【正文】 核工作接受雙重領(lǐng)導(dǎo)（總稽核、業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）的辦法，改由總稽核全權(quán)負(fù)責(zé)，保證了稽核工作的獨(dú)立性。一是核實(shí)各項(xiàng)存款、貸款，看存、貸款反映是否真實(shí)，有無人為虛增或下壓?jiǎn)栴}的存在；二是核實(shí)收入，看貸款利息是否做到了應(yīng)收盡收，表外掛帳利息是否真實(shí)，有無虛列和截留問題；三是核實(shí)各項(xiàng)支出，看利息支出是否真實(shí)準(zhǔn)確，有無預(yù)提和下甩問題；四是核實(shí)盈虧的真實(shí)性，看是否存在“技術(shù)處理”問題；五是核實(shí)現(xiàn)金及應(yīng)收應(yīng)付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實(shí)帳表，看上下余額是否銜接。在稽核中他們主要從以下幾方面開展工作。貸款利率是否在浮動(dòng)范圍之內(nèi)，對(duì)關(guān)系人貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人。六是查責(zé)任貸款是否得到了認(rèn)定和責(zé)任追究。圍繞重要空白憑證管理，加大對(duì)表外業(yè)務(wù)的稽核行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現(xiàn)過重大的經(jīng)濟(jì)案件，血的教訓(xùn)使新的班子認(rèn)識(shí)到，管理工作不能留有任何“盲區(qū)”。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據(jù)、帳實(shí)“四相符”。四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)的關(guān)系，檢查監(jiān)督與糾正處理的關(guān)系，審計(jì)人員與被審計(jì)單位的關(guān)系。第三條 稽核工作由管理中心執(zhí)法稽查處負(fù)責(zé)具體實(shí)施，各分中心應(yīng)積極配合做好稽核工作。（二）專項(xiàng)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心工作重點(diǎn)及統(tǒng)一部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的稽核工作。第八條 根據(jù)管理中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展內(nèi)部稽核工作，并對(duì)每次稽核情況書面匯報(bào)。第十二條 住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況稽核內(nèi)容：（一）住房公積金計(jì)劃歸集提取資金和實(shí)際歸集提取完成情況，分析計(jì)劃和實(shí)際差異的原因；（二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收資金和實(shí)際發(fā)放、回收完成情況，分析計(jì)劃和實(shí)際差異的原因；（三）預(yù)算業(yè)務(wù)收入支出和實(shí)際業(yè)務(wù)收入支出情況，分析預(yù)算和實(shí)際差異的原因；（四）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況。第十五條 住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益稽核內(nèi)容：（一）主要審查住房公積金的帳戶設(shè)立、科目設(shè)置是否合法，會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（四）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。第五章稽核工作程序第十九條 稽核工作的主要程序：（一）承擔(dān)稽核工作職責(zé)的部門根據(jù)中心全年工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，編制稽核工作計(jì)劃，報(bào)市中心主任辦公會(huì)議批準(zhǔn)后組織實(shí)施；（二）實(shí)施稽核項(xiàng)目前，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制稽核方案，確定審查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；（三）實(shí)施稽核前，應(yīng)向被稽核部門送達(dá)通知書；（四）稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定審查取得證據(jù)，并編制工作底稿，記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽字認(rèn)證；（五）稽核人員在結(jié)束稽核后，應(yīng)提交稽核報(bào)告，向被稽核部門書面征求意見，被稽核部門應(yīng)自收到報(bào)告之日后10個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見，逾期視為無異議；（六）稽核部門應(yīng)將稽核報(bào)告、工作底稿、工作記錄以及被稽核部門意見，送分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，復(fù)核完畢，將稽核報(bào)告和被稽核部門的書面意見書一并向市中心提交審批；（七）經(jīng)審批的稽核報(bào)告和意見書送到被稽核部門，被稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第二十一條 稽核人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密，由管理中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理。第二十四條 本暫行規(guī)定自發(fā)文之日起施行。一、圍繞一個(gè)主題今年稽核審計(jì)工作要服務(wù)于信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)改革發(fā)展的大局，從稽核審計(jì)的主動(dòng)防范、查錯(cuò)糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理和改革發(fā)展的大領(lǐng)域，以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新為中心，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點(diǎn)，以檢查業(yè)務(wù)操作流程為突破口，緊緊圍繞加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)和加快業(yè)務(wù)發(fā)展這一主題，通過實(shí)施稽核審計(jì)檢查、監(jiān)督、糾改、責(zé)任追究等手段，協(xié)助農(nóng)村信用社改善經(jīng)營(yíng)管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)自我調(diào)控，不斷提高經(jīng)營(yíng)效益。