x建設公司主要會計流程(編輯修改稿)
2024-07-10 11:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 借：應收工程款 **外部單位 借：主營業(yè)務收入 —工程項目 貸：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 分公司市場部、分公司工程部、分公司財務部（公司總部有關部門） 主要會計流程 — 50 — 分公司承攬工程項目 ③ 工程現(xiàn)場采購材料及工程施工與管理 ④ 工程進度月報 ⑤ 竣工驗收工程結(jié)算及收款 各分公司工程部根據(jù)公司制定的工程建設成 本定額核定工程建設開支總額下達各工程處。再由工程處按照工程成本定額進一步核定給各施工隊進行施工建設。分公司財務部按月報銷，按季度歸集工程成本。具體工程成本、收入的核算方法如下： 分公司收到預付工程款： 借：銀行存款 貸：預收工程款 —外部單位 分公司按工程完工進度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認工程收入： 借：工程施工 —工程項目 借：預收工程款 /應收賬款 —外部單位 貸：有關工程成本費用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項目 工程竣工后分公司結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認工程收入： 借：主營業(yè)務成本 —工程項目 —工程 處 工程施工 —工程項目 —毛利 貸：主營業(yè)務收入 —工程項目 —工程處 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 各分公司財務部匯總各工程項目的施工進度、成本費用開支情況，向公司提供工程進度報表，滿足公司內(nèi)部管理需要。 工程項目小組、工程處、分公司財務部、公司財務部 分公司或公司組織市場部人員、施工處人員等參與工程竣工決算。公司統(tǒng)包工程的工程款以支票、匯票及銀行轉(zhuǎn)帳的方式入公司的賬戶。分公司承攬工程的工程款入分公司的賬戶。 財務部負責核對銀行進帳單及到款通知單，并核對開給客戶的發(fā)票金額。 各施工隊根據(jù)建設需要進行的開支包括工程材料費、機械使用費、施工人員工資、民工費、其他大額直接費用及間接費用，由各施工小組的臨時內(nèi)勤人員負責統(tǒng)計工人的工時、收集和保管各類開支的發(fā)票及收據(jù)上交分公司財務部。大額支出由分公司財務部統(tǒng)一開支，小額開支由分公司財務部核定備用金下發(fā)工程項目小組開支。 分公司財務人員、工程項目小組的臨時內(nèi)勤人員 程序 控制 公司計提營業(yè)稅： 公司交納營業(yè)稅： 借：主營業(yè)務稅金及附加 —營業(yè)稅 借：銀行存款 貸：應交稅金 —營業(yè)稅 貸：應交稅金 —營業(yè)稅 主要會計流程 — 51 — 四、工資流程： 開始 本年工資 下年度 銷售計劃 國家政策及通貨膨脹等因素
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