【正文】 周轉(zhuǎn)金的收支；往來(lái)業(yè)務(wù)核對(duì)；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實(shí)等。主要包括： （一）信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性； （二）信用社執(zhí)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況； （三）信 用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性； （四）信用社各項(xiàng)負(fù)債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)狀況； （五）信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性； （六）信用社基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算情況； （七）信用社主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況； （八）其他應(yīng)開(kāi)展稽核監(jiān)督的事項(xiàng)。 （六）針對(duì)信用社（銀行）業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，適時(shí)提出意見(jiàn)和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。 （四）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控的有效性，并對(duì)落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)意見(jiàn)。 （二）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)制不嚴(yán)、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見(jiàn)。第四章稽核任務(wù)和職責(zé) 第二十九條稽核工作是通過(guò)“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信用社內(nèi)部管理，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社（銀行）安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。省聯(lián)社負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各市辦事處和縣級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)組織對(duì)轄內(nèi)稽核員的培訓(xùn)。 第二十八條建立稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。 第二十七條實(shí)行稽核人員輪崗制度?；俗C由省聯(lián)社稽核部統(tǒng)一制發(fā)。 第二十五條稽核人員實(shí)行持證上崗。 第二十三條稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并調(diào)離稽核工作崗位： （一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的； （二）對(duì)稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報(bào)，或隱瞞事實(shí)真相，拒不承認(rèn)錯(cuò)誤，阻撓調(diào)查和處理的； （三）幫助或串通被稽核對(duì)象，編造虛假賬務(wù)憑證、報(bào)表及其他資料，或指使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給信用社（銀行）造成較大財(cái)產(chǎn)或信譽(yù)損失的； （四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的； （五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的； （六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。 第二十一條稽核部門(mén)組織轄內(nèi)跨域稽核時(shí)，應(yīng)按無(wú)關(guān)聯(lián)要求組成稽核組；稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙稽核人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)稽核人員。 第十 八條稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 （六）具有一定的綜合分析、判斷和寫(xiě)作表達(dá)能力。 （四）應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。 （二）具有與稽核工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)能力，熟悉信用社（銀行）的各項(xiàng) 業(yè)務(wù)，有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展稽核工作。第十七條稽核人員的配備必須堅(jiān)持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”的原則，要將業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)到稽核隊(duì)伍?？h級(jí)聯(lián)社稽核人員編制依據(jù)轄內(nèi)信用社數(shù)和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)、轄內(nèi)員工總數(shù)和業(yè)務(wù)規(guī)模確定，具體編制配備標(biāo)準(zhǔn)原則上應(yīng)達(dá)到：縣級(jí)聯(lián)社稽核人員編制數(shù) =1+（轄內(nèi)信用社 數(shù) /4+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù) /10+轄內(nèi)員工總數(shù) *%+存款總額 /18000 萬(wàn)） /4 第十六條嚴(yán)格稽核人員的準(zhǔn)入條件，建立稽核人員任職資格制度。第三章人員管理 第十五條稽核部門(mén)應(yīng)配備與業(yè)務(wù)量及崗位設(shè)置相適應(yīng)的稽核工作人員。第十四條建立稽核工作考核制度?；瞬块T(mén)在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的組織與實(shí)施，對(duì)本級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)、轄內(nèi)信用社（銀行）的業(yè)務(wù)運(yùn)行及內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān) 督，并向理事會(huì)和上一級(jí)稽核部門(mén) 報(bào)告工作。