x建設(shè)公司主要會(huì)計(jì)流程-文庫(kù)吧資料
2025-06-05 11:56本頁(yè)面
【正文】 /應(yīng)收賬款 —外部單位 貸：有關(guān)工程成本費(fèi)用科目 貸：工程結(jié)算 —工程項(xiàng)目 工程竣工后分公司結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認(rèn)工程收入： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —工程項(xiàng)目 —工程 處 工程施工 —工程項(xiàng)目 —毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —工程項(xiàng)目 —工程處 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 各分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度、成本費(fèi)用開(kāi)支情況，向公司提供工程進(jìn)度報(bào)表，滿足公司內(nèi)部管理需要。再由工程處按照工程成本定額進(jìn)一步核定給各施工隊(duì)進(jìn)行施工建設(shè)。公司統(tǒng)攬工程項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅由公司統(tǒng)一交納。工程款項(xiàng)的收付由公司統(tǒng)一進(jìn)行。 公司統(tǒng)攬的工程項(xiàng)目，由公司按核定的工程成本定額比例，將扣除尾款后合同收入的金額在各分公司之間進(jìn)行劃分。然后，再將 工程在各分公司之間進(jìn)行分配。另外在各分公司施工的工程項(xiàng)目中由于項(xiàng)目規(guī)模大小的不同，除有單個(gè)工程處施工的工程項(xiàng)目外，存在由多 個(gè)工程處共同施工的項(xiàng)目。 三、工程項(xiàng)目核算流程： 建設(shè)股份有限公司工程項(xiàng)目承接的方式有兩種，一為公司統(tǒng)包項(xiàng)目，向各分公司進(jìn)行分配。 主要會(huì)計(jì)流程 — 47 — 建股份有限公司 主要會(huì)計(jì)流程 一、根據(jù)公司《會(huì)計(jì)制度》第二十條之規(guī)定，為了指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)制訂公司主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)流程。 二、公司主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)流程包括工程項(xiàng)目核算流程、工資核算流程、固定資產(chǎn)采購(gòu)、折舊、報(bào)廢流程。另一種方式為授權(quán)各分公司承攬的工程項(xiàng)目。針對(duì)不同的項(xiàng)目管理方式其工程項(xiàng)目核算流程主要為以下方式： 主要會(huì)計(jì)流程 — 48 — 經(jīng) 施 財(cái) ① 營(yíng) ② 工 ③ 務(wù) 施 人 部 部 工 員 門(mén) 代 部 報(bào) 報(bào) 轉(zhuǎn) 門(mén) 帳 賬 費(fèi) 報(bào) 用 賬 工 程經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)投標(biāo)簽合同
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