【文章內容簡介】 基數的各項年度或季度提留。綜合業(yè)務系統(tǒng)提供營業(yè)機構實時報表打印功能，也提供匯總的實時報表打印功能。各縣級聯(lián)社、信用社及信用分社應充分利用綜合業(yè)務系統(tǒng)的功能，實時查詢和匯總本轄的損益情況，以確保決算的順利進行。2．第一次批處理后各項損益確認階段決算日（12月31日）綜合業(yè)務系統(tǒng)（省聯(lián)社網絡中心）第一次批處理結束后，各項損益的確認階段。本階段非常關鍵，各級機構必須在此階段嚴格按照相關規(guī)定完成全部損益確認及年終決算的賬務處理。具體操作如下：（1）綜合業(yè)務系統(tǒng)（省聯(lián)社網絡中心）完成第一次批處理后，系統(tǒng)將當日到期貸款自動轉列、貸款應收利息自動處理、定期存款自動轉存、通存通兌手續(xù)費自動處理等日常賬務處理完畢，所以省聯(lián)社網絡中心第一次日終處理完成后，將會有部分科目余額自動發(fā)生變化，包括利息收入、利息支出、手續(xù)費收支、部分正常貸款和不良貸款科目等等。因此各機構在省中心完成第一次日終批處理前的損益不準確，與收入、支出有關的各項提留和支出不能在正常營業(yè)期間損益進行確認，如管理費、營業(yè)稅及附加以及所得稅費用等項目，只能在本階段完成確認。（2）綜合業(yè)務系統(tǒng)（省聯(lián)社網絡中心）完成第一次批處理以后信用社分社、信用社（含營業(yè)部，下同）、縣級聯(lián)社清算中心開機登錄系統(tǒng)（儲蓄所可以不登錄），然后打印損益表（在未開始業(yè)務處理前可以打印匯總損益表），核對本轄損益是否正確，發(fā)現問題及時調整。（3）損益核對正確以后，信用社分社、信用社和縣級聯(lián)社清算中心應根據財務制度規(guī)定提取各項提留和支出。如管理費、呆賬準備、營業(yè)稅金及附加等等（具體提留按照計財部門規(guī)定處理）。（4）本階段綜合業(yè)務系統(tǒng)提供營業(yè)機構報表實時打印功能，信用社分社、信用社和縣級聯(lián)社清算中心應隨時打印報表，以便準確的確定損益，特別是各項損益全部完成確認及賬務處理后，必須認真核對損益是否正確、合規(guī)，否則不能進行下一步操作。（5）本階段除進行損益確認外，部分科目必須嚴格按照會計制度規(guī)定執(zhí)行。一是以縣為單位社內往來借貸方余額必須一致；二是聯(lián)行資金必須全部結清，不準有在途（沒有實現三次交換或有未解付匯票的單位除外）；三是應付工資等科目不能有余額（含應付福利費）。3．損益上劃階段以縣為單位統(tǒng)一法人的縣級聯(lián)社所轄的信用社和信用社分社在完成上述損益確認后，實施損益上劃。損益上劃實行逐級上劃，即嚴格按照綜合業(yè)務系統(tǒng)內部的機構歸屬關系，信用社分社向所屬信用社上劃，信用社向所屬縣級聯(lián)社清算中心上劃，嚴禁逆向或越級上劃。綜合業(yè)務系統(tǒng)損益上劃采取批量上劃方式，即通過損益上劃菜單將下級機構的損益數據以紅藍字、上級機構以藍字借貸的形式，通過“社內往來（4641）”科目上劃完成，系統(tǒng)自動將下級機構的損益上劃至上級隸屬機構。如果下級機構損益上劃后，發(fā)現有漏劃或其他原因導致?lián)p益沒有全部上劃，必須與上級機構溝通，待允許后做當日取消，再次執(zhí)行損益上劃。再次上劃后，上下級要重新打印實時損益表進行確認。本階段具體操作如下：（1）信用分社確認損益無誤后，執(zhí)行損益上劃（批量處理）。（2）執(zhí)行批量處理后，系統(tǒng)自動將本機構損益上劃到所屬的信用社，但批量處理完成后，信用分社必須打印并查詢本機構損益表及損益分戶賬，認真檢查是否全部完成上劃，如存在報表或分戶賬有未實現的上劃，必須查明原因，如確實是未實現的上劃，待上級允許后，應做當日取消上劃，待核準更正后，重新上劃。特殊情況必須同省聯(lián)社會計部聯(lián)系和溝通，嚴禁私自處理。（3）信用社接到信用社分社上劃損益后，應打印或查詢上劃損益是否正確，同未上劃之前損益是否有差異，如有差異必須查明原因。