審計學(xué)貨幣資金ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-26 00:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ① 制定庫存現(xiàn)金監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間；在進(jìn)行現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜，必要時可以封存，然后由出納員把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入庫存現(xiàn)金日記賬，同時結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額；② 審閱庫存現(xiàn)金日記賬并同時與現(xiàn)金收付憑證相核對；③ 盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制 “庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表；⑤ 將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出做出記錄或提請被審計單位做出適當(dāng)調(diào)整，如無法查明原因，要求被審計單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后做出調(diào)整；⑥ 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條，未提現(xiàn)支票，未作報銷的原始憑證，應(yīng)在監(jiān)盤表中注明，必要時應(yīng)提請被審計單位做出調(diào)整；⑦ 在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤點和監(jiān)盤時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。江蘇科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 審計學(xué)第二節(jié) 庫存現(xiàn)金審計 例： 2022年 1月 5日對 N公司全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實有現(xiàn)金數(shù)額為 1000元。 N公司 1月 4日賬面庫存現(xiàn)金余額為 2022元，1月 5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000元、支出金額為 4000元， 2022年 1月 1日至 1月 4日現(xiàn)金收入總額為 165200元、現(xiàn)金支出總額為 165500元，則推斷 2022年 12月 31日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為 ( )元。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)存數(shù) = 審計盤點數(shù) + 本期減少數(shù) 本期增加數(shù) =1000＋ (165500＋ 4000)－ (165200＋ 3000)＝ 2300(元 ) 江蘇科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 審計學(xué)銀行存款實質(zhì)性程序被 審計單 位： S公司 項 目： 銀 行存款 編 制： X 日期： 2022/01/06 索引號： ZA 財務(wù)報 表截止日 /期 間 ： 2022/12/31 復(fù)核： Y 日期： 2022/01/07 第三節(jié) 銀行存款審計 一、銀行存款審計目標(biāo)與實質(zhì)性程序 江蘇科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 審計學(xué)1．審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表審計 目 標(biāo) 財務(wù)報 表 認(rèn) 定 發(fā)生完整性 權(quán) 利 義務(wù)計 價分 攤 列報A． 資產(chǎn)負(fù)債 表中記錄 的 銀 行存款是存在的 。 √ B． 應(yīng) 當(dāng) 記錄 的 銀行存款均已 記錄 ?！?C． 記錄 的 銀 行存款由被 審計單 位 擁有或控制 。 √ 行存款以恰當(dāng)?shù)慕?額 包括在 財務(wù)報 表中，與之
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