【正文】 會(huì)計(jì)分錄為：
。清算窗口關(guān)閉時(shí)，仍未籌足資金的，由人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪从嘘P(guān)規(guī)定提供高額罰息貸款。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存款 行戶 (國(guó)家處理中心處理 ) 貸：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 (國(guó)家處理中心處理 ) 貸：同城票據(jù)交換 (人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)處理 ) 頭寸不足以支付的，作排隊(duì)處理，通知該清算賬戶所屬商業(yè)銀行籌措資金，并通知人民銀行 當(dāng)?shù)胤种械臅?huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)。國(guó)家處理中心收到同城票據(jù)交換軋差凈額報(bào)文，檢查無(wú)誤后作賬務(wù)處理。 (二 )同城票據(jù)交換軋差凈額的處理 票據(jù)交換所將同城票據(jù)交換軋差凈額提交人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)將涉及清算賬戶 (不涉及清算賬戶的，由中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)處理 )的同城票據(jù)交換軋差凈額，通過(guò)中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)向發(fā)報(bào)中心發(fā)送同城軋差凈額清算報(bào)文。人民銀行收到此信息后， 通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時(shí)，再按上述程序處理。國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 貸： 存款 行戶 賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將 “處理成功 ”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)。人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)收到 “處理成功 ”信息后，再將貸記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，加編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。 縣級(jí)工作站發(fā)起的涉及清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)，經(jīng)由中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)發(fā)送發(fā)報(bào)中心，具 體處理手續(xù)比照本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系業(yè)務(wù)的處理。人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)收到 “處理成功 ”信息后，貸記本行有關(guān)科目，會(huì)計(jì)分錄為： 貸： 科目 戶 若清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心應(yīng)提示發(fā)出支付報(bào)文的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)“余額不足支付，指令失效 ”。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，加編全國(guó)密押，發(fā)送國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行 行戶 貸： 存款 行戶 賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將 “處理成功 ”信息發(fā)送管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)。陸 人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和同城軋差凈額的清算 一、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)辦理現(xiàn)金存取款、再貼現(xiàn)、再貸款、匯票資金移存、繳存款、利息收付等內(nèi)部轉(zhuǎn)賬 業(yè)務(wù)，涉及在本行開(kāi)立的清算賬戶的，分兩種情況處理： (一 )本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系的處理 1．借記本行有關(guān)賬戶、貸記清算賬戶的，只對(duì)本行有關(guān)賬戶作借記處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 科目 戶 同時(shí)，生成貸記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。具體處理手續(xù)比照銀行匯票未用退回資金清算的處理。 四、銀行匯票逾期主動(dòng)退回的處理 匯票處理中心定期對(duì)匯票移存登記信息進(jìn)行檢索，對(duì)期滿一個(gè)月后未解付的匯票，經(jīng)查詢確需退回的進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)生成銀行匯票未用退回報(bào)文發(fā)送發(fā)報(bào)中心。經(jīng)發(fā)報(bào)中心轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家處理中心。對(duì)已兌付的匯票，向簽發(fā)行發(fā)出拒絕退回通知。 三、銀行匯票未用退回的處理 (一 )未用退回申請(qǐng)的處理 發(fā)起行 (發(fā)起清算行 )收到未用退回申請(qǐng)，生成銀行匯票未用退回申請(qǐng)報(bào)文，發(fā)送發(fā)報(bào)中心 (其中收?qǐng)?bào)中 心為上海城市處理中心，接收行為匯票處理中心 )，經(jīng)國(guó)家處理中心、上海城市處理中心，轉(zhuǎn)發(fā)匯票處理中心。 5．接收清算行 (接收行 )的處理 (1)接收清算行 (接收行 )為簽發(fā)行的 接收清算行 (接收行 )收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 3．