【文章內(nèi)容簡介】 期限在3個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。 第四條 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度一、 財務(wù)部門應(yīng)于次月5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給營銷總監(jiān)和總經(jīng)理。由相關(guān)銷售業(yè)務(wù)人員核對無誤后進(jìn)行賬款回收工作。該表由銷售業(yè)務(wù)員在出門收款前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；二、 營銷中心應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部報來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行溝通，并將信息反饋給銷售經(jīng)理、營銷總監(jiān)和總經(jīng)理。三、 銷售業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)溝通。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： 超過110天時，由銷售經(jīng)辦人上報營銷總監(jiān)，并電話催收； 超過1130天時，由營銷總監(jiān)上報公司總經(jīng)理，并派人員上門催收； 超過3190天時，并經(jīng)催收無效的，由營銷總監(jiān)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式）；四、 銷售部業(yè)務(wù)員在款項(xiàng)收回時需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由營銷總監(jiān)簽字后及時向財務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。五、 銷售業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)先收取現(xiàn)金后收取銀行票據(jù)為原則。若收取的是銀行票據(jù)，應(yīng)注意查看開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。六、 收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)營銷總監(jiān)同意，原則上不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為客戶的預(yù)收賬款處理。 七、 銷售業(yè)務(wù)員在收款時對客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題等其它問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可酌情處理，若在權(quán)限外時需立即請示匯報銷售經(jīng)理或營銷總監(jiān)，質(zhì)量問題及時通告銷售內(nèi)勤，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄； 八、 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。 收款不報或積壓收款。 退貨不報或積壓退貨。 轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。第五條 壞賬管理制度一、 銷售業(yè)務(wù)員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象立即向營銷總監(jiān)匯報并審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財務(wù)規(guī)定處理。二、 銷售業(yè)務(wù)員因疏于訪問，未及時掌握客戶的情況變化并通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問未及時訪問客戶者。)三、 業(yè)務(wù)員對所有計劃應(yīng)收款必須在本月25號前落實(shí)確定回款金額，并上報營銷總監(jiān)和總經(jīng)理。在次月2號，對未回款客戶進(jìn)行停貨處理，需查明原因落實(shí)未回款客戶的收款時間和金額，并上報營銷總監(jiān)和總經(jīng)理同意后方可進(jìn)行再發(fā)貨；若在規(guī)定期限內(nèi)還未兌現(xiàn)，需查明原因，再次向報營銷總監(jiān)和總經(jīng)理審批同意后方可再發(fā)貨，否則實(shí)行停貨處理。如業(yè)務(wù)員不經(jīng)同意擅自下單對該類客戶發(fā)貨，公司相應(yīng)損失由業(yè)務(wù)員全額承擔(dān)。四、 銷售業(yè)務(wù)員在預(yù)計客戶發(fā)生壞帳的可能性時應(yīng)爭取時效速報營銷總監(jiān)，及時采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥善處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。五、 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部做賬務(wù)處理。第六條 應(yīng)收賬款交接制度一、 銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日前向公司提出申請，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者扣發(fā)所有薪酬和獎金，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任； 二、 業(yè)務(wù)員提出離職后須將經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回。若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的原則上不予辦理離職手續(xù)和結(jié)算相關(guān)薪酬和獎金； 三、 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。四、 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份； 五、 業(yè)務(wù)人員接交時，應(yīng)與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向營銷總監(jiān)反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任； 六、 公司各級人員移交時，應(yīng)在完成移交手續(xù)并經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)營銷總監(jiān)和總經(jīng)理同意而自行發(fā)放薪酬的由出納人員負(fù)責(zé)； 七、 業(yè)務(wù)人員辦交接時由營銷總監(jiān)和財務(wù)室共同監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責(zé)任； 八、 接交人在應(yīng)收帳款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對客戶應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性（財務(wù)部應(yīng)收會計應(yīng)無條件主動配合并隨時跟蹤）；接交人在交接前應(yīng)核對全部賬目報表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負(fù)責(zé)。第三節(jié) 應(yīng)付賬款管理制度一、 制定目的：為了加強(qiáng)與供應(yīng)商之間的戰(zhàn)略合作降低采購成本，統(tǒng)籌安排公司運(yùn)營中的各項(xiàng)資金需求，保證準(zhǔn)確、及時、有序支付各項(xiàng)到期應(yīng)付賬款，特制定本制度。二、 適用范圍：本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務(wù)有關(guān)的付款活動。三、具體內(nèi)容1）采購職能部門根據(jù)公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況擬定采購單，經(jīng)庫管核實(shí)確認(rèn)庫房無備貨后，報總經(jīng)理審批同意后交予采購人員安排采購業(yè)務(wù)。500元以下小部件應(yīng)急性采購，生產(chǎn)車間使用人填寫申請采購單，經(jīng)庫管確認(rèn)無備貨后，交總經(jīng)辦核實(shí)交由采購人員采購。所有采購回的物品須先入庫，后由申請人員領(lǐng)取。采購時備選供應(yīng)商不得低于三家，必須遵循“同質(zhì)價優(yōu)先，同價質(zhì)優(yōu)先”的原則。2）合同控制除1萬元以下一次性的零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都應(yīng)簽訂書面的采購合同。