稽核隊(duì)伍保持相對(duì)穩(wěn)定，一般不要隨意調(diào)動(dòng)，稽核人員調(diào)整須征得稽核部門(mén)同意，縣級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)負(fù)責(zé)人調(diào)整須征得省聯(lián)社稽核部門(mén)同意。省聯(lián)社稽核總隊(duì)和辦事處稽核大隊(duì)組成人員由各地辦事處稽核人員和轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社部分 稽核人員組成，完成較為重要的專(zhuān)項(xiàng)稽核任務(wù)。 省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核組，加掛稽核大隊(duì)牌子，辦事處主任兼任隊(duì)長(zhǎng)，代表省聯(lián)社行使對(duì)縣級(jí)聯(lián)社稽核指導(dǎo)和監(jiān)督職能。 省聯(lián)社設(shè)立審計(jì)稽核部，加掛稽核總隊(duì)牌子，對(duì)省聯(lián)社理事會(huì)負(fù)責(zé)。各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）設(shè)立獨(dú)立的稽核部門(mén)，按編制和要求配 備稽核人員，具體負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)督工作。 第九條全省信用社（銀行）內(nèi)部實(shí)行 稽核監(jiān)督制度，各級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)管理行為，按照本規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)和處理。 第七條稽核部門(mén)和人員開(kāi)展稽核工作以及辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，做到遵紀(jì)守法、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持必要的審慎和嚴(yán)謹(jǐn)。建立明確的崗位責(zé)任制 ，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，加大處罰力度，強(qiáng)化后續(xù)檢查，確?；斯ぷ鞯挠行院蜋?quán)威性。 第六條逐步完善各項(xiàng)稽核工作制度，調(diào)整和充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)?？h級(jí)聯(lián)社稽核部門(mén)在理事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，并及時(shí)向理事會(huì)報(bào)告稽核工作情況。 第四條全省信用社（銀行）按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立健全“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、 分級(jí)負(fù)責(zé)”的信用社（銀行）稽核管理體系，全面加強(qiáng)稽核工作。 第二條信用社（銀行）（包括農(nóng)村合作銀行，下同）稽核工作是信用社（銀行）對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是信用社（銀行）內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是信用社（銀行）自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段。只有處理好各方面關(guān)系，稽核工作才能順利進(jìn)行。 三是加強(qiáng)稽核員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育。 聯(lián)社稽核工作能取得好的成績(jī)，他們體會(huì)有四點(diǎn)： 一是搞好稽核工作，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開(kāi)展。二是稽核貸款質(zhì)押物是否登記入庫(kù)保管，手續(xù)是否健全，質(zhì)押物有無(wú)出質(zhì)證明和對(duì)保手續(xù)以及是否存在抽押等問(wèn)題?；谶@種認(rèn)識(shí)，近年來(lái)，他們十分重視對(duì)表外業(yè)務(wù)的稽核。查處和糾正違章違規(guī)貸款 341筆，共 830萬(wàn)元，確保了信貸資產(chǎn)的“三性”。對(duì)查出的問(wèn)題，我們不回避，不護(hù)短，不遷就。五是查貸款形態(tài)是否真實(shí)， 調(diào)整是否及時(shí)。三是查“三查”制度落實(shí)情況，看是否執(zhí)行了貸前調(diào)查，貸時(shí)審查，貸后檢查的工作程序，對(duì)逾期貸款看是否及時(shí)簽發(fā)了催收通知單。三是查借據(jù)合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規(guī)定，擔(dān)保合同標(biāo)的物及有關(guān)約定是否符合《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關(guān)部門(mén)進(jìn)行了登記。一是查信用社信貸管理制度的建立和執(zhí)行情況，看信用社負(fù)責(zé)人、信貸員了解執(zhí)行情況 。近年來(lái)，該縣聯(lián)社充分發(fā)揮稽核的監(jiān)督職能，毫不放松對(duì)信貸的稽核檢查和查處力度。通過(guò)真實(shí)性稽核， 2021 年，他們共查出 5 個(gè)信用社為了套取獎(jiǎng)金，逃避處罰，虛增存款和人 為調(diào)整貸款形態(tài)的問(wèn)題，扣回已發(fā)獎(jiǎng)金 3400 元，同時(shí)對(duì)社主任進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。 四、從專(zhuān)項(xiàng)稽核入手，突出稽核工作重點(diǎn) 近年來(lái)，該縣聯(lián)社稽核工作在堅(jiān)持序時(shí)稽核的同時(shí)，突出稽核工作重點(diǎn)，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)這個(gè)中心從以下幾個(gè)方面 開(kāi)展工作： 圍繞經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，加大對(duì)決算真實(shí)性稽核 每年年初，聯(lián)社都要組織稽核人員從六個(gè)方面對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面細(xì)致的稽核。二是縣聯(lián)社給稽核人員壓擔(dān)子，出點(diǎn)子，撐腰子，給位子，鼓勵(lì)他們大膽 工作，保證了稽核工作的權(quán)威性。近年來(lái)，為了充分發(fā)揮稽核的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士職能，該縣聯(lián)社大膽探索稽核工作的新路子。 三、從轉(zhuǎn)變職能入手，狠抓了對(duì)稽核工作的管理 稽核工作是一項(xiàng)原則性強(qiáng)，責(zé)任性大，牽扯問(wèn)題多，涉及面廣的工作。