國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來(lái)的清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票全額兌付通知報(bào)文、匯票多余款劃回報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，對(duì)清算銀行匯票資金報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存款 匯票處理中心戶 (兌付款 ) 貸：大額支付往來(lái) 人民銀行上海分行戶 借：大額支付 往來(lái) 行所在地人行戶 貸： 存款 行戶 (兌付行 ) 對(duì)匯票多余款劃回報(bào)文進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存款 匯票處理中心戶 (多余款 ) 貸：大額支付往來(lái) 人民銀行上海分行戶 借：大額支付往來(lái) 行所在地人行戶 (多余款 ) 貸： 存款 行戶 (簽發(fā)行 ) 4．收?qǐng)?bào)中心的處理 簽發(fā)行所在地的收?qǐng)?bào)中心收到銀行匯票全額兌付通知或匯票多余款退回報(bào)文，逐筆確認(rèn)后，轉(zhuǎn)發(fā)簽發(fā)行的接收行。 (二 )匯票兌付資金清算的處理 1．匯票處理中心的處理 匯票處理中心辦理資金劃撥時(shí)，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理：全額兌付的，自動(dòng)生成清算銀行匯票資金報(bào)文及銀行匯票全額兌付通知報(bào)文，將清算銀行匯票資金報(bào)文逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心；部分兌付的，自 動(dòng)生成清算銀行匯票資金報(bào)文和銀行匯票多余資金劃回報(bào)文，逐筆加編地方密押，發(fā)送上海城市處理中心。 匯票處理中心收到報(bào)文，核驗(yàn)匯票密押，并分別情況進(jìn)行處理： 1．密押相符的，自動(dòng)進(jìn)行配對(duì) 處理，若配對(duì)相符，進(jìn)行資金劃撥；如配對(duì)不符，喚醒人工界面，經(jīng)查詢確認(rèn)后，屬重復(fù)兌付或超過(guò)匯票有效期的，向代理兌付行發(fā)出拒絕兌付通知；屬匯票資金未移存的，匯票處理中心應(yīng)向代理兌付行辦理資金劃撥。如發(fā)現(xiàn)重復(fù)移存的信息，使用銀行匯票未用退回資金報(bào)文退回發(fā)起清算行 (發(fā)起行 )。 (四 )收?qǐng)?bào)中心的處理 收?qǐng)?bào)中心收到國(guó)家處理中心發(fā)送的銀行匯票資金移存報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編地方密押，發(fā)送匯票處理中心。會(huì)計(jì)分錄 為： 借： 存款 行戶 貸：大額支付往來(lái) 行所在地人行戶 借：大額支付往來(lái) 人民銀行上海分行戶 貸： 存款 匯票處理中心戶 賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心向發(fā)起行發(fā)送清算回執(zhí)，并將報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)收?qǐng)?bào)中心。 (二 )發(fā)報(bào)中心的處理 發(fā)報(bào)中心收到銀行匯票資金移存報(bào)文，檢查發(fā)起行業(yè)務(wù)種類權(quán)限，確認(rèn)無(wú)誤，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。伍 城市商業(yè)銀行銀行匯票業(yè)務(wù) 一、銀行匯票資金移存業(yè)務(wù)的處 理 (一 )發(fā)起行 (發(fā)起清算行 )的處理 簽發(fā)行簽發(fā)銀行匯票，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記 “銀行匯票簽發(fā)登記簿 ”后，生成匯票資金移存報(bào)文，逐筆加編地方密押發(fā)送發(fā)報(bào)中心。 在支付系統(tǒng)清算窗口打開(kāi)前，進(jìn)行最后一次扣款處理，仍沒(méi)有完成扣款的，通過(guò)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)作隔日融資處理，并通知被質(zhì)押行。中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理債券解押后，通知人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室和被質(zhì)押行。 如被質(zhì)押行清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心自動(dòng)將質(zhì)押融資扣款支付報(bào)文退回中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室。 (二 )質(zhì)押融資扣款 1．人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室的處理 人民銀 行公開(kāi)市場(chǎng)操作室在預(yù)先設(shè)定的扣款時(shí)點(diǎn)，通過(guò)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款報(bào)文。 2．人民銀行營(yíng)業(yè)管理部的處理 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到所在地城市處理中心發(fā)來(lái)的質(zhì)押融資通知報(bào)文后，按照規(guī)定格式打印記賬憑證，并根據(jù)報(bào)文中的有關(guān)要素自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。 四、自動(dòng)質(zhì)押融資和質(zhì)押融資扣款業(yè)務(wù)的處理 (一 )自動(dòng)質(zhì)押融資的處理手續(xù) 1．國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到被設(shè)定自動(dòng)質(zhì)押融資機(jī)制的發(fā)起清算行發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù) ，如清算賬戶頭寸不足支付時(shí)，將大額支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，自動(dòng)喚醒自動(dòng)質(zhì)押融資機(jī)制，向人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室發(fā)送融資需要通知報(bào)文，人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室在辦妥債券質(zhì)押事項(xiàng)后，自動(dòng)向國(guó)家處理中心發(fā)送質(zhì)押融資支付報(bào)文，經(jīng)國(guó)家處理中心確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 日終，在支付系統(tǒng)清算窗口關(guān)閉時(shí)，清算賬戶仍不足支付的，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)國(guó)家處理中心退回的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，將有關(guān)業(yè)務(wù)作結(jié)算失敗處理，將鎖定于 “待付 ”狀態(tài)的債券還原，并通知交易雙方。 (三 )中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，對(duì)已完成資金轉(zhuǎn)賬的，辦理債券結(jié)算生成結(jié)算交割單，并通知交易雙方。 如清算賬戶頭寸不足支付，國(guó)家處理中心將該筆支付業(yè)務(wù)作排隊(duì)處理，并將不足支付的信息通知中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)并轉(zhuǎn)發(fā)中央國(guó)債登記結(jié)算公司、被借記行。 (二 )國(guó)家處理中心的處 理 國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。如券不足，則結(jié)算指令處于等待狀態(tài)，暫不做處理。 三、銀行間債券市場(chǎng)交易資金清算的處理 銀行間債券市場(chǎng)交易結(jié)算業(yè)務(wù)主要有現(xiàn)券買(mǎi)賣(mài)的債券結(jié)算和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購(gòu)首期的債券質(zhì)押和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購(gòu)到期的債券解押 和資金結(jié)算等。 (3)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。 被貸記行為人民銀行的 (人民銀行作為持券人 )會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 被貸記行不為人民銀行的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) 行 (特許 )所在地人行戶 貸： 存款 行 (特許 )戶 國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國(guó)債登記結(jié)算公司；同時(shí)向被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被貸記行。 (2)國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存款 行 (特許 )戶 貸：大額支付往來(lái) 行 (特許 )所在地人行戶 借：大額支付往來(lái) 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸： 存款 中央國(guó)債登記結(jié)算公司特許賬戶 被借記行、中央國(guó)債登記結(jié)算公司收到城市處理中心、國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的資金清算成功結(jié)果通知后進(jìn)行相應(yīng)處理。 人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室、中央國(guó)債登記結(jié)算公司及人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到國(guó)家處理中心發(fā)來(lái)的資金清算成功結(jié)果后進(jìn)行相應(yīng)處理。 對(duì)被借記行 (人民銀行 )的處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部 (庫(kù) )戶 貸：大額支付往來(lái) 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部 (庫(kù) )戶 國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理。 1．債券發(fā)行人的處理 劃撥債券兌付和收益資金按發(fā)行人的不同，分兩種情況處理： (1)發(fā)行人為人民銀行或財(cái)政部 在預(yù)定的債券兌付日或收益支付日，人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室通過(guò)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。 4．接收行的處理 被借記行和被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。清算 窗口關(guān)閉時(shí)，如清算賬戶仍不足支付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。 被貸記行為人民銀行 (發(fā)行人為人民銀行的 )的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 被貸記行為人民銀行國(guó)庫(kù) (發(fā)行人為財(cái)政部的 )的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) 人民銀行總行庫(kù)戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行總行國(guó)庫(kù)戶 被貸記行為清 算賬戶行 (發(fā)行人為商業(yè)銀行 )的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) 行 (特許 )所在地人行戶 貸： 存款 行 (特許 )戶 國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功結(jié)果通知中央國(guó)債登記結(jié)算公司；同時(shí)向被借記行和被貸記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。 在發(fā)行人指定的繳款日，中央國(guó)債登記結(jié)算公司根據(jù)債券承銷情況通過(guò)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國(guó)家處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。 (四 )人民銀行營(yíng)業(yè)管理部中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的處理 中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)接到人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室提供的中標(biāo)通知書(shū)，與城市處理中心傳來(lái)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知核對(duì)無(wú)誤后，根據(jù)通知有關(guān)要素進(jìn)行相應(yīng)處理。 對(duì)即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處于排隊(duì)等待的， 暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文后再完成債券結(jié)算。清算窗口關(guān)閉時(shí)，如清算賬戶仍不足支付，將排隊(duì)的即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)作退回處理。