【正文】 反映稽核人員有上述違紀(jì)行為的，依照有關(guān)程序進(jìn)行核查，查實的應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第二十二條稽核人員必須嚴(yán)格遵守紀(jì)律，不得有下列行為： （一）玩忽職守、貽誤工作； （二）違背理事會決議； （三）壓制批評，打擊報復(fù)； （四）弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾； （五）受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利； （六）濫用職權(quán)，侵害國家、集體和群眾利益； （七）泄露國家秘密和工作秘密； （八）違反社會公德，造成不良影響； （九）其他違反紀(jì)律的行為。 第二十條上級稽核部門可根據(jù)稽核檢查工作需要，對轄內(nèi)稽核人員進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和使用。 第十九條稽核人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。 （七）通過信用社（銀行）稽核人員資格考試。 （五）具備下列兩項條件之一：具有大專以上學(xué)歷，或取得中級以上職稱，在信用社（銀行）會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作三年以上；具有中專以上學(xué)歷，或取得初級以上職稱，在信用社（銀行）會計、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作五年以上。 （三）必須遵紀(jì)守法，無不良記錄。稽核人員基本條件： （一）必須具有較高的政治素質(zhì)，作風(fēng)正派，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。省聯(lián)社對轄內(nèi)信用社（銀行）的稽核人員逐步實行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。省聯(lián)社各辦事處配備承擔(dān)稽核工作的人員，原則上不少于編制的 50%。省聯(lián)社對辦事處稽核工作進(jìn)行考核，辦事處對縣級聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核，辦事處或縣級聯(lián)社對稽核員工作進(jìn)行考核。 第十三條稽核部門履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入同級財務(wù)預(yù)算。 第十二條稽核部門依照 分級負(fù)責(zé)的原則獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，對理事會負(fù)責(zé)，不受其他部門和個人的干涉。 第十一條各級要更加關(guān)心稽核人員、為他們提供工作上的便利解決工作中遇到的問題。 省聯(lián)社開展專項稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內(nèi)容根據(jù)信用社（銀行）的經(jīng)營、風(fēng)險狀況確定。代表省聯(lián)社具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促全省信用社（銀行）稽核工作，組織開展專項審計和稽核檢查?？h級聯(lián)社對信用社（銀行）的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用社分支機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核員每半年對所負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面常規(guī)稽核。第二章組織體制 第十條信用社（銀行）各級管理組織設(shè)立內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 第八條稽核部門在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題、內(nèi)外案件或線索，應(yīng)及時向理事會、省聯(lián)社辦事處和上級稽核部門報告，需向有關(guān)部門移交的應(yīng)及時移交。認(rèn)真探索、積極運(yùn)用、不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核方式方法和技術(shù)手段，求真務(wù)實、因地制宜地開展 稽核工作?；斯ぷ饕钥h級聯(lián)社為重點(diǎn)，健全稽核職能，擴(kuò)大稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)稽核工作。各辦事處稽核工作向辦事處主任和上級稽核部門負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上接 受上級稽核部門領(lǐng)導(dǎo)。第五條稽核工作實行理事長（董事長，下同）負(fù)責(zé)制，直接向理事會（董事會，下同）負(fù)責(zé)和報告工作。 第三條稽核工作總體要求是：建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、程序標(biāo)準(zhǔn)化；創(chuàng)新稽核方法，加強(qiáng)電子化稽核手段的運(yùn)用，注重現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核的有機(jī)結(jié)合；落實稽核責(zé)任，嚴(yán)格問責(zé)制度，提高稽核工作的效率和質(zhì)量，通過對全省信用社（ 銀行）經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、風(fēng)險性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、分析及評價，促進(jìn)和保證信用社（銀行）實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展。信用社 (銀行 )稽核工作暫行規(guī)定 第一篇：信用社 (銀行 )稽核工作暫行規(guī)定 信用社（銀行）稽核工作暫行規(guī)定 第一章 總則 第一條為加強(qiáng)經(jīng)營管理，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范稽核監(jiān)督行為，促進(jìn)農(nóng)村信用社全面貫徹落實各項金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營管理制度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、銀監(jiān)會《加強(qiáng)信用社（銀行）稽核工作指導(dǎo)意見》要求和《農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》規(guī)定 ,結(jié)合我省信用社（銀行）實際，制定本暫行規(guī)定。 第二條信用社（銀行）（包括農(nóng)村合作銀行，下同）稽核工作是信用社（銀行）對其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是信用社（銀行）內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是信用社（銀行）自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險、提高經(jīng)營管理水平的重要手段。 