【文章內(nèi)容簡介】 、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟。第五十五條 建立稽核檔案管理制度。省聯(lián)社稽核部門分縣（市）建立稽核檔 案；縣級聯(lián)社按分支機構(gòu)建立稽核檔案?；藞蟾?、稽核結(jié)論和處理決定、稽核決 定執(zhí)行報告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 罰 則第五十六條 對稽核檢查中有下列行為之一的單位和個人，應(yīng)予以批評并責(zé)令 其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)成給予其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人相應(yīng)紀(jì)律處分：（一）拒絕、拖延、阻撓稽核。（二）提供虛假資料；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報表和其他有關(guān)證據(jù)；（四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定；（五）打擊、報復(fù)、陷害稽核人員。第五十七條 省聯(lián)社制定《信用社（銀行）稽核違規(guī)處罰規(guī)定》。對稽核檢 查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作 規(guī)程和管理規(guī)定的行為，依照有關(guān)規(guī)定予以處理并予以經(jīng)濟(jì)處罰。第五十八條 對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策 規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理規(guī)定，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的 單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān) 依法追究其刑事責(zé)任。第五十九條 稽核部門因做出錯誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重 大經(jīng)濟(jì)損失的，給予稽核部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞 不報的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時，追究有關(guān)稽核人員的責(zé)任。第八章 附 則第六十條 本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可依據(jù)本 規(guī)定制定實施細(xì)則。本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。第二篇：信用社(銀行)稽核工作開展情況信用社（銀行）稽核工作開展情況強化稽核監(jiān)督確保安全經(jīng)營＃?？h信用聯(lián)社下轄34個信用社、1個營業(yè)部、5個信用分社、?，F(xiàn)有正式職工333名，臨時工6名，面對點多、面廣、線長，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的局面，近年來，該縣堅持把稽核工作與業(yè)務(wù)工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經(jīng)營和業(yè)務(wù)工作的平穩(wěn)發(fā)展。到＃＃年底，全縣信用社各項存款達(dá)到了27489萬元，貸款達(dá)到了26130萬元，不良貸款比＃＃，實現(xiàn)凈利潤231萬元，連續(xù)六年實現(xiàn)安全無事故?；仡櫧鼛啄甑幕斯ぷ?，他們主要抓了以下幾個方面：一、從提高認(rèn)識入手，加強了對稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯糾偏上，稽核工作只是起到了事后復(fù)核的作用。從而導(dǎo)致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀(jì)案件有所抬頭?，F(xiàn)實的問題，深刻的教訓(xùn)，使該縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)深深認(rèn)識到業(yè)務(wù)工作要上去，經(jīng)濟(jì)案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規(guī)范，如果稽核監(jiān)督跟不上，不僅會影響正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營，還會導(dǎo)致已有的經(jīng)營成果付之東流?；谶@種認(rèn)識，從＃＃起，他們每年年初工作會議都要對稽核監(jiān)察工作進(jìn)行專門的安排部署。同時，選拔人員充實到稽核崗位。在此基礎(chǔ)上，聯(lián)社通過調(diào)查研究，給24個信用社配備了專職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財產(chǎn)的安全，促進(jìn)信用社各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展和經(jīng)營效益的提高發(fā)揮了積極的作用。二、從基礎(chǔ)工作入手，完善了稽核監(jiān)督工作機制為了實現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的。近年來，該縣聯(lián)社把建立健全稽核監(jiān)督機制作為搞好稽核工作的基礎(chǔ)性工作來抓。一是為了提高稽核人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，他們每年都要組織稽核人員進(jìn)行一次職業(yè)道德、廉潔奉公、遵紀(jì)守法和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，增強稽核人員的事業(yè)心、責(zé)任感和法紀(jì)觀念。選派優(yōu)秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學(xué)習(xí)他們的稽核經(jīng)驗和方法。與此同時，他們把提高稽核人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)不僅僅局限于各種培訓(xùn)，而是貫穿于日常工作中，有針對性地布置一些學(xué)習(xí)任務(wù)和工作任務(wù)，督促他們在學(xué)中干，在干中學(xué)，逐步提高認(rèn)識問題和解決問題的能力。二是為了防止稽核工作中出現(xiàn)責(zé)權(quán)不清、推諉敷衍的問題，他們結(jié)合工作實際，制定了《稽核人員工作職責(zé)》，明確了稽核工作任務(wù)、職權(quán)范圍和獎懲辦法。三是結(jié)合業(yè)務(wù)特點，制定和完善了《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤業(yè)務(wù)違規(guī)操作處罰辦法》和《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》，確保了稽核工作有法可依，有章可行。三、從轉(zhuǎn)變職能入手，狠抓了對稽核工作的管理稽核工作是一項原則性強，責(zé)任性大，牽扯問題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權(quán)利，稽核工作就不能真正為業(yè)務(wù)經(jīng)營保駕護(hù)航。近年來，為了充分發(fā)揮稽核的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士職能，該縣聯(lián)社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過去稽核工作接受雙重領(lǐng)導(dǎo)（總稽核、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）的辦法，改由總稽核全權(quán)負(fù)責(zé)，保證了稽核工作的獨立性。