信用社銀行大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法(參考版)
2024-09-17 15:32本頁(yè)面
【正文】 附式一之 1 廣東省農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)憑證 打印 復(fù)核 記賬 附式一 之 2 廣東省農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)憑證 打印 復(fù)核 記賬 附式一之 3 廣東省農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)憑證 打印 復(fù)核 記賬 。其會(huì)計(jì)分錄與各級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心按 季計(jì)付利息相反。 按季計(jì)付利息 （ 1）省清算中心的核算 省清算中心收到中國(guó)人民銀行廣州分行按季付息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 1112準(zhǔn)備金存款 貸： 5021 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 省清算中心將利息劃付市級(jí)清算中心時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 5221 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 （ 2）市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算 市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心收到省清算中心按季付息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 11231存放省清算中心款項(xiàng) 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 （ 3）縣聯(lián)社的核算 縣聯(lián)社收到市級(jí)清算 中心按季付息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 11232存放系統(tǒng)內(nèi)資金 貸： 5021 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 縣聯(lián)社將利息劃付參與社時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 5221 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 貸： 2323 信用社上存聯(lián)社款項(xiàng) （ 4）參與社的核算 參與社收到縣聯(lián)社按季付息時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 1124存放聯(lián)社款項(xiàng) 貸： 5021 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 罰息 匯差資金日終清算，清算賬戶原則上不準(zhǔn)透支，各級(jí)清算中心出現(xiàn)透支的，應(yīng)立即補(bǔ)足余額。 （三）匯差資金利息的核算 匯差利息是指清算（網(wǎng)絡(luò)）中心按季對(duì)各參與社的匯差清算資金賬戶計(jì)算利息。 （二）匯差資金的調(diào)撥 各參與社的大額支付匯差清算準(zhǔn)備金賬戶應(yīng)有足夠的資金用于清算匯差，如資金不足的應(yīng)及時(shí)上存資金；如資金充足，可以要求調(diào)回資金。 省清算中心的核算 （ 1）與市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心 市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)收匯差時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 46414 大額支付匯差 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心為應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。 市級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心的核算 （ 1）與縣聯(lián)社的清算 縣聯(lián)社為應(yīng)收匯差時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 46414 大額支付匯差 貸： 23211系統(tǒng)內(nèi)上存資金 縣聯(lián)社為應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。 縣聯(lián)社的核算 （ 1）與參與社的核算 參 與社為應(yīng)收匯差時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 46414 大額支付匯差 貸： 2323 信用社上存聯(lián)社款項(xiàng) 參與社為應(yīng)收匯差時(shí)，分錄相反。 四、匯差資金的核算 （一）匯差資金的核算 各級(jí)清算（網(wǎng)絡(luò)）中心和各參與社依據(jù)反映“大額支付匯差”科目余額等有關(guān)資料進(jìn)行匯差資金的具體核算。 （二）查復(fù)業(yè)務(wù)處理 各參與社收到查詢信息，打印出書面查詢書，登記查詢查復(fù)登記簿，并按照查詢內(nèi)容對(duì)往賬或來(lái)賬業(yè)務(wù)清單與原匯劃憑 證的內(nèi)容要素進(jìn)行認(rèn)真查對(duì)，然后根據(jù)查詢結(jié)果填寫書面查復(fù)書，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，在當(dāng)日至遲下一工作日上午按查復(fù)規(guī)定的格式予以查復(fù)。對(duì)于久查未復(fù)的，應(yīng)再次發(fā)出查詢。 （ 1）接收來(lái)賬時(shí)，屬于本社的，信息無(wú)誤進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 46413 大額支付往來(lái) 貸： XX存款科目 —— 收款人戶 收款人未在本社開(kāi)戶， 以現(xiàn)金支取的，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)解匯款”科目核算。 來(lái)賬賬務(wù)處理 接收來(lái)賬的會(huì)計(jì)處理手續(xù)包括接收來(lái)賬，接收退匯和退回業(yè)務(wù)。 ②對(duì)審核賬號(hào)戶名有誤的，向發(fā)起社發(fā)出查詢，記入“應(yīng)解匯款”，待收到查復(fù)書后按規(guī)定處理。 （ 2）接收社對(duì)接收的來(lái)賬數(shù)據(jù)，先打印來(lái)賬憑 證（附式一）一式三聯(lián)，認(rèn)真審核憑證內(nèi)容，使用相應(yīng)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為： 借： 1011現(xiàn)金 貸： 2431 應(yīng)解匯款 —— 匯款人戶 借： 2431 應(yīng)解匯款 —— 匯款人戶 貸： 46413 大額支付往來(lái) （ 2）發(fā)送退匯業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 2431 應(yīng)解匯款 —— 匯款人戶 貸： 46413 大額支付往來(lái) （二）接收社處理程序 來(lái)賬業(yè)務(wù)處理 大額支付系統(tǒng)來(lái)賬業(yè)務(wù)，是指通過(guò)大額支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)形成的來(lái)賬數(shù)據(jù)信息。 往賬賬務(wù)處理 （ 1）辦理往賬業(yè)務(wù)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借： XX存款科目 —— 匯款人戶 貸： 46413 大額支付往來(lái) 匯款人未在本社開(kāi)戶，以現(xiàn)金交付的，收妥現(xiàn)金后通過(guò)“應(yīng)解匯款”科目核算。并將回單聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退匯款人。 （ 1）發(fā)起社錄入員以客戶提交的結(jié)算憑證為依據(jù)錄入大額支付系統(tǒng)往賬數(shù)據(jù)信息，將已錄入憑證交復(fù)核員作往賬復(fù)核處理。 （ 2）發(fā)起社受理電匯憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查憑證要素是否齊全、正確；匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額；匯款人的簽章是否與預(yù)留印鑒相符等。 上述賬簿、清單由計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行記載，自動(dòng)進(jìn)行核對(duì)平衡，隨時(shí)可查詢和打印。 查詢查復(fù)書。 第三聯(lián)：作客戶通知書。 信用社（銀行）業(yè)務(wù)憑證，一式三聯(lián)（附式一）： 第一聯(lián)：作信用社轉(zhuǎn)賬借方傳票。 第二聯(lián)：發(fā)起社匯款人賬戶借方憑證。發(fā)生各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。收到待解付款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；解付時(shí)借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目按項(xiàng)目類別和單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬戶核算。 （ 8
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