信用社(銀行)綜合柜臺業(yè)務(wù)基本規(guī)范-資料下載頁
2025-04-23 03:48本頁面
【正文】 及流水清單與會計憑證一同裝訂保管。 會計裝訂憑證的一般順序?yàn)椋合缺韮?nèi)科目后表外科目；表內(nèi)科目按試算平衡表科目編號順序先小號后大號；科目內(nèi)憑證先借方后貸方，先現(xiàn)金后轉(zhuǎn)賬；表外科目先收入后付出；原始憑證及有關(guān)單證附于記賬憑證后面，并加蓋“附件”戳記。 裝訂憑證時要求要折疊整齊，加上憑證封面在左上角裝訂，并在裝訂線上封簽，由裝訂人員在封簽處蓋個人名章。憑證過多可分冊裝訂，憑證過少可以合訂。 五、會計報表 會 計報表是定期對會計核算資料進(jìn)行系統(tǒng)的歸類、整理和匯總的一種書面報告，是會計工作的數(shù)字總結(jié)，是綜合反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況及其經(jīng)營結(jié)果的工具。從會計核算過程來看，會計報表是會計核算的最終環(huán)節(jié)。 銀行會計報表分為銀行業(yè)會計報表和系統(tǒng)內(nèi)會計報表。 1．銀行業(yè)會計報表 (1)資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映金融企業(yè)會計期末 (月末、季末、年末 )全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的會計報表； (2)損益表 損益表是反映金融企業(yè)一定時期經(jīng)營成果的財務(wù)報表； (3)現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表是反映金融企業(yè)以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表，反映金融企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流人和流出，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力； (4)利潤分配表 利潤分配表是反映金融企業(yè)利潤分配情況和年末未分配利潤結(jié)余情況的報表。 2．各銀行系統(tǒng)內(nèi)會計報表 (1)日計表 日計表是各基層行處按日根據(jù)各科目總賬當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和余額編制并軋平當(dāng)日賬務(wù)的會計報表； (2)月計表 月計表是按月編制用以反映當(dāng)月的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計報表。每月終了根據(jù)各科目總賬 的上月末余額，本月發(fā)生額和本月末余額編制。其上月末余額的借方、貸方，本月發(fā)生額的借方、貸方，本月末余額的借方、貸方合計應(yīng)當(dāng)各自平衡； (3)半年報表 半年報表是反映銀行半年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計報表。每年6 月底編制，它是根據(jù)總賬各科目填列上年末余額， 1 至 6 月份的累計發(fā)生額和六月末余額，其格式以月計表代替，其編制方法同月計表； (4)決算報表 決算報表是銀行年終決算時編制的會計報表，它反映銀行全年的財務(wù)情況和經(jīng)營成果，是銀行會計工作的全年數(shù)字總結(jié)，也是檢查全年會計工作的依據(jù) 。在每年末編制，并逐級匯總上報總行。 為了充分發(fā)揮會計報表的作用，在編制報表時，要求必須做到反映真實(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字正確、字跡清晰、編報及時。在編報前，應(yīng)認(rèn)真核對賬務(wù)，在編報后應(yīng)做到賬表相符、報表與報表之間的有關(guān)數(shù)字必須銜接一致。因此，為了保證會計報表的質(zhì)量，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，銀行會計主管人員必須認(rèn)真審查各項(xiàng)內(nèi)容，掌握報送情況。
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