【文章內容簡介】 期限在3個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調整信用等級。 第四條 應收賬款監(jiān)控制度一、 財務部門應于次月5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給營銷總監(jiān)和總經(jīng)理。由相關銷售業(yè)務人員核對無誤后進行賬款回收工作。該表由銷售業(yè)務員在出門收款前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；二、 營銷中心應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡進行溝通，并將信息反饋給銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)和總經(jīng)理。三、 銷售業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡溝通。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： 超過110天時，由銷售經(jīng)辦人上報營銷總監(jiān)，并電話催收； 超過1130天時，由營銷總監(jiān)上報公司總經(jīng)理，并派人員上門催收； 超過3190天時，并經(jīng)催收無效的，由營銷總監(jiān)報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式）；四、 銷售部業(yè)務員在款項收回時需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由營銷總監(jiān)簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。五、 銷售業(yè)務員收帳時應先收取現(xiàn)金后收取銀行票據(jù)為原則。若收取的是銀行票據(jù)，應注意查看開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。六、 收取的匯票金額大于應收帳款時非經(jīng)營銷總監(jiān)同意，原則上不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為客戶的預收賬款處理。 七、 銷售業(yè)務員在收款時對客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題等其它問題，在業(yè)務權限內可酌情處理，若在權限外時需立即請示匯報銷售經(jīng)理或營銷總監(jiān)，質量問題及時通告銷售內勤，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄； 八、 業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。 收款不報或積壓收款。 退貨不報或積壓退貨。 轉售不依規(guī)定或轉售圖利。第五條 壞賬管理制度一、 銷售業(yè)務員全權負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象立即向營銷總監(jiān)匯報并審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理批準后按相關財務規(guī)定處理。二、 銷售業(yè)務員因疏于訪問，未及時掌握客戶的情況變化并通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問未及時訪問客戶者。)三、 業(yè)務員對所有計劃應收款必須在本月25號前落實確定回款金額，并上報營銷總監(jiān)和總經(jīng)理。在次月2號，對未回款客戶進行停貨處理，需查明原因落實未回款客戶的收款時間和金額，并上報營銷總監(jiān)和總經(jīng)理同意后方可進行再發(fā)貨；若在規(guī)定期限內還未兌現(xiàn)，需查明原因，再次向報營銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意后方可再發(fā)貨，否則實行停貨處理。如業(yè)務員不經(jīng)同意擅自下單對該類客戶發(fā)貨，公司相應損失由業(yè)務員全額承擔。四、 銷售業(yè)務員在預計客戶發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報營銷總監(jiān)，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥善處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。五、 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理及總經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉交財務部做賬務處理。第六條 應收賬款交接制度一、 銷售業(yè)務員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者扣發(fā)所有薪酬和獎金，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任； 二、 業(yè)務員提出離職后須將經(jīng)手的應收帳款全部收回。若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的原則上不予辦理離職手續(xù)和結算相關薪酬和獎金； 三、 離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。四、 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份； 五、 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向營銷總監(jiān)反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任； 六、 公司各級人員移交時，應在完成移交手續(xù)并經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理同意而自行發(fā)放薪酬的由出納人員負責； 七、 業(yè)務人員辦交接時由營銷總監(jiān)和財務室共同監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任； 八、 接交人在應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對客戶應收賬款的準確性（財務部應收會計應無條件主動配合并隨時跟蹤）；接交人在交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。第三節(jié) 應付賬款管理制度一、 制定目的：為了加強與供應商之間的戰(zhàn)略合作降低采購成本，統(tǒng)籌安排公司運營中的各項資金需求，保證準確、及時、有序支付各項到期應付賬款，特制定本制度。二、 適用范圍：本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務有關的付款活動。三、具體內容1）采購職能部門根據(jù)公司實際生產(chǎn)經(jīng)營情況擬定采購單，經(jīng)庫管核實確認庫房無備貨后，報總經(jīng)理審批同意后交予采購人員安排采購業(yè)務。500元以下小部件應急性采購，生產(chǎn)車間使用人填寫申請采購單，經(jīng)庫管確認無備貨后，交總經(jīng)辦核實交由采購人員采購。所有采購回的物品須先入庫，后由申請人員領取。采購時備選供應商不得低于三家，必須遵循“同質價優(yōu)先，同價質優(yōu)先”的原則。2）合同控制除1萬元以下一次性的零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都應簽訂書面的采購合同。合同必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額及是否含稅價。所有采購合同必須由總經(jīng)理、財務部共同會簽。3）入賬審核 材料采購人員收到供應商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同一起，及時傳遞至財務室應付會計。