【正文】 等。 （三）其他常規(guī)性稽核內(nèi)容：信用社（銀行）年終決算的稽核；信用社（銀行）高管人員任職期間的稽核；信用社（銀行）高管人員、重要崗位人員的離任稽核，凡屬提職上任或調(diào)職轉(zhuǎn)任的，必須在任命之前進行稽核；計算機系統(tǒng)運行、管理的安全性、合規(guī)性情況等。 第三十二條省聯(lián)社稽核工作職責：負責指導和督促檢查全省信用社（銀行）稽核工作。一是制定各項稽核規(guī)章制 度，對轄內(nèi)稽核工作進行規(guī)劃、部署并實施檢查、監(jiān)督、評價和指導；二是組織布置轄內(nèi)信用社（銀行）開展專項稽核；三是對省聯(lián)社、辦事處財務收支情況進行常規(guī)稽核；四是組織實施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒發(fā)資格證書，開展稽核人員培訓；五是統(tǒng)計、匯總轄內(nèi)信用社（銀行）稽核數(shù)據(jù)。六是統(tǒng)一規(guī)劃轄內(nèi)稽核工作電子化建設，并組織實施。第三十三條省聯(lián)社辦事處稽核工作職責：貫徹落實省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并根據(jù)省聯(lián)社的授權，對縣級機構的稽核工作進行檢查、監(jiān)督、評價和指導。一是組織落實省聯(lián)社布置的各項專項稽核；二是對縣級聯(lián)社的信貸、資 產(chǎn)、財務收支情況進行常規(guī)稽核；三是對縣級聯(lián)社高管人員進行任職期間的常規(guī)稽核；四是根據(jù)授權對縣（市）聯(lián)社高管人員進行離任審計或稽核；五是對縣級聯(lián)社的稽核工作進行整體評價。 第三十四條各級稽核部門重點對下一級被稽核對象、也可對本級的被稽核對象進行稽核；稽核部門可組織下級稽核部門，對轄區(qū)內(nèi)被稽核對象進行專項稽核。第三十五條上級稽核部門可對轄內(nèi)稽核部門的稽核事項及稽核行為進行再稽 核。稽核部門可對被稽核單位執(zhí)行稽核建議情況進行再稽核。第三十六條建立稽核工作問責制。按照責、權、利相一致的原則，建立和完 善稽核工作問責制，定期進行考核，加大獎懲力度。 （一）凡屬工作不力，影響信用社（銀行）稽核工作完整性和有效性，造成風險隱 患或損失的，稽核部門及負責人承擔直接責任，理事長承擔領導責任?；瞬块T對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確處理意見，并據(jù)實、及時報告后，理事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導致問題激化、造成損失的，稽核部門不承擔責任。 （二）凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔相應的管理責任。 稽核人員對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權做出處理，并及時將處理結(jié)果或處理意見據(jù)實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發(fā)生或造成損失的，稽核人員不承擔責任。 第三十七條稽核人員對其在執(zhí)行公務中知悉的行業(yè)秘密和被稽核單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務。 第三十八條建立稽核報告制度?；瞬块T建立稽核工作情況按季報告制度。對稽核中查出的問題應認真分析總結(jié)，及時向理事長報告，對存在的問題應提出整改處理意見，特別是帶有普遍性的問題，應提出相應措施和建議；對稽核中發(fā)現(xiàn)好的做法和經(jīng)驗，應認真總結(jié)推廣。 建立稽核重大問題和特發(fā)事件稽核報告制度。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題應及時如實向上級部門報告，對不及時如實報告，造成嚴重后果的，要追究稽核人員的責任。 第三十九條建立稽核工作考評考核制度?？h級聯(lián)社負責制定本聯(lián)社稽核人員工作考核辦法并對其組織考評。省聯(lián)社負責制定稽核工作考核辦法并組織實施，縣級聯(lián)社稽核部門和負責人工作考核由省聯(lián)社辦事處組織。 第四十條建立有效的信息交流和反饋機制，確保理事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。建立有效的預警預報機制。業(yè)務部門應當圍繞經(jīng)營行為建立資產(chǎn)定期業(yè)務分析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價、資金運用風險評估制度；健全內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的評審反饋；對帶有苗頭性、傾向性的問題建立預測預警系統(tǒng)。第五章稽核工作職權 第四十一條稽核人員在執(zhí)行任務時具有相應職權，被稽核單位應積極配合。稽核人員主要職權：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽 核單位的業(yè)務、財 務、會計、出納等有關憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、 有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取先封后查措施；三是責成被稽核單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務活動以及違反財經(jīng)紀律的業(yè)務收支；四是參加被稽核單位的有關會議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權進行調(diào)查，并索取有關資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業(yè)務的工作人員，稽核人員有權向其領導提出問題建議；六是對具有違規(guī)行為的責任人，稽核人員根據(jù)有關規(guī)定有權給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責任 人，稽核人員有權提出處理意見。第四十二條稽核部門的主要權限： （一）稽核部門負責人有權參加本單位有關會議和活動，知曉經(jīng)營決策，并可發(fā)表意見和提出建議；根據(jù)工作需要有權進行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關文件資料，在計算機網(wǎng)絡上享有較高的業(yè)務信息訪問限權； （二）有權審查各種憑證、賬簿、報表、會計決算；核實資金和財產(chǎn)；檢查貸款項目管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料； （三）有權對違反國家有關法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和稽核決定?