企業(yè)內(nèi)部控制ppt課件-閱讀頁
2025-05-27 05:55本頁面
【正文】 在經(jīng)營管理過程中形成的，影響內(nèi)部控制環(huán)境 和內(nèi)部控制效力的精神、意識和理念，主要包括：企業(yè)的整體價(jià)值 觀，高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，員工的行為守則 等。 不管社會(huì)如何變化，產(chǎn)品會(huì)過時(shí)，市場會(huì)變化，新技術(shù)會(huì)不斷涌 現(xiàn)，管理時(shí)尚也在瞬息萬變，但是在優(yōu)秀的公司中，企業(yè)價(jià)值觀不 會(huì)變，它代表著企業(yè)存在的理由。 一個(gè)良好的價(jià)值觀是要經(jīng)過長時(shí)間教育、培養(yǎng)才能在全體員工中 樹立。 二、企業(yè)文化與企業(yè)價(jià)值觀的關(guān)系 企業(yè)文化包含有三個(gè)層面，第一層面是理念層，包括企業(yè)核心價(jià)值觀、企業(yè) 精神、企業(yè)哲學(xué)、企業(yè)倫理、企業(yè)道德等；第二個(gè)層面是制度層，包含有一般制 度、特殊制度以及企業(yè)風(fēng)俗（企業(yè)長期相沿、約定俗成的典禮、儀式 、行為習(xí) 慣、節(jié)日、活動(dòng)等，如歌詠比賽、集體婚禮等 )。從上述描述可以看出，企業(yè) 價(jià)值觀是企業(yè)文化的重要組成部分，二者之間是包含與被包含的關(guān)系 。德是什么？德是萬物順應(yīng)道而形成的自性、本然。對于企業(yè)來說，文化無聲無息，也沒有形 狀卻獨(dú)立地存在著，循環(huán)而不停地運(yùn)轉(zhuǎn)著。 三、企業(yè)員工的職業(yè)道德規(guī)范 這個(gè)問題應(yīng)分為兩個(gè)層次：一是企業(yè)高層管理人員的職業(yè)道德規(guī)范；二是員 工的職業(yè)道德規(guī)范。 所謂職業(yè)道德，就是同人們的職業(yè)活動(dòng)緊密聯(lián)系的符合職業(yè)特點(diǎn)所要求的道 德準(zhǔn)則、道德情操與道德品質(zhì)的總和，它既是對本職人員在職業(yè)活動(dòng)中行為的 要求，同時(shí)又是職業(yè)對社會(huì)所負(fù)的道德責(zé)任與義務(wù)。 職業(yè)道德的涵義包括以下幾個(gè)方面： （１）職業(yè)道德是一種職業(yè)規(guī)范，受社會(huì)普遍的認(rèn)可。 （３）職業(yè)道德沒有確定形式，通常體現(xiàn)為觀念、習(xí)慣、信念等。 （５）職業(yè)道德大多沒有實(shí)質(zhì)的約束力和強(qiáng)制力。 第 5節(jié)：人力資源政策 人力資源政策是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素。 企業(yè)的人力資源政策至少應(yīng)包括下列內(nèi)容： ； 、考核、晉升與獎(jiǎng)懲； ； 制性規(guī)定。因?yàn)榍懊嬷v述了職業(yè)道德，下面講述專業(yè)勝任 能力。這種能力表現(xiàn)為工作 行為，實(shí)質(zhì)上是品質(zhì)、技能和知識的 合成體。 生人能力是一個(gè)綜合體，是以人的 行為表現(xiàn)出來的組合，包括知識、技 能、品質(zhì)（可見圖示）。 知識是專業(yè)、技術(shù)或商業(yè)知識，是 學(xué)習(xí)和經(jīng)驗(yàn)積累所致。 這三者之間是什么關(guān)系呢？ 品質(zhì)、技能、知識三者關(guān)系如下： 品質(zhì)是基礎(chǔ)，作用相當(dāng)重要，它是深 層次的勝任能力要求。缺乏良好的 品質(zhì)，談不上勝任工作崗位。但知識是培養(yǎng)品質(zhì)、 修煉技能的前提條件。知識 在勝任能力中處于淺層次。 內(nèi)部控制為什么需要員工的勝任能力呢？ 企業(yè)要完成預(yù)定的目標(biāo)，就需要進(jìn)行內(nèi)部控制，說穿了內(nèi)部 控制的目的仍然是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。這就需要每一位員工 都具備工作崗位勝任能力。試想，一個(gè)牽制崗位的人員 沒有工作勝任能力，內(nèi)部控制任務(wù)豈不落空。 這樣，才能調(diào)動(dòng)員工的積極性、激發(fā)進(jìn)取精神，創(chuàng)造更大的價(jià) 值。 第 6節(jié)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)制 健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是營造守法、公平、正直的內(nèi)部環(huán)境 的重要保證。 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)依法設(shè)立，依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，構(gòu)造企 業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的要求。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的 效果，以幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。 二、內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系 內(nèi)部審計(jì)是適應(yīng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)營管理的需要逐步發(fā)展起來的。 從財(cái)務(wù)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)開始，內(nèi)部審計(jì)就與內(nèi)部控制結(jié)下不解之緣。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的 內(nèi)部審計(jì)階段，內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制又重新分離，變成對內(nèi)部控制監(jiān)督的重要 手段。 三、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司里一般成為科、處，也有稱為內(nèi)部審計(jì)部的，不在于 名稱，其職能是一樣的。 但目前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由誰來領(lǐng)導(dǎo)，體制上有差別，縱觀我國企業(yè)，大 致有下列三種情況： 其一由董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo) 這種體制有獨(dú)立性，便于決策，監(jiān)督有權(quán)威性。 其二由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) 根據(jù)高級管理層的要求工作，有利于管理層及時(shí)采取措施完善內(nèi)部控制，但 獨(dú)立性受到一定程度影響。 四、內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù) 內(nèi)部審計(jì)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)就是財(cái)務(wù)審計(jì)。這是法律規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)的強(qiáng)制性規(guī)定。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)完畢，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。 第 7節(jié)：反舞弊機(jī)制 反舞弊機(jī)制是指企業(yè)防范、發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為，優(yōu)化內(nèi)部控 制環(huán)境的一系列制度安排。 反舞弊就要嚴(yán)格授權(quán)、審批、監(jiān)督，同時(shí)明確投訴、舉報(bào)的受 理程序、辦理、結(jié)案要求和制度規(guī)定。 舞弊的根源是職業(yè)道德缺失，必須經(jīng)常性的開展職業(yè)道德教育， 與建立良好的企業(yè)文化結(jié)
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