合同必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額及是否含稅價。所有采購合同必須由總經(jīng)理、財務(wù)部共同會簽。3）入賬審核 材料采購人員收到供應(yīng)商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗(yàn)收入庫單、采購合同一起，及時傳遞至財務(wù)室應(yīng)付會計。財務(wù)室應(yīng)付會計收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細(xì)與采購審批單、倉庫驗(yàn)收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時與采購人員和供應(yīng)商進(jìn)行溝通協(xié)商處理。對審核無誤的發(fā)票及時登記入賬，并按合同賬期安排付款計劃。4）請款審批到期已對賬的應(yīng)付款項(xiàng)，由應(yīng)付會計負(fù)責(zé)審核是否已到付款期限及付款金額，并于每月15日及30日將到期應(yīng)付賬款形成應(yīng)付明細(xì)報表，報予總經(jīng)理審核并審批，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，將應(yīng)付明細(xì)報表交由財務(wù)室，出納統(tǒng)籌合理安排資金付款，具體審核審批程序見費(fèi)用審批表。5）賬務(wù)核對每月財務(wù)室應(yīng)付會計應(yīng)根據(jù)公司賬務(wù)核對期限的相關(guān)規(guī)定及時與供應(yīng)商進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整。對出現(xiàn)借方余額等異常往來金額的供應(yīng)商，應(yīng)及時與采購人員溝通核查原因，發(fā)現(xiàn)差錯及時予以調(diào)整。6）應(yīng)付賬款處理全流程圖應(yīng)付費(fèi)用審批一覽費(fèi)用金額部門負(fù)責(zé)人行政主管財務(wù)主管總經(jīng)辦總經(jīng)理董事長生產(chǎn)貨款500元審核1審核2審批=500元審核1審核2審核3審批非生產(chǎn)性福利費(fèi)用審核1審核2審批管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用審核1審核2審批固定資產(chǎn)10萬審核1審核2審批1審批2備注: 生產(chǎn)貨款—低耗品、配件款、維修費(fèi)用等。 非生產(chǎn)性福利費(fèi)用—食堂、員工生日、公司會議費(fèi)用、節(jié)假日福利、公司組織的其它活動等。 管理費(fèi)用—工資、車輛費(fèi)用、招待費(fèi)、客情費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。 營業(yè)費(fèi)用—工資、車輛費(fèi)用、招待費(fèi)、客情費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等。四、.附則本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，本制度自總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度第一條 目的 一、 為了公司財產(chǎn)不受損失，確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，明確各職能部門及員工的職責(zé)，根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定和財政部（新企業(yè)會計準(zhǔn)則）及公司相關(guān)制度，特制訂本制度。二、 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。三、 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案。四、 對固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。五、 有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。六、 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，并上報公司生產(chǎn)部門和總經(jīng)理批準(zhǔn)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。七、 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出租、出借、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。八、 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。第二條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類 一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。二、 對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動力設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等公司使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。　出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)?！　?未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使 用的固定資產(chǎn)?！　?不需用的固定資產(chǎn)，指本公司不需要處理使用的固定資產(chǎn)。 　 　封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。第三條 固定資產(chǎn)的折舊一、折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。二、固定資產(chǎn)折舊的計提采用平均年限法計提折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一個月份相應(yīng)增減。三、 報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。第四條 固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)一、 貫徹執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策；二、 制定本部門固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；三、 認(rèn)真辦理固定資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用、內(nèi)部變動等手續(xù)；四、 及時與財務(wù)部對賬，嚴(yán)防漏記、錯記固定資產(chǎn)賬；五、 對部門所有固定資產(chǎn)統(tǒng)一清查，記好資產(chǎn)實(shí)物賬、卡片賬；六、 定期檢查固定資產(chǎn)在位情況，杜絕流失現(xiàn)象發(fā)生；七、 及時對閑置、報廢固定資產(chǎn)作閑置、報廢申請，并報公司總經(jīng)理審批；八、 明確固定資產(chǎn)管理任務(wù)，保障固定資產(chǎn)的安全與完整；九、 嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。十、 各部門不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行出租、外借和變賣固定資產(chǎn)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。十一、 根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。第五條 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)及權(quán)限一、 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置公司辦公室固定資產(chǎn)由公司行政部統(tǒng)一管理；生產(chǎn)車間所有固定資產(chǎn)由生產(chǎn)廠長統(tǒng)一管理；二、固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項(xiàng)。根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備維修計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除、出租、出借固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。三、固定資產(chǎn)管理部門的權(quán)限生產(chǎn)部和行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置