信用社（銀行）年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性稽核方案(文件)
【正文】 符合制度規(guī)定，手續(xù)是否齊全、發(fā)放貸款證 工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)是否有收入不入帳現(xiàn)象、有無擅自改變手續(xù)費(fèi)收支標(biāo)準(zhǔn)或?qū)⒉糠质掷m(xù)費(fèi)隱瞞，轉(zhuǎn)移私設(shè)“小金庫”的情況。重點(diǎn)檢查應(yīng)付未 付利息的核算是否符合財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定；是否按規(guī)定足額提取，有無多提或少提現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查當(dāng)年的修理費(fèi)是否在當(dāng)年成本中列支，有無下甩費(fèi)用的現(xiàn)象，管理費(fèi)計(jì)提是否按規(guī)定，有無虛報(bào)支出濫發(fā)錢物或違反規(guī)定列支工資性支出、有無違反規(guī)定以提代支或列支非本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用的現(xiàn)象。 六、檢查依據(jù) 《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》《農(nóng)村信用社出納制度》《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于農(nóng)村信用社年度會(huì)計(jì)決算工作指導(dǎo)意見》、省聯(lián)社《年度會(huì)計(jì)決算會(huì)議精神》、《 XX 農(nóng)村信用社年度會(huì)計(jì)決算工作操作辦法》、《 XX農(nóng)村信用社營業(yè)費(fèi)用管理辦法》。 領(lǐng)導(dǎo)審批意見： 聯(lián)社稽核部 。一是按法規(guī)制度的要求開展檢查； 二是要堅(jiān)持實(shí)事求是客觀公正的原則；三是對(duì)查出的問題要逐筆 明確責(zé)任人；四是檢查中不放過任何疑點(diǎn)。重點(diǎn)檢查呆帳準(zhǔn)備余額年底是否底于各類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的 1%，固定資產(chǎn)折舊是否根據(jù)分類折舊的方法，足額提取折舊 。重點(diǎn)檢查營業(yè)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。重點(diǎn)檢查應(yīng)收未收利息的核算是否符合財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定。 （ 1）利息收支及手續(xù)費(fèi)收支。 （ 6）檢查未分配利潤的核算是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無弄虛作假的現(xiàn)象。 （ 2）檢
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