各聯(lián)社今年要根據(jù)省聯(lián)社稽核制度和辦法，制定《兼職稽核員管理辦法》和《稽核審計(jì)工作崗位責(zé)任制考核》等管理辦法。今年，各聯(lián)社稽核審計(jì)委員會(huì)要加強(qiáng)對(duì)稽核審計(jì)人員的管理和職業(yè)道德教育，對(duì)因工作不負(fù)責(zé)任造成應(yīng)查出問題而未查出的、查出問題未按規(guī)定進(jìn)行上報(bào)和處理造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損失的，或工作失職造成不良影響和后果的行為進(jìn)行責(zé)任追究，以解決稽核人員占崗不作為，給了權(quán)力亂作為的現(xiàn)象。二是完善自我，提高素質(zhì)。（三）加強(qiáng)稽核檔案建設(shè)。一是各聯(lián)社要積極開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)收支、信貸管理、結(jié)算匯兌、代辦等業(yè)務(wù)的序時(shí)稽核。三是開展對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)較大業(yè)務(wù)的稽核審計(jì)。二是為了核實(shí)我市各縣區(qū)聯(lián)社2008年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)完成是否真實(shí)、得分計(jì)算是否準(zhǔn)確，保證獲得考核取得名次的縣聯(lián)社名符其實(shí)，為省聯(lián)社的考核兌現(xiàn)提供真實(shí)數(shù)據(jù)和客觀判斷評(píng)價(jià)我市農(nóng)村信用社2008經(jīng)營(yíng)狀況，辦事處依據(jù)省聯(lián)社安排，配合做好2008年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)真實(shí)性檢查和抽查工作。四是辦事處將在三季度組織并安排對(duì)全市各聯(lián)社冒名貸款進(jìn)行專項(xiàng)稽核檢查。七是配合省聯(lián)社和辦事處做好其他工作。一、稽核工作報(bào)備（一）實(shí)行稽核工作計(jì)劃報(bào)備制。省聯(lián)社 稽核部門于年初制定稽核工作計(jì)劃，有效協(xié)調(diào)組織實(shí)施稽核工作。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人工作調(diào)整變動(dòng)前應(yīng)事先向省聯(lián)社稽核 部門報(bào)備。參加人員：縣級(jí)聯(lián)社例會(huì)主要為縣聯(lián)社有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、稽 核員；辦事處例會(huì)主要為辦事處領(lǐng)導(dǎo)，縣級(jí)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)、稽核部門負(fù)責(zé)人；省聯(lián) 社例會(huì)主要為省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，各辦事處稽核主管或負(fù)責(zé)人。（二）專題報(bào)告?；藛T發(fā)現(xiàn)上述問題要立即向縣級(jí)聯(lián)社報(bào) 告；縣級(jí)聯(lián)社要在24小時(shí)內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報(bào)告；辦事處應(yīng)根據(jù) 情況做出向上報(bào)告或進(jìn)一步查實(shí)的處理。報(bào)表上報(bào)時(shí)間：年報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每年12月20日前上報(bào)辦事處，辦事處 于每年12月31日前上報(bào)省聯(lián)社；季報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每季度后5日內(nèi)報(bào)辦事處，辦事 處于每季度后10日內(nèi)上報(bào)省聯(lián)社。理事會(huì)、主任辦公會(huì)和監(jiān)事會(huì)都應(yīng)通知稽核 部門負(fù)責(zé)人參加會(huì)議或列席會(huì)議。臨時(shí)性稽核項(xiàng)目實(shí)行下達(dá)任務(wù)書。（四）本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級(jí)稽 核部門進(jìn)行的信貸、財(cái)務(wù)、干部離任等專項(xiàng)稽核任務(wù)以及安排的專項(xiàng)調(diào)研工作，下 級(jí)稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃，按要求在規(guī)定的時(shí)間完成任務(wù)并報(bào)告結(jié)果?？h級(jí)聯(lián)社稽核部門應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門和轄內(nèi)信用社制定的各項(xiàng)制度辦 法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項(xiàng)制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行的有 效性。四、其他規(guī)定（一）參與相關(guān)會(huì)議和知悉有關(guān)情況。報(bào)表的種類有：信用社（銀行）稽核工作基本情況統(tǒng)計(jì)表（年報(bào)）；信用社（銀行）稽核工作情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；信用社（銀行）稽 核發(fā)現(xiàn)問題分類統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；信用社（銀行）稽核人員基本情況表； 信用社（銀行）現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表（年報(bào)）等。