【正文】 核人員的培 訓(xùn)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及相關(guān)法律法規(guī)，不斷提高他們的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對稽核人員的培訓(xùn)情況以信合簡況形式上報(bào)辦事處。三是配足配齊專職稽核人員，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。各聯(lián)社在 人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實(shí)省聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會(huì)《加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作指導(dǎo)意見》，按照 35 個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配足配齊專職稽核人員，今年辦事處將嚴(yán)格按省聯(lián)社稽核工作考核辦法對各聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核，考核，結(jié)果將納入年底先進(jìn)評選范圍。 （三）加強(qiáng)稽核檔案建設(shè)。各聯(lián)社要認(rèn)真貫徹執(zhí)行省聯(lián)社稽核檔案管理辦法，按照 誰稽核誰立卷，邊稽 核邊收集整理，稽核終結(jié)，案卷形成 的原則按月按季分項(xiàng)目立卷歸檔，并建立稽核檔案借閱審批制度，此制度 3月底前形成。有條件的聯(lián)社從今年起可試建立電子檔案，對稽核項(xiàng)目所涉及的資料嚴(yán)格篩選，進(jìn)行保存。 三、突出開展常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和考核工作 （一）突出常規(guī)稽核。一是各聯(lián)社要積極開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)收支、信貸管理、結(jié)算匯兌、代辦等業(yè)務(wù)的序時(shí)稽核。對這些業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性及操作的及時(shí)性進(jìn)行日常性的檢查，要把檢查的次數(shù)、質(zhì)量和效果納入聯(lián)社年底綜合考核當(dāng)中去。二是開展固定資產(chǎn)的購建、維修及管理的稽 核審計(jì)。對固定資產(chǎn)的購建、維修等工程要從項(xiàng)目的立項(xiàng)、研究、申報(bào)、批準(zhǔn)、購置、費(fèi)用列支、保管等進(jìn)行稽核審計(jì)，做到堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，杜絕跑、冒、漏、超費(fèi)用列支現(xiàn)象發(fā)生，對先斬后奏，斬而不奏，明知故犯的違規(guī)違紀(jì)行為，稽核部門要嚴(yán)查深究，及時(shí)上報(bào)，對查而不報(bào)，隱瞞真相的不負(fù)責(zé)任工作作風(fēng)，辦事處一旦查出，將逐級追究責(zé)任。三是開展對潛在風(fēng)險(xiǎn)較大業(yè)務(wù)的稽核審計(jì)。開展對現(xiàn)金庫存、往來帳務(wù)、有價(jià)證券、重要空白憑證、抵債資產(chǎn)、表外業(yè)務(wù)等稽核審計(jì)。 （二）突出專項(xiàng)稽核。一是認(rèn)真貫徹 2021 年會(huì)計(jì)決算會(huì)精神，真實(shí)反映年終 決算經(jīng)營成果，使決算與稽核檢查同步開展，元月份各聯(lián)社要對 2021會(huì)計(jì)決算真實(shí)性進(jìn)行自查，網(wǎng)點(diǎn)自查面要達(dá)到 100%，辦事處將按省聯(lián)社安排，對各聯(lián)社自查情況進(jìn)行匯總上報(bào)，迎接省聯(lián)社抽查。二是為了核實(shí)我市各縣區(qū)聯(lián)社 2021 年各項(xiàng)經(jīng)營考核指標(biāo)完成是否真實(shí)、得分計(jì)算是否準(zhǔn)確，保證獲得考核取得名次的縣聯(lián)社名符其實(shí)，為省聯(lián)社的考核兌現(xiàn)提供真實(shí)數(shù)據(jù)和客觀判斷評價(jià)我市農(nóng)村信用社2021 經(jīng)營狀況，辦事處依據(jù)省聯(lián)社安排，配合做好 2021 年經(jīng)營目標(biāo)真實(shí)性檢查和抽查工作。各聯(lián)社要組織人力在 2 月份對 2021年經(jīng)營目標(biāo)真實(shí)性進(jìn)行自查，自 查內(nèi)容要涵蓋所有網(wǎng)點(diǎn)。三是加強(qiáng)費(fèi)用管理，降低成本，積極開展做好全市 2021 年費(fèi)用列支等專項(xiàng)檢查。辦事處將在二季度組織開展對 2021 年費(fèi)用列支進(jìn)行專項(xiàng)檢查。四是辦事處將在三季度組織并安排對全市各聯(lián)社冒名貸款進(jìn)行專項(xiàng)稽核檢查。五是組織開展對全市違規(guī)發(fā)放跨區(qū)貸款、越權(quán)貸款、固定資產(chǎn)購置等專項(xiàng)稽核檢查。六是對高管人員進(jìn)行履職責(zé)任離任審計(jì)。各聯(lián)社稽核審計(jì)部要配合年初崗位競聘，做好對信用社主任、副主任、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、信貸員等人員履職審計(jì)。七是配合省聯(lián)社和辦事處做好其他工作。 （三）突出抓好考核。為了全面、客觀、公 正的評價(jià)稽核大隊(duì)隊(duì)員 2021 年以來在“政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、工作業(yè)績、工作作風(fēng)、廉政建設(shè)”及聯(lián)社稽核審計(jì)等工作中的表現(xiàn)，使稽核大隊(duì)隊(duì)員和聯(lián)社稽核審計(jì)工作在新的一年發(fā)揮更大職能作用，辦事處將于今年 1月委托 各聯(lián)社稽核審計(jì)委員會(huì)和稽核審計(jì)部，依照《關(guān)于加強(qiáng)對設(shè)區(qū)市農(nóng)村信用社稽核大隊(duì)管理的意見的通知》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作考評辦法》對大隊(duì)隊(duì)員和聯(lián)社稽核審計(jì)工作進(jìn)行考核。 第五篇：稽核工作暫行規(guī)定 [推薦 ] 紹興市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定 第一章 總則 第一條為加強(qiáng)內(nèi)部稽核工作，建立健全內(nèi)部稽核工作制度，進(jìn)一步提高住房公積金的管理水平、工作績效和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定所稱稽核工作是指紹興市住房公積金管理中心（以下簡稱管理中心）的稽核人員，依據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《浙江省住房公積金條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，以及我市住房管理中心的有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)管理中心各縣（市）分中心、各處室住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實(shí)性、完整性、有效性、合法性的行為， 其目的是為了加強(qiáng)管理中心的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作、有效防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。 