信用社銀行內部控制制度綜合評價實施方案(編輯修改稿)
2025-06-27 22:12 本頁面
【文章內容簡介】 料和農戶小額信用貸款專項檢查出具的《事實確書》為依據(jù)進行評價。 （3）匯票業(yè)務評價 主要評價以下內容：一是銀行承兌匯票的保管、使用和核算是否符合規(guī)定；二是是否對票據(jù)的真?zhèn)芜M行驗證并登記；三是嚴格審查票據(jù)的真實貿易背景以及票據(jù)和憑證的記載事項及要素、票據(jù)背書、退票、承兌、掛失的合規(guī)性；四是是否符合最低保證金要求，且將保證金專戶存儲，有無挪用現(xiàn)象；五是嚴格審查款項支取手續(xù)，是否及時辦理資金結轉、款項拒付、退匯等業(yè)務。 評價方法：承兌匯票業(yè)務目前只是營業(yè)部開辦此項業(yè)務，檢查評價時，對營業(yè)部現(xiàn)有余額的全部承兌匯票業(yè)務進行檢查。 （4）江渝卡業(yè)務評價 主要評價以下內容：一是是否執(zhí)行業(yè)務分離制度，要求授權與記賬分離、系統(tǒng)管理員與業(yè)務操作員分離；二是發(fā)卡是否實行授權管理，對申領人信譽及有效身份證件的真實性是否進行審查；三是江渝卡的掛失止付、銷戶是否符合規(guī)定；四是對空白卡、成品卡、廢卡是否落實專人、專庫保管制度和定期查庫制度。評價方法：一是抽查9月份發(fā)卡登記簿，查看是否堅持發(fā)卡登記、領卡簽字制度（抽查10筆）；二是檢查第三、第四季度掛失登記簿，檢查掛失止付手續(xù)合不合規(guī)；三是檢查空白卡庫存是否賬實相符，管理是否合規(guī)。 （5）中間業(yè)務評價 主要評價以下內容：一是是否按規(guī)定的要求進行收費；二是收入是否按規(guī)定入賬。評價方法：檢查結算手續(xù)費、掛失手續(xù)費、代理其他業(yè)務收入、租賃收入等是否按規(guī)定收費和入賬(抽查6月份)。 （6）會計業(yè)務評價 主要評價以下內容：一是職責是否明確，業(yè)務技能是否達到規(guī)定要求，人員配備是否到位；二是重要業(yè)務辦理是否堅持雙簽和授權制度；三是關鍵崗位是否實行定期或不定期的輪換制度；四是是否定期對特種業(yè)務（如密碼更改、掛失、止付、解掛等）、內部特種轉賬和通用交易進行審查；五是是否堅持每日對轄內往來、特約匯兌、聯(lián)行、對公通兌業(yè)務進行對賬，及時查明在途資金的形成原因；六是是否對錯賬沖正和取消交易、授權業(yè)務、柜員流水進行檢查；七是是否堅持對單位存款賬戶和在外部開立的結算賬戶、存款賬戶進行對賬；八是是否堅持每月對賬戶的開立、變更和撤銷情況進行檢查；九是賬戶的設置是否正確，科目使用是否規(guī)范。 評價方法：一是依據(jù)今年開展的各項檢查結論進行評價；二是抽查被評價網(wǎng)點9月的機構流水情況（錯帳沖正檢查不少于5筆）。如“錯賬沖正”、“用專用交易記通用交易賬”、“大額存取款”等。三是查看對賬資料，是否符合要求。 （7）出納業(yè)務評價 主要評價以下內容：一是是否堅持定期查庫制度；二是庫存現(xiàn)金是否符合限額管理規(guī)定；三是現(xiàn)金調拔是否堅持雙人辦理、雙人運送、當日列賬；四是每日軋賬后是否堅持賬款核對、總庫分庫核對一致，
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