信用社銀行年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性稽核方案-資料下載頁
2024-11-17 04:19本頁面
【導(dǎo)讀】經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和信用社健康持續(xù)發(fā)展的目的。各信用社、聯(lián)社營業(yè)部、財(cái)會(huì)科技部?，F(xiàn)場檢查時(shí)間：自年1月8日至2月8日。成立稽核組，制定稽核方案并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，組織稽核。人員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，提出稽核工作要求。被稽核單位提供有關(guān)資料，稽核組對(duì)提供資料進(jìn)行。依據(jù)稽核結(jié)果和“稽核事實(shí)確認(rèn)書”形成稽核報(bào)告。有關(guān)登記簿、卡余額是否相符；聯(lián)行帳務(wù)、內(nèi)外帳務(wù)是否及時(shí)核對(duì)，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金收付是否超出正常的業(yè)務(wù)范圍，核對(duì)帳款、帳物是否相符、有無白條抵庫的現(xiàn)象，庫存是否超限額；定及時(shí)列帳處理。該變現(xiàn)是否變現(xiàn)，該處置是否處置，是否造成資產(chǎn)再次流失。對(duì)案件損失款，短。對(duì)年底前歸還確有困難的是否要求本人制定歸還計(jì)劃。經(jīng)營和違反利率政策，高息攬儲(chǔ)等違規(guī)問題。重點(diǎn)檢查應(yīng)收未收利息的核算是否符合財(cái)。務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定。重點(diǎn)檢查營業(yè)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合。據(jù)分類折舊的方法，足額提取折舊。
【正文】 合財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定；是否按規(guī)定足額提取，有無多提或少提現(xiàn)象。 （ 4）營業(yè)費(fèi)用。重點(diǎn)檢查營業(yè)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定?？冃ЧべY的計(jì)算是否正確。重點(diǎn)檢查當(dāng)年的修理費(fèi)是否在當(dāng)年成本中列支，有無下甩費(fèi)用的現(xiàn)象，管理費(fèi)計(jì)提是否按規(guī)定，有無虛報(bào)支出濫發(fā)錢物或違反規(guī)定列支工資性支出、有無違反規(guī)定以提代支或列支非本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用的現(xiàn)象。 （ 5）呆帳準(zhǔn)備金和固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定提取。重點(diǎn)檢查呆帳準(zhǔn)備余額年底是否底于各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 1%，固定資產(chǎn)折舊是否根據(jù)分類折舊的方法，足額提取折舊 。 （ 6）營業(yè)外收支是否符合規(guī)定要求，做到應(yīng)收盡收，支出符合制度規(guī)定。 六、檢查依據(jù) 《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》《農(nóng)村信用社出納制度》《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于農(nóng)村信用社年度會(huì)計(jì)決算工作指導(dǎo)意見》、省聯(lián)社《年度會(huì)計(jì)決算會(huì)議精神》、《 XX 農(nóng)村信用社年度會(huì)計(jì)決算工作操作辦法》、《 XX農(nóng)村信用社營業(yè)費(fèi)用管理辦法》。 七、工作要求 檢查人員要充分認(rèn)識(shí)此次稽核的重要性、嚴(yán)肅性，以嚴(yán)格認(rèn)真的態(tài)度進(jìn)行此次工作，嚴(yán)禁走過場。一是按法規(guī)制度的要求開展檢查； 二是要堅(jiān)持實(shí)事求是客觀公正的原則；三是對(duì)查出的問題要逐筆 明確責(zé)任人；四是檢查中不放過任何疑點(diǎn)。檢查人員應(yīng)對(duì)檢查質(zhì)量負(fù)責(zé)，檢查應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)不報(bào)告的將按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。 領(lǐng)導(dǎo)審批意見： 聯(lián)社稽核部
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