；艘庖娛歉鶕?jù)稽核事實對被稽核單位提出加 強內(nèi)部管理與控制的整改建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實對被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強制性； （四）重大情況有權越級向領導和上一級稽核部門專題匯報； （五）稽核部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題應依據(jù)有關法規(guī)提出糾正和處理意見；對造成重大責任事故和經(jīng)濟損失的單位主要負責人和直接責任人，應提出處理建議；對于涉嫌重大違規(guī)違紀的或大案、要案的，可提出移交紀檢監(jiān)察部門處理的建議。第四十三條稽核部門在實施稽核時，對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關個人進行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關證明材料、資料 和會議記錄，必要時有權召開有關調(diào)查、座談或匯報會。第四十四條稽核部門在實施稽核時，因被稽核單位不如實提供相關材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關責任人的處理意見。第六章檢查方法與程序 第四十五條稽核部門一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式履行監(jiān)督職能。 根據(jù)不同稽核任務、項目和內(nèi)容，可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核和專項 稽核，交叉稽核和委托稽核。 第四十六條特定事項經(jīng)單位領導批準，稽核部門可以授權或委托下級稽核部門在指定的范圍進行稽核。 第四十七條稽核 部門實施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立監(jiān)督事項；確定報送資料；整理、分析、評價；質(zhì)詢、核實；提出稽核報告和處理意見；信息反饋。 第四十八條稽核部門實施現(xiàn)場稽核的一般程序主要包括： （一）準備階段：主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點。 （二）實施階段：應嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關問題及稽核結(jié)論簽署意見。 （三）報告階段：主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實與評價》為基礎，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內(nèi)容：被稽核單位的基本經(jīng)營情況（或被稽核項目的基本情況）、實施檢查的情況、檢查的問題、內(nèi)控和風險的評價、整改的建議、被稽核單 位的意見以及對有關責任人擬做出的處理意見等。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填報?！痘藞蟾妗吩趫罄硎聲耐瑫r，必須報送上級稽核部門。 （四）處理階段：稽核人員實施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權限內(nèi)可以對責任人做出相應處罰；情節(jié)嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為，按權限根據(jù)有關制度規(guī)定進行處罰；構成犯罪的及時移交司法機關。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復核，復核決定為最終決定。 （五）建檔階段：現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案目錄，專人管理，保存期至少 5 年。第四十九條被稽核單位和個人對“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后十五日內(nèi)，向派出單位提出申訴；派出單位必須在 30個工作日內(nèi)做出復審意見。 第五十條稽核部門可對被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進行后續(xù)稽核。 第五十一條稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分 析、賬 戶分析、現(xiàn)場查勘、調(diào)查取證等。 第五十二條現(xiàn)場查勘。一般采取現(xiàn)場觀察和寫實記錄的方式，對被稽核單位的實際運行狀況進行檢查。 第五十三條調(diào)查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和需要被稽核單位證明的稽核事實進行調(diào)查取證。 第五十四條內(nèi)部控制制度評價，主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、科學性和可行性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟。 第五十五條建立稽核檔案管理制度。省聯(lián)社稽核部門分縣（市）建立稽核檔案；縣級聯(lián)社按分支機構建立稽核檔案?；藞蟾?、稽核結(jié)論和 處理決定、稽核決定執(zhí)行報告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關規(guī)定執(zhí)行。第七章罰則 第五十六條對稽核檢查中有下列行為之一的單位和個人，應予以批評并責令其糾正，情節(jié)嚴重的，責成給予其主要負責人和直接責任人相應紀律處分： （一）拒絕、拖延、阻撓稽核 。 （二）提供虛假資料； （三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報表和其他有關證據(jù)； （四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定； （五）打擊、報復、陷害稽核人員。 第五十七條省聯(lián)社制定《信用社（銀行）稽核違規(guī)處罰規(guī)定》。對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務操作規(guī)程和管理規(guī)定的行為，依照有關規(guī)定予以處理并予以經(jīng)濟處罰。 第五十八條對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務操作規(guī)程和管理規(guī)定，造成重大經(jīng)濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，給予相應的紀律處分；構成犯罪的，移交司法機關依法追究其刑事責任。第五十九條稽核部門因做出錯誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重大經(jīng)濟損失的，給予稽核部門負責人及直接責任人相應的紀律處分。 因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責任的同時，追究有關稽核人員的責任。第八章附則 第六十條本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社負責解釋和修改，各地可依據(jù)本規(guī)定制定實施細則。本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。