第三條稽核工作由管理中心執(zhí)法稽查處負(fù)責(zé)具體實(shí)施，各分中心應(yīng)積極配合做好稽核工作。 第二章稽核工作的范圍、類別 第四條稽核工作的范圍包括對本市住房公積金歸集、提取、使用、財(cái)務(wù)核算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)等對涉及住房公積金的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。 第五條稽核工作分為日常業(yè)務(wù)稽核、專項(xiàng)稽核和專案稽核。 （一）日常業(yè)務(wù)稽核是指依托住房公積金綜合管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫 ，通過分析被稽核對象報(bào)送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性稽核工作。 （二）專項(xiàng)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心工作重點(diǎn)及統(tǒng)一部署對特定事項(xiàng)進(jìn)行的稽核工作。 （三）專案稽核是指對住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照市中心部署進(jìn)行的稽核工作。 第六條稽核工作應(yīng)采取計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)采集、資料報(bào)送和現(xiàn)場稽核審查中的一種或多種方式進(jìn)行。 第七條稽核工作應(yīng)每年對住房公積金的歸集、提取、貸款、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。 第八條根據(jù)管理中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展內(nèi)部稽核工作，并對每次稽核情況書面匯報(bào)。 第三章 稽核工作的職責(zé)和權(quán)限 第九條實(shí)施內(nèi)部稽核工作的部門應(yīng)履行以下職責(zé)： （一）對住房公積金政策執(zhí)行情況進(jìn)行稽核； （二）對住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行稽核； （三）對住房公積金的歸集情況進(jìn)行稽核； （四）對住房公積金的提取情況進(jìn)行稽核； （五）對住房公積金貸款發(fā)放、回收情況進(jìn)行稽核； （六）對住房公積金增值收益、提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn) 備金、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的情況進(jìn)行稽核； （七）對住房公積金國債業(yè)務(wù)及定期存款進(jìn)行稽核； （八）對住房公積金會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行稽核； （九）對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核； （十）對計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)行稽核； （十一）管理中心負(fù)責(zé)人要求辦理的其他稽核事項(xiàng)； （十二）法律、法規(guī)規(guī)定的其他稽核事項(xiàng)。 第十條實(shí)施內(nèi)部稽核工作的部門享有以下權(quán)限： （一）參與管理中心有關(guān)住房公積金管理工作的政策、規(guī)章和制度的研究制定； （二）參加管理中心有關(guān)住房公 積金管理和與審計(jì)工作有關(guān)的會(huì)議； （三）稽核人員有權(quán)要求被稽核部門按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送歸集、提取、個(gè)貸、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料，被稽核部門不得拒絕、拖延和謊報(bào)； （四）稽核人員有權(quán)核查和索取被稽核部門和個(gè)人的有關(guān)住房公積金業(yè)務(wù)活動(dòng)的文件證明、臺帳憑證等所有業(yè)務(wù)資料以及進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采集電子數(shù)據(jù)； （五）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表以及與住房公積金管理業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的文件、資料，經(jīng)管理中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存； （六）稽核人員發(fā)現(xiàn)所稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)提出建議予以糾正； （七）對正在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)的行為予以制止，對違法違規(guī)及造成損失的部門和人員報(bào)告管理中心負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。 第四章 稽核工作的內(nèi)容 第十一條住房公積金政策執(zhí)行情況稽核內(nèi)容： 國務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《浙江省住房公積金條例》等有關(guān)法規(guī)政策及管理中心內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 第十二條住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況稽核內(nèi)容： （一）住房公積金計(jì)劃歸集提取資金和實(shí)際歸集提取完成情況，分析計(jì)劃和實(shí)際差異的原因； （二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收資金和實(shí)際發(fā)放、回收完成情況，分析計(jì)劃和實(shí)際差異的原因； （三）預(yù)算業(yè)務(wù)收入支出和實(shí)際業(yè)務(wù)收入支出情況，分析預(yù)算和實(shí)際差異的原因； （四）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況。 