農(nóng)會漁會信用部內(nèi)部控制與稽核制度實(shí)施辦法(編輯修改稿)
2025-05-16 02:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 中央主管機(jī)關(guān)備查?！ ≈醒胫鞴軝C(jī)關(guān)得視信用部經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際需要，協(xié)調(diào)前項(xiàng)專業(yè)訓(xùn)練機(jī)構(gòu)調(diào)整其訓(xùn)練課程之內(nèi)容、時數(shù)及師資?！ 〉?9 條 稽核人員應(yīng)報經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，始得充任。異動時，亦同。 稽核人員，非有重大過失不得逕予解聘 (任) 、調(diào)職或降級。 農(nóng)會、漁會應(yīng)于每年底將稽核人員之資歷及受訓(xùn)資料造冊送主管機(jī)關(guān)備查?！ 〉?10 條 稽核人員之職務(wù)如下： 一、業(yè)務(wù)及帳務(wù) (包括電子資料及呆帳轉(zhuǎn)銷處理) 之稽核?！ 《?、資產(chǎn)、負(fù)債之稽核。 三、契約、單據(jù)、規(guī)章及表報之稽核?！ ∷?、庫存及保管品之盤查?！ ∥?、內(nèi)部舞弊案及其他重大偶發(fā)事件之調(diào)查?！ ×鹑跈z查所列缺失意見改善情形及主管機(jī)關(guān)命令改正事項(xiàng)之追蹤查核。 七、職務(wù)交接時移交清冊之查核。 八、自行查核之規(guī)劃、監(jiān)督與考核?！ 【?、內(nèi)部控制制度之研擬、評估及建議。 十、參與訂定或修正各項(xiàng)業(yè)務(wù)作業(yè)及管理規(guī)則。 十一、其他有關(guān)稽核事項(xiàng)之查核。 第 11 條 稽核人員應(yīng)克盡專業(yè)上應(yīng)有之注意義務(wù)，執(zhí)行職務(wù)應(yīng)采不預(yù)告方式，保持超然獨(dú)立之公正態(tài)度，對于稽核資料應(yīng)加以保密?！ 〉?12 條 稽核人員執(zhí)行查核工作時，應(yīng)運(yùn)用盤點(diǎn)、檢視、觀察、詢問、函證、覆核、分析等方法，搜集充分而適切之證據(jù)，俾對業(yè)務(wù)及財務(wù)狀況表示意見時有所依據(jù)?！ 〉?13 條 稽核人員執(zhí)行查核工作，應(yīng)將所獲資料記錄于工作底稿上。采用抽查方式辦理時，并應(yīng)將抽查方式、起訖期間或帳號及檢查范圍注明于工作底稿，以明責(zé)任?！ 〉?14 條 稽核人員執(zhí)行稽核工作時，受檢單位之人員應(yīng)密切配合并提供必要之資料，以利稽核工作之進(jìn)行，且稽核人員認(rèn)為必要時，得會同主管人員要求受檢人員開啟其所經(jīng)管之箱柜抽屜等接受
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