第四條全省信用社（銀行）按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立健全“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負(fù)責(zé)”的信用社（銀行）稽核管理體系，全面加強(qiáng)稽核工作?？h級聯(lián)社稽核部門在理事會授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，并及時向理事會報告稽核工作情況。 第六條逐步完善各項稽核工作制度，調(diào)整和充實稽核力量，加強(qiáng)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊伍整體素質(zhì)。建立明確的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格問責(zé)，加大處罰力度，強(qiáng)化后續(xù)檢查，確?；斯ぷ鞯挠行院蜋?quán)威性。 第七條稽核部門和人員開展稽核工作以及辦理稽核事項應(yīng)當(dāng)堅持獨(dú)立、客觀、公正的原則，做到遵紀(jì)守法、實事求 是、廉潔奉公、保守秘密，并保持必要的審慎和嚴(yán)謹(jǐn)。 第九條全省信用社（銀行）內(nèi)部實行稽核監(jiān)督制度，各級營業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營管理活動及其有關(guān)人員的經(jīng)營管理行為，按照本規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評價和處理。各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）設(shè)立獨(dú)立的稽核部門，按編制和要求 配 備稽核人員，具體負(fù)責(zé)對轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)督工作。 省聯(lián)社設(shè)立審計稽核部，加掛稽核總隊牌子，對省聯(lián)社理事會負(fù)責(zé)。 省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核組，加掛稽核大隊牌子，辦事處主任兼任隊長，代表省 聯(lián)社行使對縣級聯(lián)社稽核指導(dǎo)和監(jiān)督職能。省聯(lián)社稽核總隊和辦事處稽核大隊組成人員由各地辦事處稽核人員和轄內(nèi)縣級聯(lián)社部分稽核人員組成，完成較為重要的專項稽核任務(wù)。稽核隊伍保持相對穩(wěn)定，一般不要隨意調(diào)動，稽核人員調(diào)整須征得稽核部門同意，縣級聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整須征得省聯(lián)社稽核部門同意?；瞬块T在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作的組織與實施，對本級業(yè)務(wù)部門、轄內(nèi)信用社（銀行）的業(yè)務(wù)運(yùn)行及內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān) 督，并向理事會和上一級稽核部門報告工作。第十四條建立稽核工作考核制度。第三章人員管理 第十五條稽核部門應(yīng)配備與業(yè)務(wù)量及崗位設(shè)置相適 應(yīng)的稽核工作人員?？h級聯(lián)社稽核人員編制依據(jù)轄內(nèi)信用社數(shù)和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)、轄內(nèi)員工總數(shù)和業(yè)務(wù)規(guī)模確定，具體編制配備標(biāo)準(zhǔn)原則上應(yīng)達(dá)到：縣級聯(lián)社稽核人員編制數(shù) =1+（轄內(nèi)信用社數(shù) /4+轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù) /10+轄內(nèi)員工總數(shù) *%+存款總額 /18000 萬） /4 第十六條嚴(yán)格稽核人員的準(zhǔn)入條件，建立稽核人員任職資格制度。第十七條稽核人員的配備必須堅持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”的原則 ，要將業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的人員充實到稽核隊伍。 （二）具有與稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識，業(yè)務(wù)能力，熟悉信用社（銀行）的各項 業(yè)務(wù)，有比較豐富的工作經(jīng)驗和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開展稽核工作。 （四）應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。 （六）具有一定的綜合分析、判斷和寫作表達(dá)能力。 第十八條稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員依 法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報復(fù)稽核人員。 第二十一條稽核部門組織轄內(nèi)跨域稽核時，應(yīng)按無關(guān)聯(lián)要求組成稽核組；稽核人員在進(jìn)行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制。 第二十三條稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并調(diào)離稽核工作崗位： （一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的； （二）對稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報，或隱瞞事實真相，拒不承認(rèn)錯誤，阻撓調(diào)查和處理的； （三）幫助或串通被稽核對象，編造虛假賬務(wù)憑證、報表及其他資料，或指 使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給信用社（銀行）造成較大財產(chǎn)或信譽(yù)損失的； （四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的； （五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的； （六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。 第二十五條稽核人員實行持證上崗?；俗C由省聯(lián)社稽核部統(tǒng)一制發(fā)。 第二十七條實行稽核人員輪崗制度。 第二十八條建立稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。省聯(lián)社負(fù)責(zé)對各級稽核部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各市辦事處和縣級聯(lián)社負(fù)責(zé)組織對轄內(nèi)稽核員的培訓(xùn)。