【正文】 ；（二）違背理事會(huì)決議；（三）壓制批評(píng)，打擊報(bào)復(fù)；（四）弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)和群眾；（五）受賄或利用職務(wù)之便為自己和他人謀取私利；（六）濫用職權(quán)，侵害國(guó)家、集體和群眾利益；（七）泄露國(guó)家秘密和工作秘密；（八）違反社會(huì)公德，造成不良影響；（九）其他違反紀(jì)律的行為。第二十條 上級(jí)稽核部門可根據(jù)稽核檢查工作需要，對(duì)轄內(nèi)稽核人員進(jìn)行統(tǒng)一 調(diào)度和使用。第十九條 稽核人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。（七）通過(guò)信用社（銀行）稽核人員資格考試。（五）具備下列兩項(xiàng)條件之一：具有大專以上學(xué)歷，或取得中級(jí)以上職稱，在 信用社（銀行）會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作三年以上；具有中專以上學(xué)歷，或取得 初級(jí)以上職稱，在信用社（銀行）會(huì)計(jì)、信貸等主要業(yè)務(wù)崗位工作五年以上。（三）必須遵紀(jì)守法，無(wú)不良記錄?；巳藛T基本條件：（一）必須具有較高的政治素質(zhì)，作風(fēng)正派，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，忠于職 守。省聯(lián)社對(duì) 轄內(nèi)信用社（銀行）的稽核人員逐步實(shí)行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。省聯(lián) 社各辦事處配備承擔(dān)稽核工作的人員，原則上不少于編制的50%。省聯(lián)社對(duì)辦事處稽核工作進(jìn)行考核，辦事 處對(duì)縣級(jí)聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核，辦事處或縣級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核員工作進(jìn)行考核。第十三條 稽核部門履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入同級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算。第十二條 稽核部門依照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，對(duì)理事會(huì)負(fù) 責(zé)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。第十一條 各級(jí)要更加關(guān)心稽核人員、為他們提供工作上的便利解決工作中遇 到的問(wèn)題。省聯(lián)社開(kāi)展專項(xiàng)稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對(duì)象、內(nèi)容根 據(jù)信用社（銀行）的經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況確定。代表省聯(lián) 社具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促全省信用社（銀行）稽核工作，組織開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)和稽核檢查。縣級(jí)聯(lián)社對(duì)信用社（銀行）的 稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用 社分支機(jī)構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核 員每半年對(duì)所負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行一次全面常規(guī)稽核。第二章 組織體制第十條 信用社（銀行）各級(jí)管理組織設(shè)立內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)。第八條 稽核部門在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題、內(nèi)外案件或線索，應(yīng)及時(shí)向理事 會(huì)、省聯(lián)社辦事處和上級(jí)稽核部門報(bào)告，需向有關(guān)部門移交的應(yīng)及時(shí)移交。認(rèn)真探索、積極運(yùn)用、不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核方式方法和技術(shù)手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜地開(kāi)展稽核工作。稽核工作以縣級(jí)聯(lián)社為重點(diǎn)，健全稽核職能，擴(kuò) 大稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)稽核工作。各辦事處稽核工作向辦事處主任和上級(jí)稽核部門 負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)稽核部門領(lǐng)導(dǎo)。第五條 稽核工作實(shí)行理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)，下同）負(fù)責(zé)制，直接向理事會(huì)（董事 會(huì)，下同）負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。第三條 稽核工作總體要求是：建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實(shí)現(xiàn) 稽核工作規(guī)范化、程序標(biāo)準(zhǔn)化；創(chuàng)新稽核方法，加強(qiáng)電子化稽核手段的運(yùn)用，注重 現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核的有機(jī)結(jié)合；落實(shí)稽核責(zé)任，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度，提高稽核工作 的效率和質(zhì)量，通過(guò)對(duì)全省信用社（銀行）經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性進(jìn) 行監(jiān)督、分析及評(píng)價(jià)，促進(jìn)和保證信用社（銀行）實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)步發(fā)展。