【文章內容簡介】 責： (無 ) 6 0工作程序 采購業(yè)務包括商品、材料和固定資產的采購供應。它一般由簽訂供貨合同、驗收材料或商品入庫、結算支付貨款三個環(huán)節(jié)構成。 6 1 采購業(yè)務的控制要求 6 1 1 采購計劃、訂貨、驗收、結算等工作必須分工負責。 6 1 2 采購人員除特別授權外，只能按批準的品種、規(guī)格、數量進行采購，不得擅自改變采購內容。 6 1 3 除零星采購外，采購業(yè)務均需簽訂采購合同。 6 1 4 采購貨款必須經過審核，核對合同，方可付款結算。 6 1 5 采購貨款除小額采購外，必須通過銀行結算。 6 1 6 采購的物資必須經過驗收方可入庫。 6 1 7 采購過程的損耗必須查明原因，經審核批準后萬可處理。 6 1 8 應付賬款的明細賬與總賬定期核對。 6 2 采購業(yè)務控制的主要方式 6 2 1 填寫“申購單”，辦理申請手續(xù) 6 2 2 簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動 6 2 3 填寫“入庫單”，嚴格驗收制度 6 2 4 強化審查制度嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證。 內部資料僅供交流 第 11 頁 共 59頁 page of 文件名稱 文件編號 CH – FI OP 004 生效日期 2020 年 01 月 10 日 工資業(yè)務的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 公司財務部、人事部適用。 3. 0相關文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責： (無 ) 6 0工作程序 收銀作業(yè)可針對每天、每周、每月來進行安排流程 6 1 工資業(yè)務內部控制的要求主要有： 6 1 1 人事部門根掘原始記錄以及各有關的扣補款通知編制一式三聯工資單，分別計算應發(fā)數、扣款數和實發(fā)數。 6 1 2 人事部門根掘工資單編制一式三聯的工資匯總表。 6 1 3 財務主管審核工資單、工資匯總表后授權 出納部門提現。 6 1 4 出納部門將工資匯總表的一聯交會計部 ]作為記錄應付工資的依擁；另一聯和工資單的一聯傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?。出納部門暫保存工資匯總表的一聯。 6 1 5 出納部門開出現金支票提現，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。職工領取工資時要在工資單另一聯上簽收。 6 1 6 出納部門將支票副聯及保存的工資匯總表一起傳遞給會計部門作為記錄現金總賬的依掘。 6 1 7 出納部門或其他部門將工資單簽收聯傳遞給會計部門，作為記錄應付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 6 1 8 工資發(fā)放數額必須以考勤記錄，工時記錄和產量記錄 為依據。 6 1 9 工資的變動必須有主管部門授權批準文件。 6 2 工資業(yè)務的內部處理程序 6 2 1 企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時記錄交給人事部門。 內部資料僅供交流 第 12 頁 共 59頁 page of 6 2 2 人事部門根據以上原始記錄編制考勤匯總表、工時匯總表。 6 2 3 對人事部門編制的工資單進行審核。 6 2 4 工資單合計數與工資匯總表、工資分配表合計數核對相符。 6 2 5 工資單的編制與工資發(fā)放人員應分開。 6 2 6 工資提現憑證只有經過批準方可提現。 6 2 7 工資發(fā)放必須由領款人簽收，簽收的副本交由會計部門歸檔保存。 核 準 制 訂 修訂次數 01 02 03 武漢泰和商機 武漢泰和商機 修訂日期 內部資料僅供交流 第 13 頁 共 59頁 page of 文件名稱 文件編號 CH – FI–OP 005 生效日期 2020 年 01 月 10 日 固定資產業(yè)務的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 公司財務部適用。 3. 0相關文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責： (無 ) 6. 0作 業(yè)程序 固定資產是企業(yè)的生產手段，價值大、使用期限長。財務部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對企業(yè)的固定資產負有綜合管理的責任。財務主管應會同其他部門主管制定固定資產業(yè)務的內部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產的增減變動和分布情況，確保企業(yè)固定資產的安全完整和有效使用。同時，應定期檢查和分析企業(yè)固定資產使用情況，挖掘內部潛力，提高固定資產利用效果。 6． 1 固定資產業(yè)務的內部控制的要求 6 1 1 固定資產購買、自制、報廢、清理、轉移、調撥和出租均應經過批準，并取得相應憑證。 6 1 2 固定資產購買必須簽訂 合同。 6 1 3 應建立固定資產目錄、明細賬和卡片。 6 1 4 定期對固定資產清點，對賬實不符情況須經批準后方可進行賬務處埋。 6 1 5 固定資產折舊和大修理費用必須經過復核。 6 1 6 固定資產業(yè)務內部控制可分設備采購入庫、付款業(yè)務、內部調撥業(yè)務、折舊業(yè)務以及報廢清理業(yè)務。以設備采購入庫及報廢清理業(yè)務為例。 6 1 6 1設備采購、入庫和付款業(yè)務內部控制： A設備部門編制設備計劃交有關負責人審批。 B負責人批準后填表一式三聯設備購買通知書，一聯傳設備部門辦理采貼，一聯傳財務部 ]作付款審核依據。 內部資料僅供交流 第 14 頁 共 59頁 page of C設 備部門根據設備購買通知書與供應單位簽訂購貨合同，一份合同副本由設備部門保存，一聯傳財務部門各查。 D設備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設備入庫通知單，一式四聯，設備部門暫留二聯，其他一聯與提單一起傳運輸部 ]，一聯倉庫，通知其作好驗收準備。發(fā)票暫時在設備部門保存。 E運輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯到貨清單。 F運輸部門將設備和到貨清單交倉庫驗收。倉庫驗收后簽字將到貨清單退運輸部門保存。 G倉庫根據到貨清單和設備入庫單登記入庫單一起傳會計部門，會計部門進行審核，核對設備購買通知單 和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產和應付賬款賬戶。 H1