二是為了防止稽核工作中出現(xiàn)責(zé)權(quán)不清、推諉敷衍的問(wèn)題，他們結(jié)合工作實(shí)際，制定了《稽核人員工作職責(zé)》，明確了稽核工作任務(wù)、職權(quán)范圍和獎(jiǎng)懲辦法。選派優(yōu)秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗(yàn)和方法。近年來(lái)，該縣聯(lián)社把建立健全稽核監(jiān)督機(jī)制作為搞好稽核工作的基礎(chǔ)性工作來(lái)抓。為保證信用社資金財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益的提高發(fā)揮了積 極的作用。同時(shí)，選拔人員充實(shí)到稽核崗位?，F(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，深刻的教訓(xùn)，使該縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)深深認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)工作要上去，經(jīng)濟(jì)案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規(guī)范，如果稽核監(jiān)督跟不上，不僅會(huì)影響正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，還會(huì)導(dǎo)致已有的經(jīng)營(yíng)成果付之東流?；仡櫧鼛啄甑幕斯ぷ?，他們主要抓了以下幾個(gè)方面： 一、從提高認(rèn)識(shí)入手，加強(qiáng)了對(duì)稽 核工作的領(lǐng)導(dǎo) 前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯(cuò)糾偏上，稽核工作只是起到了事后復(fù)核的作用。現(xiàn)有正式職工 333 名，臨時(shí)工 6 名，面對(duì)點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的局面，近年來(lái)，該縣堅(jiān)持把稽核工作與業(yè)務(wù)工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)工作的平穩(wěn)發(fā)展。組織全體紀(jì)檢監(jiān)察人員、稽核人員、事后監(jiān)督員學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)規(guī)定和制度，學(xué)習(xí)內(nèi)審、稽核理論知識(shí)和操作技能，加強(qiáng)調(diào)查研究，探索稽核審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察和監(jiān)事工作的新思路新方法，確保內(nèi)審人員強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理理念、通曉分類(lèi)理論、準(zhǔn)確運(yùn)用分類(lèi)技能，建立嚴(yán)謹(jǐn)、高效的組織保障體系，明確各部門(mén)、各崗位的工作職責(zé)和權(quán)限，建立通暢的分類(lèi)信息交流和反饋通道，保證客戶(hù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，務(wù)求 做到人員、 任務(wù)、責(zé)任和措施落實(shí)，提高內(nèi)審工作的效率和效益。同時(shí)結(jié)合機(jī)構(gòu)調(diào)整和我社實(shí)際，進(jìn) 一步細(xì)化責(zé)任書(shū)內(nèi)容，使各部門(mén)把堅(jiān)持貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和抓好經(jīng)濟(jì)工作、配合聯(lián)社中心工作緊密結(jié)合。 （四）加強(qiáng)黨風(fēng)社風(fēng)建設(shè)。對(duì)于違法違紀(jì)違規(guī)人員，堅(jiān)持教育從嚴(yán)處理更要從嚴(yán)的原則。對(duì)于已經(jīng)形成的風(fēng)險(xiǎn)及損失，要通過(guò)落實(shí)擔(dān)保、處 理抵質(zhì)押等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段減少損失；發(fā)現(xiàn)案件要及時(shí)組織力量進(jìn)行突破，不能任其發(fā)展，更不能讓嫌疑人逃逸。對(duì)在稽核中盡責(zé)或群眾反映的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，弄清真?zhèn)?、及時(shí)堵塞漏洞。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，我們的第一反映是要控制局面，及時(shí)采取措施，通過(guò)現(xiàn)金存款、 金融機(jī)構(gòu)、發(fā)貨單位的止付等手段，把尚未動(dòng)用的資金保全處理。對(duì)重要崗位、重點(diǎn)人員、重點(diǎn)時(shí)段采取相應(yīng)對(duì)策，制定預(yù)案、提前預(yù)警、進(jìn)行預(yù)判，把案件事故消滅在萌芽狀態(tài)。 (三 )開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理。二是開(kāi)展信貸專(zhuān)項(xiàng)稽核。實(shí)施方面，要狠抓制度落實(shí)，嚴(yán)格規(guī)范分類(lèi)人員的操作行為，力求風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果基本真實(shí)；驗(yàn)收方面，要在制度安排的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，力戒形式主義，嚴(yán)厲查處弄虛作假行為。一是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)審計(jì)。開(kāi)展對(duì)現(xiàn)金印鑒、結(jié)算匯兌、往來(lái)帳務(wù)、有價(jià)證券、重要空白憑證、抵債資產(chǎn)的稽核審計(jì)。對(duì)工程項(xiàng)目的可行性研究方案、工程進(jìn)度、工程用款、工程竣工驗(yàn)收、交接保管、使用報(bào)損等進(jìn)行稽核審計(jì)，做到堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，在編制預(yù)算、工程驗(yàn)收過(guò)程中實(shí)地勘測(cè) ,取得第一手真實(shí)資料，對(duì)基建和改造項(xiàng)目采用費(fèi)用大承包方式共編制預(yù)算、審核決算，杜絕不必要的費(fèi)用支出。按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控 制評(píng)價(jià)試行辦法》，對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開(kāi)展調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估，通