第一篇：信用社(銀行)稽核工作暫行規(guī)定信用社（銀行）稽核工作暫行規(guī)定第一章總 則第一條 為加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范稽核監(jiān)督行為，促進(jìn)農(nóng)村 信用社全面貫徹落實(shí)各項(xiàng)金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營(yíng)管理制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān) 法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)《加強(qiáng)信用社（銀行）稽核工作指導(dǎo)意見(jiàn)》要求和《農(nóng)村信用 社聯(lián)合社章程》規(guī)定,結(jié)合我省信用社（銀行）實(shí)際，制定本暫行規(guī)定。第二條 信用社（銀行）（包括農(nóng)村合作銀行，下同）稽核工作是信用社（銀行）對(duì)其 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是信用社（銀行）內(nèi)部控制系 統(tǒng)的重要組成部分，是信用社（銀行）自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提 高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要手段。第四條 全省信用社（銀行）按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督” 的原則，建立健全“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級(jí)負(fù)責(zé)”的信用社（銀行）稽核管理體 系，全面加強(qiáng)稽核工作。縣級(jí)聯(lián)社稽核部門在理事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，并 及時(shí)向理事會(huì)報(bào)告稽核工作情況。第六條 逐步完善各項(xiàng)稽核工作制度，調(diào)整和充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)教育和業(yè)務(wù) 培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)。建立明確的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格問(wèn) 責(zé)，加大處罰力度，強(qiáng)化后續(xù)檢查，確保稽核工作的有效性和權(quán)威性。第七條 稽核部門和人員開(kāi)展稽核工作以及辦理稽核事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立、客 觀、公正的原則，做到遵紀(jì)守法、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持必要的 審慎和嚴(yán)謹(jǐn)。第九條 全省信用社（銀行）內(nèi)部實(shí)行稽核監(jiān)督制度，各級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)管理機(jī) 構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其有關(guān)人員的經(jīng)營(yíng)管理行為，按照本規(guī)定接受 稽核監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)和處理。各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）設(shè)立獨(dú)立的稽核部門，按編制和要求配備稽核人員，具體負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的稽核監(jiān)督工作。省聯(lián)社設(shè)立審計(jì)稽核部，加掛稽核總隊(duì)牌子，對(duì)省聯(lián)社理事會(huì)負(fù)責(zé)。省聯(lián)社辦事處設(shè)立稽核組，加掛稽核大隊(duì)牌子，辦事處主任兼任隊(duì)長(zhǎng)，代表省 聯(lián)社行使對(duì)縣級(jí)聯(lián)社稽核指導(dǎo)和監(jiān)督職能。省聯(lián)社稽核總隊(duì)和辦事處稽核大隊(duì)組成人員 由各地辦事處稽核人員和轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社部分稽核人員組成，完成較為重要的專項(xiàng)稽 核任務(wù)。稽核隊(duì)伍保持相對(duì)穩(wěn)定，一般不要隨意調(diào)動(dòng)，稽核人員調(diào)整須征得稽核 部門同意，縣級(jí)聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人調(diào)整須征得省聯(lián)社稽核部門同意。稽核部門在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工 作的組織與實(shí)施，對(duì)本級(jí)業(yè)務(wù)部門、轄內(nèi)信用社（銀行）的業(yè)務(wù)運(yùn)行及內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān)督，并向理事會(huì)和上一級(jí)稽核部門報(bào)告工作。第十四條 建立稽核工作考核制度。第三章 人員管理第十五條 稽核部門應(yīng)配備與業(yè)務(wù)量及崗位設(shè)置相適應(yīng)的稽核工作人員。縣級(jí)聯(lián)社稽核人 員編制依據(jù)轄內(nèi)信用社數(shù)和機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)、轄內(nèi)員工總數(shù)和業(yè)務(wù)規(guī)模確定，具體編制 配備標(biāo)準(zhǔn)原則上應(yīng)達(dá)到： 縣級(jí)聯(lián)社稽核人員編制數(shù)=1+（轄內(nèi)信用社數(shù)/4+轄內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)/10+轄內(nèi)員工 總數(shù)*%+存款總額/18000萬(wàn)）/4 第十六條 嚴(yán)格稽核人員的準(zhǔn)入條件，建立稽核人員任職資格制度。第十七條 稽核人員的配備必須堅(jiān)持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”的原則，要將業(yè) 務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的人員充實(shí)到稽核隊(duì)伍。（二）具有與稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)能力，熟悉信用社（銀行）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有比較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的工作能力，能夠獨(dú)立開(kāi)展稽核工作。