（三）隨時(shí)報(bào)告?；瞬块T和稽核員要對(duì)稽核工作開展情況定期向上級(jí)稽核部門報(bào)告?；斯ぷ骼龝?huì)主要內(nèi) 容包括：匯報(bào)前一階段稽核工作情況和稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問題；分析、研究問題的 處理意見和整改要求；傳達(dá)、學(xué)習(xí)金融方針政策文件和規(guī)章制度；布置下一階段稽 核工作任務(wù)和工作重點(diǎn)等?？h聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人和稽核員變動(dòng)應(yīng)向 辦事處報(bào)告，并征得同意?？h級(jí)聯(lián)社稽核計(jì)劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力 量，針對(duì)轄內(nèi)存在的突出問題和工作重點(diǎn)，科學(xué)合理地編制，計(jì)劃要明確具體 的常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，除委托稽核和臨時(shí)性稽核任務(wù)外，稽核部門要組織全 年稽核項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施。為了全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)稽核大隊(duì)隊(duì)員2008年以來在“政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、工作業(yè)績(jī)、工作作風(fēng)、廉政建設(shè)”及聯(lián)社稽核審計(jì)等工作中的表現(xiàn)，使稽核大隊(duì)隊(duì)員和聯(lián)社稽核審計(jì)工作在新的一年發(fā)揮更大職能作用，辦事處將于今年1月委托各聯(lián)社稽核審計(jì)委員會(huì)和稽核審計(jì)部，依照《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)設(shè)區(qū)市農(nóng)村信用社稽核大隊(duì)管理的意見的通知》和《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作考評(píng)辦法》對(duì)大隊(duì)隊(duì)員和聯(lián)社稽核審計(jì)工作進(jìn)行考核。六是對(duì)高管人員進(jìn)行履職責(zé)任離任審計(jì)。三是加強(qiáng)費(fèi)用管理，降低成本，積極開展做好全市2008年費(fèi)用列支等專項(xiàng)檢查。（二）突出專項(xiàng)稽核。二是開展固定資產(chǎn)的購建、維修及管理的稽核審計(jì)。有條件的聯(lián)社從今年起可試建立電子檔案，對(duì)稽核項(xiàng)目所涉及的資料嚴(yán)格篩選，進(jìn)行保存。三是配足配齊專職稽核人員，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。一是稽核人員要公平公正、秉公辦事，用各項(xiàng)規(guī)章制度和辦法去稽核審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的合規(guī)性，操作上的規(guī)范性，經(jīng)營(yíng)上的靈活性。各聯(lián)社要加大信用社稽核檢查力度，對(duì)常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核查處的違規(guī)違紀(jì)行為，依據(jù)《省聯(lián)社稽核處罰辦法》追究相關(guān)人員和直接責(zé)任人的責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任性質(zhì)、情節(jié)、損失大小，給予行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)。一是稽核審計(jì)部門要積極協(xié)助聯(lián)社建立健全經(jīng)營(yíng)管理制度，對(duì)一些不適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理制度和辦法，要建議聯(lián)社及時(shí)修改予以完善，以明確管理責(zé)任和操作責(zé)任。為了抓緊抓好今年全市稽核審計(jì)工作，健全監(jiān)督約束機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)與稽核職能作用，促進(jìn)農(nóng)村信用社加快業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和稽核審計(jì)管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規(guī)劃。第二十二條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則的稽核人員，工作成績(jī)顯著，有突出貢獻(xiàn)的，管理中心應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。第六章責(zé)任追究第二十條 經(jīng)稽核審查，發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的部門和個(gè)人，稽核部門可提出追究責(zé)任等處理建議，向管理中心報(bào)告。第十七條 對(duì)固定資產(chǎn)稽核內(nèi)容：（一）購入、捐贈(zèng)或其他轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值、范圍計(jì)算是否正確；（二）檢查權(quán)屬證書是否完善，如房產(chǎn)證、車輛行駛證等；（三）確定固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的記錄是否完善，有無資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、有帳無實(shí)的錯(cuò)弊；固定資產(chǎn)報(bào)廢處置、毀損盤虧以及有無丟失等是否按有關(guān)規(guī)定處置并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（二）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入是否及時(shí)、全額入帳，有無轉(zhuǎn)移收入的行為，專戶存款、個(gè)人貸款利息計(jì)算是否準(zhǔn)確。重要憑證的移交、保管是否合規(guī)。第十條 實(shí)施內(nèi)部稽核工作的部門享有以下權(quán)限：（一）參與管理中心有關(guān)住房公積金管理