信用社銀行年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性稽核方案(編輯修改稿)
2024-12-23 04:19 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是否及時(shí)、準(zhǔn)確。重點(diǎn)檢查掛帳的 遞延資產(chǎn)是否按規(guī)定如實(shí)攤銷(xiāo)，一次攤銷(xiāo)不完的是否制定在免稅期內(nèi)攤銷(xiāo)計(jì)劃。 （ 5）應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)收款列帳是否合規(guī)，手續(xù)是否完備。重點(diǎn)檢查對(duì)應(yīng)收款中掛帳的歷史遺留問(wèn)題是否進(jìn)行清理。對(duì)案件損失款，短款、錯(cuò)賬確實(shí)收不回的，要明確責(zé)任，通過(guò)損益進(jìn)行消化，數(shù)額較大在一個(gè)會(huì)計(jì)年度難以消化的，是否制定分年消化計(jì)劃。對(duì)該消化未消化、能多消化而少消化的或未制定分年消化計(jì)劃的，在計(jì)算綜合效益時(shí)予以扣除。對(duì)長(zhǎng)期在應(yīng)收款掛帳的個(gè)人借（欠）款，是否限期歸還， 對(duì)年底前歸還確有困難的是否要求本人制定歸還計(jì)劃。 （ 1）各項(xiàng)存款。 主要檢查存款類(lèi)各科目總帳與分戶(hù)帳〈卡片帳〉是否相符、內(nèi)外帳是否相符、單位存款核對(duì)面是否達(dá)到 100%（對(duì)常發(fā)生業(yè)務(wù)的單位存款戶(hù)原則上要上門(mén)或電話(huà)核對(duì)）。存款開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)是否及時(shí)登記，檢查存款帳務(wù)核算中，是否存在吸收存款不入帳，搞帳外經(jīng)營(yíng)和違反利率政策，高息攬儲(chǔ)等違規(guī)問(wèn)題。 （ 2）應(yīng)付款項(xiàng)。主要檢查各項(xiàng)應(yīng)付款的核算是否正確，帳務(wù)是否相符。 主要檢查同業(yè)往來(lái)、聯(lián)行往來(lái)，社內(nèi)往來(lái)帳務(wù)是否正確，是否做到日清月結(jié)，未達(dá)帳項(xiàng)是否核對(duì)清楚，帳務(wù)核對(duì)面是否達(dá)到 100%（檢查時(shí)核實(shí)面達(dá) 100%）。 檢查帳戶(hù)設(shè)置，各項(xiàng)計(jì)提及利潤(rùn)分配是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，檢查本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。 （ 1）檢查聯(lián)社實(shí)收資本（股本金）科目帳帳是否相符。 （ 2）檢查法定盈余公積的計(jì)提基數(shù)，計(jì)提比例和使用是否正確。 （ 3）檢查公益金的提取比例是否正確，有無(wú)多提或少提現(xiàn)象，使用是否合規(guī)。
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