信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)年終決算工作實(shí)施方案講話稿-資料下載頁(yè)
2025-06-06 01:45本頁(yè)面
【正文】 于2008年1月1日存入1筆期限為3年金額為10萬(wàn)元的定期儲(chǔ)蓄存款，至今年12月25日沒有提前支取或部分提前支取，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)今年12月25日應(yīng)付利息計(jì)提方法（利率為5%）：起息日：2008年1月1日結(jié)息日：今年12月25日總的結(jié)息期限為大約2年（差5天）。計(jì)算公式為：10萬(wàn)5%2=1萬(wàn)元。上述計(jì)算及計(jì)提方法將于今年12月25日綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)晚上自動(dòng)計(jì)算（日終批處理），金額自動(dòng)（或手工）記入“2611應(yīng)付利息”科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：5211利息支出—定期存款利息支出 1萬(wàn)元 貸：2611應(yīng)付利息—三年期 1萬(wàn)元例2（已到期未支取，且沒有約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存）：客戶乙2008年9月10日存入一筆期限為1年、金額為20萬(wàn)元的定期存款，利率為3%，到期不約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存，至今年12月25日仍未支取，至今年12月25日的應(yīng)付利息的計(jì)提方法為：起息日：2008年9月10日結(jié)息日：今年9月10日總的結(jié)息期限為1年，超期部分為活期利息，系統(tǒng)不實(shí)施計(jì)提。計(jì)算公式為：203%1=借：5211定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：2611應(yīng)付利息—三年期 如果該筆存款客戶約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存，系統(tǒng)自動(dòng)按兩步計(jì)提應(yīng)付利息：第一步：提取已經(jīng)到期的應(yīng)付利息，方法同上。第二步：自動(dòng)轉(zhuǎn)存后從轉(zhuǎn)存日自今年12月25日起息日：今年9月11日結(jié)息日：今年12月25日計(jì)算公式：20*3%/360*105=會(huì)計(jì)分錄為：借：5211定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 += 貸：2611應(yīng)付利息—三年期 （二）年中逐筆按季計(jì)提：目前，系統(tǒng)在每年12月25日一次性結(jié)清基礎(chǔ)上，實(shí)行按季計(jì)提，即在年度中間系統(tǒng)按季計(jì)提應(yīng)付利息，即以每個(gè)季（四季度除外）末月的25日的定期存款余額為準(zhǔn)，以上一次結(jié)息日為起息日，以季度末月25日為結(jié)息日，計(jì)提應(yīng)付利息。具體方法：上例1年末一次結(jié)清后年中按季計(jì)提：因客戶甲存款期限為3年，至今年12月25日，系統(tǒng)已經(jīng)進(jìn)行了一次性結(jié)息，假設(shè)該客戶在2010年3月25日未提前支取，那么系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)提一個(gè)季度的應(yīng)付未付利息：起息日：今年12月26日結(jié)息日：2010年3月25日計(jì)算公式為：105%247。4=系統(tǒng)自動(dòng)記賬，會(huì)計(jì)分錄：借：5211定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：2611應(yīng)付利息—三年期 如該存款2010年6月25日仍未提前支取，那么6月25日系統(tǒng)繼續(xù)按季計(jì)提應(yīng)付利息：起息日：2010年3月26日結(jié)息日：2010年6月25日計(jì)算公式為：105%247。4=，會(huì)計(jì)分錄：借：5211定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 貸：2611應(yīng)付利息—三年期 （三）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)采取年末一次性結(jié)清，年中按季計(jì)提的缺陷。綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施上述計(jì)提方法，存在著季度中間到期的并于季度中間支取的定期存款，從上個(gè)結(jié)息日至存款到期日這一段時(shí)間的應(yīng)付利息沒有提取，而是擠占了其他客戶的應(yīng)付未付利息，舉例如下：例3：客戶丙于2006年3月10日存入一筆金額為10萬(wàn)元，期限為3年的存款，利率為6%，未提前支取，于今年3月10日到期當(dāng)天支取，系統(tǒng)如何計(jì)提應(yīng)付利息：按年結(jié)清（2008年12月25日）計(jì)提：起息日：2006年3月10日結(jié)息日：2008年12月25日，計(jì)息期為：33個(gè)月另15天。