第四章稽核任務(wù)和職責(zé) 第二十 九條稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信用社內(nèi)部管理，促進(jìn)國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項規(guī)章制度的有效落實，防范金融風(fēng)險，保障信用社（銀行）安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。 （二）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對執(zhí)制不嚴(yán)、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。 （四）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評價內(nèi)控的有效性，并對落實內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險措施提出進(jìn)一步改進(jìn)意見。 （六）針對信用社（銀行）業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。主要包括： （一）信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性； （二）信用社執(zhí)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況； （三）信用社各項財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性； （四）信用社各項負(fù)債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性及風(fēng)險狀況； （五）信用社計算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性； （六）信用社基本建設(shè)項目預(yù)決算情況； （七）信用社主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé) 任情況； （八）其他應(yīng)開展稽核監(jiān)督的事項。 （一）實時稽核內(nèi)容：庫存現(xiàn)金賬實的核對；重要空白憑證的管理、使用；表 外科目核算；會計出納工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來業(yè)務(wù)核對；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實等。 （三）其他常規(guī)性稽核內(nèi)容：信用社（銀行）年終決算的稽核；信用社（銀行）高管人員任職期間的年度稽核；信用社（銀行）高管人員、重要崗位人員的離任稽核，凡屬提職上任或調(diào)職轉(zhuǎn)任的，必須在任命之前進(jìn)行稽核；計算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性情況等。一是制定各項稽核規(guī)章制度，對轄內(nèi)稽核工作進(jìn)行規(guī)劃、部署并實施檢查、監(jiān)督、評價和指導(dǎo)；二是組織布置轄內(nèi)信用社（銀行）開展專項稽核；三是對省聯(lián)社、辦事處財務(wù)收支情況進(jìn)行常規(guī)稽核；四是組織實施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒發(fā)資格證書，開展稽核人員培訓(xùn)；五是統(tǒng)計、匯總轄內(nèi)信用社（銀行）稽核數(shù)據(jù)。第三十三條省聯(lián)社辦事處稽核工作職責(zé)：貫徹落實省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并根據(jù)省聯(lián)社的授權(quán)，對縣 級機(jī)構(gòu)的稽核工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價和指導(dǎo)。 第三十四條各級稽核部門重點(diǎn)對下一級被稽核對象、也可對本級的被稽核對象進(jìn)行稽核；稽核部門可組織下級稽核部門，對轄區(qū)內(nèi)被稽核對象進(jìn)行專項稽核?；瞬块T可對被稽核單位執(zhí)行稽核建議情況進(jìn)行再稽核。按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，建立和完善稽核工作問責(zé)制，定期進(jìn)行考核，加大獎懲力度?；瞬块T對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確處理意見，并據(jù)實、及時報告后，理事會沒有對問題進(jìn)行處理，或由于理事會未能及時處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失的，稽核部門不承擔(dān)責(zé)任。 稽核人員對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時將處理結(jié)果或處理意見據(jù)實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔(dān)責(zé)任。 第三十八條建立稽核報告制度。對稽核中查出的問題應(yīng)認(rèn)真分析總結(jié)，及時向理事長報 告，對存在的問題應(yīng)提出整改處理意見，特別是帶有普遍性的問題，應(yīng)提出相應(yīng)措施和建議；對稽核中發(fā)現(xiàn)好的做法和經(jīng)驗，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)推廣。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題應(yīng)及時如實向上級部門報告，對不及時如實報告，造成嚴(yán)重后果的，要追究稽核人員的責(zé)任?？h級聯(lián)社負(fù)責(zé)制定本聯(lián)社稽核人員工作考核辦法并對其組織考評。 第四十條建立有效的 信息交流和反饋機(jī)制，確保理事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營行為建立資產(chǎn)定期業(yè)務(wù)分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運(yùn)用風(fēng)險評估制度；健全內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的評審反饋；對帶有苗頭性、傾向性的問題建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。稽核人員主要職權(quán)：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財 務(wù)、會計、出納等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、 有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取先封后查措施；三是責(zé)成被稽核單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動以及違反財經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業(yè)務(wù)的工作人員，稽核人員有權(quán)向其領(lǐng)導(dǎo)提出問題建議；六是對具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意 見?；艘庖娛歉鶕?jù)稽核事實對被稽核單位提出