【文章內(nèi)容簡介】 行帶來的損失最多的74億元，最小的105元。對每一筆損失，本文均詳細記錄了其發(fā)生時間、地點、損失事件類型、發(fā)生的業(yè)務部門以及損失金額。對于數(shù)據(jù)收集和處理的過程有以下兩點說明：；無法確定實際發(fā)生日期的，以損失事件被發(fā)現(xiàn)時計算；損失時間持續(xù)發(fā)生一段時間的，以最終結(jié)束日期計算。有些損失事件發(fā)生后，銀行、政府等機構(gòu)可能采取追償、補償以及保險等手段予以補償，但考慮到本文研究的重點在于銀行操作風險管理水平，因此數(shù)據(jù)統(tǒng)計按照事件發(fā)生金額或涉案金額為準。涉案金額涉及美元、日元等外幣的，均以當年匯率換算為人民幣。對于發(fā)生操作風險事件，但是未公布或者估算具體損失金額的，本文均不予以采用。2006年以來，中國工商銀行采取各項舉措建立操作風險識別、度量、監(jiān)測、報告體系。 （1）初步建立了操作風險監(jiān)測體系，實施操作風險定期監(jiān)測。 （2）建立了操作風險損失數(shù)據(jù)收集機制。 （3）實施了操作風險報告制度，由各級行定期報告本行操作風險情況。獨立報告線責任報告線總行高層風險管理委員會董事會風險管理委員會董事會二級分行營銷產(chǎn)品部一級分行營銷產(chǎn)品部總行營銷產(chǎn)品部總行操作風險管理委員會總行支持保障部門一級支持保障部二級支持保障部總行內(nèi)控合規(guī)部(秘書部)一級分行內(nèi)控合規(guī)部二級分行內(nèi)控合規(guī)部總行高級管理層基層營業(yè)機構(gòu)(支持及營業(yè)網(wǎng)點)圖31 中國工商銀行操作風險報告路線圖(資料來源: 中國工商銀行內(nèi)部資料)本文采用巴塞爾委員會給出的分類原則，對所有損失事件按照不同損失事件類型和業(yè)務部門類型進行分類。其中，損失類型共分為7類：內(nèi)部欺詐、外部欺詐、雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件、有形資產(chǎn)的損失、經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯、涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件和客戶、產(chǎn)品及商業(yè)行為引起的風險事件。業(yè)務類型分為8類：公司財務、交易與銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付結(jié)算、代理服務、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)濟。另外，在數(shù)據(jù)統(tǒng)計中還存在一些由于非業(yè)務拓展原因?qū)е碌牟僮黠L險損失事件（如貪污、金庫偷竊等等），因此考慮將其業(yè)務類型歸為非業(yè)務線類別。 數(shù)據(jù)分析從損失事件的時間分布可以看出，工商銀行操作風險隨著時間的推移在不斷的加劇，在2007年左右達到高峰，這之后有所下降。主要可以大致劃分為三個階段如圖32所示。249671013563138024681012141998年2000年2002年2004年2006年2008年2010年圖32 損失事件時間分布(資料來源: 中國工商銀行內(nèi)部資料)（1）1998年－2000年，在這一階段工商銀行操作風險損失事件相對來說比較少，最多3起，最少1起。這一時期工商銀行的操作風險損失事件不多，主要有以下三方面原因：①當時工商銀行的工作重心是按照國家政策進行體制轉(zhuǎn)換，從以前“大一統(tǒng)”的銀行體制轉(zhuǎn)化為“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的市場主體。②由于當時國家金融政策以及工商銀行自身發(fā)展狀況，銀行業(yè)務種類有限，許多銀行業(yè)務都還沒有發(fā)展起來，操作風險事件比較少。③操作風險的概念在國內(nèi)還沒有引起廣泛關注，銀行內(nèi)部沒有重視。