信用社銀行大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法-資料下載頁
2024-09-13 15:32本頁面
【導讀】根據(jù)中國人民銀行《大額支付系統(tǒng)運行管理辦法》及《大額支付。系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。直接參與者提交人民銀行大額支付系統(tǒng)處理的機構(gòu)。第四條大額支付信息經(jīng)過確認才產(chǎn)生支付效力。合人民銀行規(guī)定的信息格式，并按照規(guī)定編核密押。必須與人民銀行大額支付系統(tǒng)運行時間一致。等有關(guān)法律、法規(guī)正確辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。員，確保及時復核及相互制約監(jiān)督。三年內(nèi)未發(fā)生重大支付結(jié)算案件。違規(guī)、差錯和結(jié)算事故的。在規(guī)定時限內(nèi)未予補足的。的培訓，必要時，由省中心組織培訓。準入與退出；對參與機構(gòu)執(zhí)行、落實有關(guān)制度進行檢查；組織培訓，各參與社可通過大額支付系統(tǒng)進行。嚴禁一人操作往賬數(shù)據(jù)錄入和復核交易。
【正文】 聯(lián)社款項 參與社為應(yīng)收匯差時，分錄相反。 （ 2）與市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算 縣聯(lián)社為應(yīng)收匯查差時，其會計分錄為： 借： 11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金 貸： 46414 大額支付匯差 縣聯(lián)社為應(yīng)付匯差時，會計分錄相反。 市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算 （ 1）與縣聯(lián)社的清算 縣聯(lián)社為應(yīng)收匯差時，其會計分錄為： 借： 46414 大額支付匯差 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 縣聯(lián)社為應(yīng)付匯差時，會計分錄相反。 （ 2）與省清算中心的清算 市級清算 （網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)收匯差時，其會計分錄為： 借： 11231存放省清算中心款項 貸： 46414 大額支付匯差 市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)付匯差時，會計分錄相反。 省清算中心的核算 （ 1）與市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心 市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)收匯差時，其會計分錄為： 借： 46414 大額支付匯差 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)付匯差時，會計分錄相反。 （ 2）與中國人民銀行廣州分行清算 省清算中心為應(yīng)收匯差時，會計分錄： 借： 1112準備金存款 貸： 46414 大額支付匯差 省清算中心為應(yīng)付匯差時，會 計分錄相反。 （二）匯差資金的調(diào)撥 各參與社的大額支付匯差清算準備金賬戶應(yīng)有足夠的資金用于清算匯差，如資金不足的應(yīng)及時上存資金；如資金充足，可以要求調(diào)回資金。 上存資金的核算 （ 1）參與社上存資金時，其會計分錄： 借： 1124存放聯(lián)社款項 貸：有關(guān)科目 縣聯(lián)社收到后，其會計分錄為： 借：有關(guān)科目 貸： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 （ 1） 縣聯(lián)社上存資金時，其會計分錄： 借： 11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金 貸：有關(guān)科目 市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心收到后，其會計分錄： 借：有關(guān)科目 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存 （ 3）市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心上存資金時，其會計分錄為： 借： 11231存放省清算中心款項 貸：有關(guān)科目 省清算中心收到后，其會計分錄： 借：有關(guān)科目 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存 （ 4） 省清算中心存入人民銀行時，其會計分錄為： 借： 1112準備金存款 貸：有關(guān)科目 下?lián)苜Y金核算 各級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心和參與社收到上一級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心下?lián)艿馁Y金時，其會計分錄與上存資金會計分錄相反。 （三）匯差資金利息的核算 匯差利息是指清算（網(wǎng)絡(luò)）中心按季對各參與社的匯差清算資金賬戶計算利息。由清算（網(wǎng)絡(luò)）中 心主動按參與社的匯差清算資金賬戶計算利息。 按季計付利息 （ 1）省清算中心的核算 省清算中心收到中國人民銀行廣州分行按季付息時，其會計分錄為： 借： 1112準備金存款 貸： 5021 金融機構(gòu)往來收入 省清算中心將利息劃付市級清算中心時，其會計分錄為： 借： 5221 金融機構(gòu)往來支出 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 （ 2）市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算 市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心收到省清算中心按季付息時，其會計分錄為： 借： 11231存放省清算中心款項 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 （ 3）縣聯(lián)社的核算 縣聯(lián)社收到市級清算 中心按季付息時，其會計分錄為： 借： 11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金 貸： 5021 金融機構(gòu)往來收入 縣聯(lián)社將利息劃付參與社時，其會計分錄為： 借： 5221 金融機構(gòu)往來支出 貸： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 （ 4）參與社的核算 參與社收到縣聯(lián)社按季付息時，其會計分錄為： 借： 1124存放聯(lián)社款項 貸： 5021 金融機構(gòu)往來收入 罰息 匯差資金日終清算，清算賬戶原則上不準透支，各級清算中心出現(xiàn)透支的，應(yīng)立即補足余額。省中心將按高于清算準備金存款利率的3個百分點計罰利息，并對其實時監(jiān)控。其會計分錄與各級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心按 季計付利息相反。 五、手續(xù)費的核算 （一）參與社的核算 參與社向客戶收取手續(xù)費時，將應(yīng)支付人民銀行部分掛賬，屬于本社收入部分直接入賬，其會計分錄為： 借： XX存款科目（或現(xiàn)金） 貸： 2621 其他應(yīng)付款 貸： 5111中間業(yè)務(wù)手續(xù)費收入 —— 支付結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費 將應(yīng)付人民銀行手續(xù)費上劃聯(lián)社時，其會計分錄為： 借： 2621 其他應(yīng)付款 貸： 1124存放聯(lián)社款項 （二）縣聯(lián)社的核算 借： 2323 信用社上存聯(lián)社款項 貸： 11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金 （三）市級清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算 借： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸： 11231存放省清算中心款項 （四）省清算中心的核算 借： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存款項 貸： 1112準備金存款 六、本核算辦法未盡事宜按照人民銀行《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》及《信用社（銀行）大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理。 附式一之 1 廣東省農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)憑證 打印 復核 記賬 附式一 之 2 廣東省農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)憑證 打印 復核 記賬 附式一之 3 廣東省農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)憑證 打印 復核 記賬
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