則 – 總結(jié) 信息 am
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