（2）2001年－2007年，工商銀行操作風險頻發(fā)，在2007年達到高峰。隨著工商銀行經(jīng)營體制改革的深化，許多先進理念和方法開始引入，經(jīng)營績效和風險內(nèi)控機制逐步建立，外部行政干預明顯弱化。這一階段的改革重在梳理銀行內(nèi)外部關系、引進先進管理技術(shù)、處置不良資產(chǎn)等方面，從而使得以前違規(guī)經(jīng)營的業(yè)務和銀行損失浮出水面。從2003年4月份開始，工商銀行主動揭出了5起百萬元以上大案。2003年國家審計署對工商銀行2002年資產(chǎn)負債進行審查，查出各類涉嫌違法犯罪案件線索30起，涉案金額69億元，操作風險逐漸引起了銀行內(nèi)外的關注。（3）2008年－2010年，工商銀行操作風險損失事件有所下降。前一階段，工商銀行稽核工作的重點主要在財務真實性和新增貸款質(zhì)量方面，通過持續(xù)深入的稽核監(jiān)督，這兩方面的經(jīng)營管理狀況有了極大的改善，違規(guī)違紀現(xiàn)象很少發(fā)生。2．損失事件在不同業(yè)務類型中的分布按照工商銀行在不同業(yè)務部門的操作風險狀況得到統(tǒng)計圖33。11180002000004000006000008000001000000120000014000001600000商業(yè)銀行零售銀行交易銷售支付結(jié)算公司金融非業(yè)務線圖33 不同業(yè)務線損失金額(萬元)(資料來源: 中國工商銀行內(nèi)部資料)（1）在損失事件數(shù)方面，零售銀行業(yè)務數(shù)量最多，有27件（%），商業(yè)銀行業(yè)務24件（%），引人注目的是支付結(jié)算業(yè)務和非業(yè)務線類分別有10件（%）之多，僅次于商業(yè)銀行和零售銀行這兩大銀行業(yè)務部門，最后是交易銷售業(yè)務有2件（%）。（2）在損失金額方面，損失事件僅有24件的商業(yè)銀行業(yè)務損失金額遠遠超出了其他業(yè)務部門損失，多達1516億（%），而損失事件最多的零售銀行業(yè)務損失金額為16億（%）、%、%、%%。（3）根據(jù)工商銀行操作風險損失事件呈現(xiàn)出的分布情況，分析得到結(jié)論：①零售銀行和商業(yè)銀行業(yè)務損失事件數(shù)量最多，主要因為這是工商銀行目前兩大主要的銀行業(yè)務，涵蓋了銀行業(yè)務中的大部分操作線，例如項目融資、貸款、租賃、擔保，存款和銀行卡等業(yè)務，所以發(fā)生操作損失的機率比較大。零售銀行業(yè)務損失事件數(shù)大于商業(yè)銀行，主要是因為其包含了私人存貸、理財及銀行卡等業(yè)務，業(yè)務量巨大而且針對個體的客戶，由此引發(fā)的有關賬戶、操作程序、服務等方面的問題更多。但由于業(yè)務性質(zhì)，可知其損失金額不會太大。而商業(yè)銀行雖然發(fā)生事件不如零售銀行多，但損失金額巨大，主要是由于商業(yè)貸款在其中所占的比重很大。②支付和結(jié)算業(yè)務不管從金額還是損失事件數(shù)量來看都比較大，主要由于近年來，銀行票據(jù)市場不斷發(fā)展，但是管理混亂，無真實貿(mào)易背景的票據(jù)充斥市場，甚至出現(xiàn)以提供虛假貿(mào)易合同、增值稅發(fā)票為主要“服務”內(nèi)容的公司，專門對無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票進行“包裝”，套取銀行資金，從中非法牟利。因此支付和結(jié)算業(yè)務的操作風險也在不斷上升。③非業(yè)務線的損失事件在損失金額和事件數(shù)目上比起其它業(yè)務都不算多，但是，發(fā)生行為極其惡劣，如銀行內(nèi)部員工直接偷竊或搶劫銀行金庫，反映出銀行內(nèi)部控制以及員工風險意識的薄弱；另外還有利用銀行本身的工程建設中飽私囊，以及在人事任用中的貪污受賄行為，這是由于工商銀行早期國有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一，公司治理結(jié)構(gòu)不完善，從而造成工商銀行經(jīng)營中內(nèi)部人員控制現(xiàn)象嚴重，最終引發(fā)操作風險。