信用社銀行年度會計決算真實性稽核方案(編輯修改稿)
2024-12-23 04:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 是否及時、準確。重點檢查掛帳的 遞延資產(chǎn)是否按規(guī)定如實攤銷，一次攤銷不完的是否制定在免稅期內(nèi)攤銷計劃。 （ 5）應(yīng)收款項。應(yīng)收款列帳是否合規(guī)，手續(xù)是否完備。重點檢查對應(yīng)收款中掛帳的歷史遺留問題是否進行清理。對案件損失款，短款、錯賬確實收不回的，要明確責任，通過損益進行消化，數(shù)額較大在一個會計年度難以消化的，是否制定分年消化計劃。對該消化未消化、能多消化而少消化的或未制定分年消化計劃的，在計算綜合效益時予以扣除。對長期在應(yīng)收款掛帳的個人借（欠）款，是否限期歸還， 對年底前歸還確有困難的是否要求本人制定歸還計劃。 （ 1）各項存款。 主要檢查存款類各科目總帳與分戶帳〈卡片帳〉是否相符、內(nèi)外帳是否相符、單位存款核對面是否達到 100%（對常發(fā)生業(yè)務(wù)的單位存款戶原則上要上門或電話核對）。存款開銷戶是否及時登記，檢查存款帳務(wù)核算中，是否存在吸收存款不入帳，搞帳外經(jīng)營和違反利率政策，高息攬儲等違規(guī)問題。 （ 2）應(yīng)付款項。主要檢查各項應(yīng)付款的核算是否正確，帳務(wù)是否相符。 主要檢查同業(yè)往來、聯(lián)行往來，社內(nèi)往來帳務(wù)是否正確，是否做到日清月結(jié)，未達帳項是否核對清楚，帳務(wù)核對面是否達到 100%（檢查時核實面達 100%）。 檢查帳戶設(shè)置，各項計提及利潤分配是否符合財務(wù)制度規(guī)定，檢查本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。 （ 1）檢查聯(lián)社實收資本（股本金）科目帳帳是否相符。 （ 2）檢查法定盈余公積的計提基數(shù)，計提比例和使用是否正確。 （ 3）檢查公益金的提取比例是否正確，有無多提或少提現(xiàn)象，使用是否合規(guī)。
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