信用社銀行年度會計決算真實性稽核方案-文庫吧資料
2024-11-25 04:19本頁面
【正文】 品和低值易耗品的帳務記載是否正確，已核銷呆帳貸款是否按規(guī)定管理；是否進行清點核對，作到帳帳、帳證、帳實相符。 （ 6）檢查未分配利潤的核算是否真實準確，有無弄虛作假的現象。 （ 4）檢查一般準備的計提情況。 （ 2）檢查法定盈余公積的計提基數，計提比例和使用是否正確。 檢查帳戶設置，各項計提及利潤分配是否符合財務制度規(guī)定，檢查本年利潤結轉是否正確。主要檢查各項應付款的核算是否正確，帳務是否相符。存款開銷戶是否及時登記，檢查存款帳務核算中，是否存在吸收存款不入帳，搞帳外經營和違反利率政策，高息攬儲等違規(guī)問題。 （ 1）各項存款。對該消化未消化、能多消化而少消化的或未制定分年消化計劃的，在計算綜合效益時予以扣除。重點檢查對應收款中掛帳的歷史遺留問題是否進行清理。 （ 5）應收款項。遞延資產帳務核算及攤銷是否及時、準確。抵債資產的取得、變現，手續(xù)是否合規(guī)合法，帳務核算是否真實準確，帳實是否相符。有無不按規(guī)定從成本中購置固定資產現象，固定資產處置或報廢是否按規(guī)定及時列帳處理。固定資產、在建工程及低值易耗品的帳務核算是否準確 ，是否依據分戶帳、登記簿、卡片帳進行全面清理、盤點，有損失或損壞的是否查明原因按財務管理規(guī)定及時進行處理；對當年已竣工驗收交付使用的基建項目是否按規(guī)定及時辦理固定資產入帳手續(xù)。檢查各項貸款的發(fā)放和收回是否符合規(guī)定的核算方式和核算手續(xù)，各貸款科目帳帳、帳據是否相符；各項貸款占用形態(tài)是否真實，有無以違規(guī)換據、違規(guī)展期等形式掩蓋貸款真實性的 現象；有無違反利
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