從下圖34可以看出，6類操作風險損失類型的發(fā)生數(shù)量，涉及金額以及單筆損失均額及同一趨勢分布：840500000100000015000002000000內(nèi)部欺詐客戶關系外部欺詐執(zhí)行交割就業(yè)工作業(yè)務中斷圖34 不同損失金額(萬元)（資料來源：中國工商銀行內(nèi)部資料）（1）內(nèi)部欺詐不論是從案例發(fā)生數(shù)量還是涉及金額上都是一支獨秀，遠遠高于其它損失類型（52起，涉及金額177億元，）。與其相對的外部欺詐則排在了第3位，共發(fā)生8起事故，涉及金額約6億元，單筆損失均額7563萬元。%，%。（2）由于客戶、產(chǎn)品及業(yè)務操作引起的損失事件有8起，涉及金額約7億元，單筆損失均額8746萬元。執(zhí)行、交割引起的損失事件有7起，涉及金額約4244萬元，單筆損失均額為606萬元。（3）就業(yè)政策和業(yè)務中斷造成的操作風險損失相對于其它損失類型，金額和數(shù)量都比較小，都只有1起事故。但是隨著近幾年銀行職員，尤其是基層柜員對就業(yè)環(huán)境及工薪待遇的不滿，而將銀行訴諸于法庭的事件也有所增加。例如，中國工商銀行湖北省十堰市分行丹江口市支行的8名代辦員，因為待遇與同時參加工作、同崗位、同工種的正式職員差距較大，為了維護權(quán)益，于2001年將銀行告上法庭。（4）從損失類型的金額和數(shù)量分布可以看出：①內(nèi)部欺詐損失最為嚴重，可見工商銀行操作風險大部分還是來源于內(nèi)部，尤其是內(nèi)部控制和風險文化的建設方面有很大的缺陷。外部欺詐僅有8起事件，可見在只有外部人操作的案件中，銀行損失是有限度的，而有了內(nèi)部人的參與，內(nèi)外勾結(jié)的欺詐行為的數(shù)量和嚴重性都大大加強。②客戶、產(chǎn)品及業(yè)務操作和執(zhí)行、交割失誤引起損失比較嚴重，反映出目前工商銀行在業(yè)務流程設計、金融產(chǎn)品開發(fā)和推廣以及客戶賬戶管理中還存在很大的漏洞，而這些問題也反映出工商銀行的服務水平不高，專業(yè)技能有待進一步提高的現(xiàn)狀。③就業(yè)政策和業(yè)務中斷兩類損失事件數(shù)目和金額都不大。事實上，由于工商銀行近年來體制改革在軟硬件方面都不斷改善，開發(fā)和引進了許多高新技術(shù)和設備，在系統(tǒng)升級和調(diào)試過程中，造成的業(yè)務中斷事件并不少。本文將損失金額劃分為：1萬元以下，1萬元－10萬元，10萬元－100萬元，100萬元－1000萬元，1000萬元－1億元和1億元以上六個區(qū)間。表31 不同業(yè)務線損失數(shù)據(jù)商業(yè)銀行零售銀行交易和銷售支付和結(jié)算公司金融非業(yè)務線合計1萬元以下1451萬10萬1411710萬100萬482418100萬1000萬27325191000萬1億5321111億以上11122117合計242721041077（資料來源：中國工商銀行內(nèi)部資料）按照不同業(yè)務損失金額分布來看，商業(yè)銀行業(yè)務中隨著金額區(qū)間的增加，各區(qū)間內(nèi)損失事件數(shù)呈現(xiàn)遞增的趨勢。其中，損失金額在1億元以上的最多，有11件，%，可見商業(yè)銀行業(yè)務損失多屬低頻高危事件，一旦發(fā)生后果嚴重。零售銀行在損失金額多分布在1萬元－100萬元這三個區(qū)間，也反映出零售銀行業(yè)務量大，涉及金額小的特點。支付和結(jié)算業(yè)務以及非業(yè)務線類的損失金額多分布在10萬元－1000萬元區(qū)間，這類損失如果只是個別事件不會對銀行產(chǎn)生大的影響。表32 不同損失類型的損失數(shù)量內(nèi)部欺詐客戶關系產(chǎn)品及業(yè)務操作外部欺詐執(zhí)行交割及流程管理就業(yè)政策和工作場所安全業(yè)務中斷及系統(tǒng)失靈合計1萬元以下31151萬10萬21121710萬100萬12122118100萬1000萬1711191000萬1億721