第十三條住房公積金歸集、提取日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容： （一）登記、變更、注銷、繳存、繳存比例、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)繳、緩繳、欠繳、封存、托管等是否合規(guī)； （二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)； （三）住房公積金的提取是否按照規(guī)定操作，資料、手續(xù)是否齊全，提取額度計(jì)算是否合規(guī)； （四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)辦理、登記、入帳，是否定期與繳存單位、個(gè)人對帳； （五）非常規(guī)業(yè)務(wù)審批手續(xù)是否健全； （六）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善收存保管； 第十四條對住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容： （一）貸款發(fā)放是否進(jìn)行 三級審批，申請和審批手續(xù)是否健全，收存資料是否完整； （二）貸款的對象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否合規(guī)； （三）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、委托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)等簽訂的各類合同協(xié)議是否及時(shí)完整； （四）貸款樓盤的審核是否合規(guī)； （五）現(xiàn)房貸款是否嚴(yán)格按照收存抵押權(quán)證后放款，期房貸款是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收存抵押權(quán)證。重要憑證的移交、保管是否合規(guī)。 （六）逾期貸款的催收、處理是否合規(guī)。 第十五條住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益稽核內(nèi)容： （一） 主要審查住房公積金的帳戶設(shè)立、科目設(shè)置是否合法，會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)法規(guī)政策和制度，住房公積金帳表、帳帳、帳證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入帳，逾期貸款是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。 （二）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否及時(shí)、全額入帳，有無轉(zhuǎn)移收入的行為，專戶存款、個(gè)人貸款利息計(jì)算是否準(zhǔn)確。 （三）是否按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并計(jì)帳；各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。 （四）增值收益分配程 序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。 第十六條住房公積金國債業(yè)務(wù)、定期存款稽核內(nèi)容： （一）是否將住房公積金沉淀資金轉(zhuǎn)存定期存款或經(jīng)公管會(huì)批準(zhǔn)購買國債，優(yōu)化住房公積金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高使用效益； （二）審查購買國債、轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)各控制環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過程中形成的憑證和資料，包括國債帳戶開立、交易、資金調(diào)撥、資金結(jié)算等。 第十七條對固定資產(chǎn)稽核內(nèi)容： （一）購入、捐贈(zèng)或其他轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值、范圍計(jì)算是否正確； （二）檢查權(quán)屬證書是否完善，如房產(chǎn)證、車輛行駛證等； （三）確定固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄是否完善，有無資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、有帳無實(shí)的錯(cuò)弊；固定資產(chǎn)報(bào)廢處置、毀損盤虧以及有無丟失等是否按有關(guān)規(guī)定處置并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 第十八條計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理稽核內(nèi)容： （一）運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對住房公積金業(yè)務(wù)實(shí)行再監(jiān)督，對住房公積金各種數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核； （二）各項(xiàng)系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)管理辦法和分級授權(quán)制度進(jìn)行操作； （三）程序 、數(shù)據(jù)的修改是否經(jīng)過審批； （四）是否建立各項(xiàng)數(shù)據(jù)備份，異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施； （五）是否嚴(yán)禁計(jì)算機(jī)人員介入實(shí)際業(yè)務(wù)操作； （六）除日常維護(hù)外，是否定期對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)維護(hù)，并有書面記錄； （七）是否對各類查詢、監(jiān)管系統(tǒng)及時(shí)進(jìn)行維護(hù)與更新，并有書面記錄； （八）不同崗位操縱權(quán)限是否嚴(yán)格區(qū)分，用戶密碼設(shè)置是否科學(xué)； （九）是否存在計(jì)算機(jī)使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。 第五章 稽核工作程序 第十九條稽核工作的主要程序： （一）承擔(dān)稽核工作職責(zé)的部門根據(jù)中心全年工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，編制稽核工作計(jì)劃，報(bào)市中心主任辦公會(huì)議批準(zhǔn)后組織實(shí)施； （二）實(shí)施稽核項(xiàng)目前，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制稽核方案，確定審查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； （三）實(shí)施稽核前，應(yīng)向被稽核部門送達(dá)通知書； （四）稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定審查取得證據(jù)，并編制工作底稿，記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽字認(rèn)證； （五）稽核人員在結(jié)束稽核后，應(yīng)提交稽核報(bào)告，向被稽核部門書面征求意見，被稽核部門應(yīng)自收到報(bào)告之日后 10 個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見，逾期視為無異議； （六）稽核部門應(yīng)將稽核報(bào)告、工作底稿、工作記錄以及被稽核部門意見，送分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，復(fù)核完畢，將稽核報(bào)告和被稽核部門的書面意見書一并向市中心提交審批； （七）經(jīng)審批的稽核報(bào)告和意見書送到被稽核部門，被稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果