對信用分社重新上劃的損益，信用社必須認真審核、確認。信用社確認信用分社損益上劃無誤后，可以按規(guī)定進行各項提留和支出的確認。確認后，向縣級聯(lián)社清算中心上劃損益。（4）信用社完成損益確認后，打印損益表留存后，執(zhí)行損益上劃（自動批量處理），系統(tǒng)自動將本機構損益上劃到所屬的縣級聯(lián)社清算中心。但批量處理完成后，信用社必須打印并查詢本機構損益表及損益分戶賬，認真檢查是否全部完成上劃，如存在報表或分戶賬有未實現的上劃，必須查明原因，如確實是未實現的上劃，可取消上劃，更正后重新上劃，直至損益上劃全部完成，特殊情況必須同省聯(lián)社會計部聯(lián)系，嚴禁私自處理。（5）縣級聯(lián)社清算中心接到所屬信用社上劃的損益后，應打印或查詢上劃損益是否正確，同未上劃之前損益是否有差異，如有差異必須查明原因。對信用社重新上劃的損益，縣級聯(lián)社清算中心必須認真審核、確認。在確認信用社損益上劃無誤后，縣級聯(lián)社清算中心可以按規(guī)定進行各項提留和支出的確認。在確認無誤后才能實施損益結轉。注：縣級聯(lián)社清算中心的各項提留可以在信用分社和信用社損益上劃之前完成。方法是使用本轄匯總的損益表來提取各項提留或確認各項損益。但前提是各項提留的基數必須確定，否則將會出現差錯。本階段需要注意的事項：一是已經完成以縣為單位統(tǒng)一法人的縣級聯(lián)社所屬的信用社和信用分社需要逐級上劃損益。未實現以縣為單位統(tǒng)一法人縣級聯(lián)社所屬的信用社不需要向縣級聯(lián)社上劃損益，但信用社所屬的信用分社需要向信用社上劃損益。二是信用社分社、信用社執(zhí)行損益上劃時應執(zhí)行批量上劃，系統(tǒng)自動完成損益的上劃。三是上劃完成后上劃單位及接收單位必須認真查詢核實損益上劃是否正確、完整，如發(fā)現問題必須及時處理。4．所得稅納稅調整階段按照相關要求，企業(yè)應該以法人單位進行所得稅的匯算清繳，所以信用社應該以法人為單位進行所得稅納稅調整，具體的調整標準應嚴格執(zhí)行《企業(yè)所得稅法》及其《實施細則》的要求。實際操作過程中所得稅的納稅調整可以在各級單位損益上劃之前執(zhí)行，方法是以匯總的損益進行，但應充分考慮相關項目基數是否確定和完整。5．損益結轉階段執(zhí)行損益結轉只有法人單位才能實施，分為兩類：一類是已經實現統(tǒng)一的縣級聯(lián)社（具體操作機構縣聯(lián)社清算中心）；二類是未實現以縣為單位統(tǒng)一法人的信用社（法人信用社）。其他機構不能執(zhí)行損益結轉。實施損益結轉機構必須完成上述損益確認后，才能執(zhí)行損益結轉。綜合業(yè)務系統(tǒng)提供自動損益結轉功能，批量結轉原則上只能操作一次。如有未實現的結轉，經查明原因，待有權人簽字確認后，可做當日取消并再次執(zhí)行損益結轉。具體操作如下：（1）執(zhí)行損益結轉的機構在確認損益完全正確后，執(zhí)行批量損益結轉。（2）執(zhí)行批量結轉處理后，系統(tǒng)將自動將損益結轉到“本年利潤（3111）”科目，但批量處理完成后，執(zhí)行損益結轉的機構必須打印并查詢本機構損益表及損益分戶賬，認真檢查是否全部完成結轉，如存在報表或分戶賬有未實現的結轉，必須查明原因，如確實是未實現的結轉，經上級部門允許可做當日取消并再次實行損益結轉。直至損益結轉全部完成，特殊情況必須同省聯(lián)社聯(lián)系和溝通，嚴禁私自處理。（3）執(zhí)行損益結轉的單位在確認損益全部結轉至“本年利潤（3111）”科目后，將本年利潤余額（盈余或虧損）轉入“未分配利潤（3121）”科目（手工處理）。結轉完成后必須打印或查詢“本年利潤（3111）”科目的余額是否為“0”。如果不為“0”必須查明原因，正確處理，直至成“0”為止。本階段需要注意的事項：一是必須以法人為單位實施損益結轉。二是結轉及盈虧轉出后，損益類科目及“本年利潤（3111）”科目必須結成“0”。三是如果做損益結轉后再有損益變動，必須將本年利