二是縣聯(lián)社給稽核人員壓擔(dān)子，出點子，撐腰子，給位子，鼓勵他們大膽工作，保證了稽核工作的權(quán)威性。三是圍繞當(dāng)前經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生的新特點、新動向，逐步引導(dǎo)稽核工作職能實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變，即：稽核重心由財務(wù)稽核向效益稽核轉(zhuǎn)變，擴大稽核工作對信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監(jiān)督型向服務(wù)型轉(zhuǎn)移，幫助被審計單位尋找工作差距，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)營管理水平；稽核方法由單一的業(yè)務(wù)稽核向業(yè)務(wù)稽核與人的風(fēng)險防范并重轉(zhuǎn)變。四、從專項稽核入手，突出稽核工作重點近年來，該縣聯(lián)社稽核工作在堅持序時稽核的同時，突出稽核工作重點，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營這個中心從以下幾個方面開展工作：圍繞經(jīng)營成果的真實性，加大對決算真實性稽核每年年初，聯(lián)社都要組織稽核人員從六個方面對經(jīng)營成果進(jìn)行全面細(xì)致的稽核。一是核實各項存款、貸款，看存、貸款反映是否真實，有無人為虛增或下壓問題的存在；二是核實收入，看貸款利息是否做到了應(yīng)收盡收，表外掛帳利息是否真實，有無虛列和截留問題；三是核實各項支出，看利息支出是否真實準(zhǔn)確，有無預(yù)提和下甩問題；四是核實盈虧的真實性，看是否存在“技術(shù)處理”問題；五是核實現(xiàn)金及應(yīng)收應(yīng)付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實帳表，看上下余額是否銜接。通過真實性稽核，2003年，他們共查出5個信用社為了套取獎金，逃避處罰，虛增存款和人為調(diào)整貸款形態(tài)的問題，扣回已發(fā)獎金3400元，同時對社主任進(jìn)行了通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰。圍繞信貸資產(chǎn)質(zhì)量，加大對貸款規(guī)范化管理稽核信貸是信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營的重頭戲，也是各種不安全事故易發(fā)的部位。近年來，該縣聯(lián)社充分發(fā)揮稽核的監(jiān)督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度。在稽核中他們主要從以下幾方面開展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執(zhí)行情況，看信用社負(fù)責(zé)人、信貸員了解執(zhí)行情況。二是查貸款發(fā)放登記簿和會議記錄，看大額貸款是否有調(diào)查論證和會議研究。三是查借據(jù)合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規(guī)定，擔(dān)保合同標(biāo)的物及有關(guān)約定是否符合《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關(guān)部門進(jìn)行了登記。貸款利率是否在浮動范圍之內(nèi)，對關(guān)系人貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人。三是查“三查”制度落實情況，看是否執(zhí)行了貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查的工作程序，對逾期貸款看是否及時簽發(fā)了催收通知單。四是查在貸款發(fā)放中是否存在“壘大戶”和“收舊貸新”、“清息轉(zhuǎn)貸”等問題。五是查貸款形態(tài)是否真實，調(diào)整是否及時。六是查責(zé)任貸款是否得到了認(rèn)定和責(zé)任追究。對查出的問題，我們不回避，不護(hù)短，不遷就。三年來，共對58名違規(guī)發(fā)放貸款的責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任認(rèn)定和追究，對37名進(jìn)行了戒免談話。查處和糾正違章違規(guī)貸款341筆，共830萬元，確保了信貸資產(chǎn)的“三性”。圍繞重要空白憑證管理，加大對表外業(yè)務(wù)的稽核行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現(xiàn)過重大的經(jīng)濟(jì)案件，血的教訓(xùn)使新的班子認(rèn)識到，管理工作不能留有任何“盲區(qū)”?；谶@種認(rèn)識，近年來，他們十分重視對表外業(yè)務(wù)的稽核。一是稽核重要空白憑證的領(lǐng)用、登記、銷號制度是否落實，特別是稽核代辦人員和信貸人員領(lǐng)用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質(zhì)押物是否登記入庫保管，手續(xù)是否健全，質(zhì)押物有無出質(zhì)證明和對保手續(xù)以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據(jù)、帳實“四相符”。聯(lián)社稽核工作能取得好的成績，他們體會有四點：一是搞好稽核工作，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。二是實行稽核崗位責(zé)任制是搞好稽核工作的重要手段，沒有壓力就沒有動力，只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質(zhì)量。三是加強稽核員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強對稽核人員的培訓(xùn)教育。四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的關(guān)系，檢查監(jiān)督與糾正處理的關(guān)系，審計人員與被審計單位的關(guān)系。只有處理好各方面關(guān)系，稽核工作才能順利進(jìn)行。第三篇：稽核工作暫行規(guī)定[推薦]紹興市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定第一章總 則第一條 為加強內(nèi)部稽核工作，建立健全內(nèi)部稽核工作制度，進(jìn)一步提高住房公積金的管理水平、工作績效和風(fēng)險防范能力，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱稽核工作是指紹興市住房公積金管理中心（以下簡稱管理中心）的稽核人員，依據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》、《浙江省住房公積金條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，以及我市住房管理中心的有關(guān)規(guī)章制度，獨立、客觀的監(jiān)督和評價管理中心各縣（市）分中心、各處室住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實性、完整性、有效性、合法性的行為，其目的是為了加強管理中心的內(nèi)部控制，規(guī)范各項業(yè)務(wù)工作、有效防范運營風(fēng)險。第三條 稽核工作由管理中心執(zhí)法稽查處負(fù)責(zé)具體實施，各分中心應(yīng)積極配合做好稽核工作。第二章 稽核工作的范圍、類別第四條 稽核工作的范圍包括對本市住房公積金歸集、提取、使用、財務(wù)核算等各項業(yè)務(wù)活動，并延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機構(gòu)等對涉及住房公積金的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。第五條 稽核工作分為日常業(yè)務(wù)稽核、專項稽核和專案稽核。（一）日常業(yè)