信用社銀行年度會計決算真實性稽核方案-資料下載頁
2024-11-17 04:19本頁面
【導讀】經營目標的實現和信用社健康持續(xù)發(fā)展的目的。各信用社、聯社營業(yè)部、財會科技部。現場檢查時間：自年1月8日至2月8日。成立稽核組，制定稽核方案并報經批準，組織稽核。人員學習、培訓，提出稽核工作要求。被稽核單位提供有關資料，稽核組對提供資料進行。依據稽核結果和“稽核事實確認書”形成稽核報告。有關登記簿、卡余額是否相符；聯行帳務、內外帳務是否及時核對，重點檢查現金收付是否超出正常的業(yè)務范圍，核對帳款、帳物是否相符、有無白條抵庫的現象，庫存是否超限額；定及時列帳處理。該變現是否變現，該處置是否處置，是否造成資產再次流失。對案件損失款，短。對年底前歸還確有困難的是否要求本人制定歸還計劃。經營和違反利率政策，高息攬儲等違規(guī)問題。重點檢查應收未收利息的核算是否符合財。務制度及有關規(guī)定。重點檢查營業(yè)費用的開支范圍和標準是否符合。據分類折舊的方法，足額提取折舊。
【正文】 合財務制度有關規(guī)定；是否按規(guī)定足額提取，有無多提或少提現象。 （ 4）營業(yè)費用。重點檢查營業(yè)費用的開支范圍和標準是否符合財務制度規(guī)定?？冃ЧべY的計算是否正確。重點檢查當年的修理費是否在當年成本中列支，有無下甩費用的現象，管理費計提是否按規(guī)定，有無虛報支出濫發(fā)錢物或違反規(guī)定列支工資性支出、有無違反規(guī)定以提代支或列支非本期負擔的成本費用的現象。 （ 5）呆帳準備金和固定資產折舊是否按規(guī)定提取。重點檢查呆帳準備余額年底是否底于各類風險資產的 1%，固定資產折舊是否根據分類折舊的方法，足額提取折舊 。 （ 6）營業(yè)外收支是否符合規(guī)定要求，做到應收盡收，支出符合制度規(guī)定。 六、檢查依據 《農村信用社會計基本制度》《農村信用社出納制度》《農村信用社財務管理實施辦法》、銀監(jiān)會《關于農村信用社年度會計決算工作指導意見》、省聯社《年度會計決算會議精神》、《 XX 農村信用社年度會計決算工作操作辦法》、《 XX農村信用社營業(yè)費用管理辦法》。 七、工作要求 檢查人員要充分認識此次稽核的重要性、嚴肅性，以嚴格認真的態(tài)度進行此次工作，嚴禁走過場。一是按法規(guī)制度的要求開展檢查； 二是要堅持實事求是客觀公正的原則；三是對查出的問題要逐筆 明確責任人；四是檢查中不放過任何疑點。檢查人員應對檢查質量負責，檢查應發(fā)現未發(fā)現或發(fā)現不報告的將按照有關規(guī)定追究相關人員責任。 領導審批意見： 聯社稽核部
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