計(jì)算公式為：106%247。1233+106%247。36015=。會(huì)計(jì)分錄為：借：5211利息支出—定期存款 貸：2611應(yīng)付利息—三年期 因該筆存款到期日（3月10日）即為支取日，所以在下一次綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)計(jì)提應(yīng)付利息時(shí)（３月25日），系統(tǒng)內(nèi)沒有這筆存款，將不再提取該筆存款的應(yīng)付利息，且系統(tǒng)支取日當(dāng)天也不進(jìn)行補(bǔ)提，所以造成系統(tǒng)實(shí)施上述方法計(jì)提應(yīng)付利息存在不準(zhǔn)確的問題。續(xù)上例：客戶丁3月10日到期并支取該筆存款時(shí)的賬務(wù)處理：實(shí)際支付利息為：106%3=。賬務(wù)處理為：借：2151定期儲(chǔ)蓄存款—3年期 10萬(wàn)元 2611應(yīng)付利息—3年期 貸：現(xiàn)金 支取日應(yīng)補(bǔ)提利息：=但系統(tǒng)沒有在存款到期日（或支取日）當(dāng)天補(bǔ)提“上一結(jié)息日”至到期日（或支取日）的應(yīng)付利息，而是按季計(jì)提，所以造成系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)付利息不準(zhǔn)。綜上所述綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)按季提取的應(yīng)付利息不準(zhǔn)的原因。系統(tǒng)實(shí)行年末一次性結(jié)清應(yīng)付利息，年中實(shí)行按季計(jì)息，那么在季度期間到期的定期存款沒有補(bǔ)提，實(shí)際上系統(tǒng)少提了部分應(yīng)付利息，少提數(shù)額為上季起息日至本季結(jié)息日內(nèi)（上例當(dāng)中2008年12月26日至今年3月10日）到期支取的定期存款。備注：如果存款到期日均在每個(gè)季度末月25日，且到期日也為支取日，那么系統(tǒng)按季結(jié)息是非常準(zhǔn)確的，但存款到期并不都是每個(gè)季末月的25日，且不一定到期日就是支取日，到期所以按季計(jì)提，就存在不準(zhǔn)的問題。如果一旦在某個(gè)時(shí)點(diǎn)一次結(jié)清應(yīng)付利息，且實(shí)行按季計(jì)提，如果本季度結(jié)息日存款沒有到期，或到期了沒有支取，那么結(jié)息日計(jì)提的應(yīng)付利息，對(duì)于該筆貸款是正確的（到期未支取的定期利息應(yīng)付利息部分，逾期部分一般是通過活期利息支付的）。二、今年12月25日系統(tǒng)結(jié)息的賬務(wù)處理今年12月25日各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按規(guī)定完成日間業(yè)務(wù)后，正常簽退，網(wǎng)點(diǎn)不需要進(jìn)行任何操作。12月26日早上系統(tǒng)會(huì)將結(jié)計(jì)的利息自動(dòng)登記并實(shí)現(xiàn)自動(dòng)記賬到“2611”和“5211”等科目中，各個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，打印相關(guān)的傳票、賬表及清單后，要將大于系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提的應(yīng)付利息余額手工沖回。完成年度計(jì)提應(yīng)付利息。（利息入賬及沖賬是否全部自動(dòng)或部分自動(dòng)以省社通知為準(zhǔn)）。例：甲信用社今年12月25日日終（正常日終簽退時(shí)）2611應(yīng)付利息余額為：一年期 500萬(wàn)元一年期 500萬(wàn)元 三年期 300萬(wàn)元 五年期 400萬(wàn)元12月26日早上系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提并記賬的應(yīng)付利息為： 一年期 600萬(wàn)元 三年期 400萬(wàn)元 五年期 500萬(wàn)元26日早上該信用社2611應(yīng)付利息余額為： 一年期 1090萬(wàn)元 三年期 695萬(wàn)元 五年期 890萬(wàn)元注：上述余額不等于25日余額加上系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提的余額，差額的原因是25日該信用社有部分定期存款到期并自動(dòng)轉(zhuǎn)存，如果該信用社25日沒有定期存款到期并自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，那么余額應(yīng)等于25日月加上自動(dòng)計(jì)提的余額。該信用社須在26日早（網(wǎng)點(diǎn)未營(yíng)業(yè)前）進(jìn)行沖賬，賬務(wù)處理為：應(yīng)沖減額度：一年期：1090600=490萬(wàn)元三年期：695400=295萬(wàn)元五年期：890500=390萬(wàn)元會(huì)計(jì)分錄為：借：5211（紅字） 貸：2611（紅字）31
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