財務室應付會計收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時與采購人員和供應商進行溝通協(xié)商處理。對審核無誤的發(fā)票及時登記入賬，并按合同賬期安排付款計劃。4）請款審批到期已對賬的應付款項，由應付會計負責審核是否已到付款期限及付款金額，并于每月15日及30日將到期應付賬款形成應付明細報表，報予總經(jīng)理審核并審批，總經(jīng)理簽字確認后，將應付明細報表交由財務室，出納統(tǒng)籌合理安排資金付款，具體審核審批程序見費用審批表。5）賬務核對每月財務室應付會計應根據(jù)公司賬務核對期限的相關規(guī)定及時與供應商進行往來款項的核對。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異應及時查明原因，進行相關賬項調整。對出現(xiàn)借方余額等異常往來金額的供應商，應及時與采購人員溝通核查原因，發(fā)現(xiàn)差錯及時予以調整。6）應付賬款處理全流程圖應付費用審批一覽費用金額部門負責人行政主管財務主管總經(jīng)辦總經(jīng)理董事長生產(chǎn)貨款500元審核1審核2審批=500元審核1審核2審核3審批非生產(chǎn)性福利費用審核1審核2審批管理費用、營業(yè)費用審核1審核2審批固定資產(chǎn)10萬審核1審核2審批1審批2備注: 生產(chǎn)貨款—低耗品、配件款、維修費用等。 非生產(chǎn)性福利費用—食堂、員工生日、公司會議費用、節(jié)假日福利、公司組織的其它活動等。 管理費用—工資、車輛費用、招待費、客情費、辦公費、差旅費等。 營業(yè)費用—工資、車輛費用、招待費、客情費、辦公費、差旅費、運費等。四、.附則本制度由財務部負責解釋，本制度自總經(jīng)理和董事長批準之日起執(zhí)行。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度第一條 目的 一、 為了公司財產(chǎn)不受損失，確保公司股東的權益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，明確各職能部門及員工的職責，根據(jù)國家有關固定資產(chǎn)管理的規(guī)定和財政部（新企業(yè)會計準則）及公司相關制度，特制訂本制度。二、 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。三、 完善固定資產(chǎn)管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案。四、 對固定資產(chǎn)的管理實行分級管理，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調撥、報廢等審批手續(xù)。五、 有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。六、 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應查明原因，寫出書面報告，并上報公司生產(chǎn)部門和總經(jīng)理批準，及時進行賬務處理。七、 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進、出租、出借、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續(xù)，并應設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。八、 嚴格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進產(chǎn)品數(shù)量、質量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴大再生產(chǎn)和技術進步資金的需要。第二條 固定資產(chǎn)的標準和分類 一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。二、 對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分類管理：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動力設備、工作機器及設備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設備、管理用具等。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、專設的試驗機械等公司使用的房屋、設備等固定資產(chǎn)。　出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。　　 未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及停止使 用的固定資產(chǎn)?！　?不需用的固定資產(chǎn)，指本公司不需要處理使用的固定資產(chǎn)。 　 　封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準不用的設備。第三條 固定資產(chǎn)的折舊一、折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉移到產(chǎn)品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。二、固定資產(chǎn)折舊的計提采用平均年限法計提折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減，當月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一個月份相應增減。三、 報廢或轉讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。第四條 固定資產(chǎn)使用部門職責一、 貫徹執(zhí)行有關固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策；二、 制定本部門固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查；三、 認真辦理固定資產(chǎn)入庫、領用、內部變動等手續(xù)；四、 及時與財務部對賬，嚴防漏記、錯記固定資產(chǎn)賬；五、 對部門所有固定資產(chǎn)統(tǒng)一清查，記好資產(chǎn)實物賬、卡片賬；六、 定期檢查固定資產(chǎn)在位情況，杜絕流失現(xiàn)象發(fā)生；七、 及時對閑置、報廢固定資產(chǎn)作閑置、報廢申請，并報公司總經(jīng)理審批；八、 明確固定資產(chǎn)管理任務，保障固定資產(chǎn)的安全與完整；九、 嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。十、 各部門不得擅自調動、報廢，更不能自行出租、外借和變賣固定資產(chǎn)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。十一、 根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點，做到賬、卡、物三相符。第五條 固定資產(chǎn)管理機構的設置、職責及權限一、 固定資產(chǎn)管理機構的設置公司辦公室固定資產(chǎn)由公司行政部統(tǒng)一管理；生產(chǎn)車間所有固定資產(chǎn)由生產(chǎn)廠長統(tǒng)一管理；二、固定資產(chǎn)管理部門的職責隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證賬、卡、物三相符。負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備維修計劃，按期編報設備更新計劃。嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除、出租、出借固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。三、固定資產(chǎn)管理部門的權限生產(chǎn)部和行政部負責固定資產(chǎn)的管理工作，負責固定資產(chǎn)的購置