（四）應(yīng)身體健康，能夠適應(yīng)稽核崗位工作。（六）具有一定的綜合分析、判斷和寫(xiě)作表達(dá)能力。第十八條 稽核人員辦理稽核事項(xiàng)如與被稽核單位、個(gè)人或者稽核事項(xiàng)有利害 關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙稽核人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)稽核人員。第二十一條 稽核部門組織轄內(nèi)跨域稽核時(shí)，應(yīng)按無(wú)關(guān)聯(lián)要求組成稽核組；稽 核人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核時(shí)，必須堅(jiān)持雙人工作制。第二十三條 稽核人員有下列情形之一者，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并調(diào)離稽核 工作崗位：（一）違法違紀(jì)或有其他不良行為且情節(jié)嚴(yán)重的；（二）對(duì)稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、責(zé)任事故及經(jīng)濟(jì)案件等隱瞞不報(bào)，或隱瞞事實(shí)真相，拒不承認(rèn)錯(cuò)誤，阻撓調(diào)查和處理的；（三）幫助或串通被稽核對(duì)象，編造虛假賬務(wù)憑證、報(bào)表及其他資料，或指 使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給信用社（銀行）造成較大財(cái)產(chǎn)或信譽(yù)損失的；（四）向外界泄漏有關(guān)被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的；（五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴(yán)重?fù)p害稽核職業(yè)形象的；（六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。第二十五條 稽核人員實(shí)行持證上崗?；俗C由省聯(lián)社稽核部統(tǒng)一制 發(fā)。第二十七條 實(shí)行稽核人員輪崗制度。第二十八條 建立稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度。省聯(lián)社負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各市辦事處和 縣級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)組織對(duì)轄內(nèi)稽核員的培訓(xùn)。第四章 稽核任務(wù)和職責(zé)第二十九條 稽核工作是通過(guò)“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信用 社內(nèi)部管理，促進(jìn)國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度的有效 落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社（銀行）安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。（二）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)制不嚴(yán)、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見(jiàn)。（四）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控的有效性，并對(duì)落 實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)意見(jiàn)。（六）針對(duì)信用社（銀行）業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，適 時(shí)提出意見(jiàn)和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。主 要包括：（一）信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；（二）信用社執(zhí)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；（三）信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性；（四）信用社各項(xiàng)負(fù)債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)狀況；（五）信用社計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；（六）信用社基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)決算情況；（七）信用社主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（八）其他應(yīng)開(kāi)展稽核監(jiān)督的事項(xiàng)。（一）實(shí)時(shí)稽核內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)的核對(duì)；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會(huì)計(jì)出納工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來(lái)業(yè)務(wù)核 對(duì)；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例的變化情況；安全保衛(wèi)制度的落實(shí)等。（三）其他常規(guī)性稽核內(nèi)容：信用社（銀行）年終決算的稽核；信用社（銀行）高管 人員任職期間的年度稽核；信用社（銀行）高管人員、重要崗位人員的離任稽核，凡屬 提職上任或調(diào)職轉(zhuǎn)任的，必須在任命之前進(jìn)行稽核；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全 性、合規(guī)性情況等。一是制定各項(xiàng)稽核規(guī)章制度，對(duì)轄內(nèi)稽核工作進(jìn)行規(guī)劃、部署并實(shí)施檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)；二是組織布置轄內(nèi)信用社（銀行）開(kāi)展專項(xiàng)稽核；三是對(duì)省聯(lián)社、辦事處財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行常規(guī)稽核；四是組織實(shí)施轄內(nèi)稽核人員任職資格考試，頒 發(fā)資格證書(shū)，開(kāi)展稽核人